Камеральная проверка ндс раздел 7
Подборка наиболее важных документов по запросу Камеральная проверка ндс раздел 7 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичное решение принял АС Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разд. 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Аналогичное решение принял АС Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разд. 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичное решение принял Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разделе 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичное решение принял Арбитражный суд Поволжского округа в Постановлении от 20.02.2015 N Ф06-20097/2013, подтвердив неправомерность истребования налоговым органом документов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в связи с отражением в разделе 7 этой декларации операций, освобождаемых от НДС на основании подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ (операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним).
Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги, операции освобождены от НДС и отражены в разд. 7 декларации. Налоговый орган требует подтвердить право на льготу. Какие документы нужно представить, если деятельность не подлежит лицензированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги, операции освобождены от НДС и отражены в разд. 7 декларации. Налоговый орган требует подтвердить право на льготу. Какие документы нужно представить, если деятельность не подлежит лицензированию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги, операции освобождены от НДС и отражены в разд. 7 декларации. Налоговый орган требует подтвердить право на льготу. Какие документы нужно представить, если деятельность не подлежит лицензированию?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, счета-фактуры тоже не выписываются. В книге продаж записи не делаются. При этом стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в обязательном порядке отражается в разделе 7 декларации по НДС (письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, счета-фактуры тоже не выписываются. В книге продаж записи не делаются. При этом стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в обязательном порядке отражается в разделе 7 декларации по НДС (письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130043).
Статья: Услуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Прикладывать эти документы к декларации по НДС при ее подаче в ИФНС не нужно. Налоговым кодексом это не предусмотрено. Кроме того, ИФНС не имеет права истребовать их у вас в рамках камеральной проверки, даже если вы отразили реализацию этих услуг в разделе 7 декларации в связи с тем, что местом их реализации не признается Россия. Ведь неначисление НДС в указанной ситуации связано с отсутствием объекта налогообложения и не является налоговой льготой <38>. Однако эти документы придется представить проверяющим, если они будут истребованы в ходе выездной налоговой проверки или иных мероприятий налогового контроля <39>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)Прикладывать эти документы к декларации по НДС при ее подаче в ИФНС не нужно. Налоговым кодексом это не предусмотрено. Кроме того, ИФНС не имеет права истребовать их у вас в рамках камеральной проверки, даже если вы отразили реализацию этих услуг в разделе 7 декларации в связи с тем, что местом их реализации не признается Россия. Ведь неначисление НДС в указанной ситуации связано с отсутствием объекта налогообложения и не является налоговой льготой <38>. Однако эти документы придется представить проверяющим, если они будут истребованы в ходе выездной налоговой проверки или иных мероприятий налогового контроля <39>.
Готовое решение: Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, не подлежащие налогообложению, отражайте в разд. 7 декларации по НДС (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Операции, не подлежащие налогообложению, отражайте в разд. 7 декларации по НДС (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Если помимо льготируемых операций у вас были и облагаемые налогом операции, заполните в декларации титульный лист, разд. 1, 3, 7 и, при необходимости, другие разделы (в частности, это могут быть разд. 8, 9) (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если помимо льготируемых операций у вас были и облагаемые налогом операции, заполните в декларации титульный лист, разд. 1, 3, 7 и, при необходимости, другие разделы (в частности, это могут быть разд. 8, 9) (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)В таком случае при реализации этих услуг гостиница может применять освобождение от НДС (а не ставку 0%) <1>. Но тогда у гостиницы не будет права на вычет входного НДС. Как и права на возмещение НДС из бюджета. То есть входной НДС, который заплатите поставщикам, вы просто потеряете. При проведении камеральной проверки налоговая может потребовать документы, подтверждающие обоснованность льготы по НДС <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)В таком случае при реализации этих услуг гостиница может применять освобождение от НДС (а не ставку 0%) <1>. Но тогда у гостиницы не будет права на вычет входного НДС. Как и права на возмещение НДС из бюджета. То есть входной НДС, который заплатите поставщикам, вы просто потеряете. При проведении камеральной проверки налоговая может потребовать документы, подтверждающие обоснованность льготы по НДС <2>.
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем, поскольку реализация товаров ЕАЭС-покупателю не облагается НДС в России, ее нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации. При этом надо указать <4>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем, поскольку реализация товаров ЕАЭС-покупателю не облагается НДС в России, ее нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации. При этом надо указать <4>:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2026 N 03-07-07/2730 <Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Операции по реализации льготного туристского продукта отражаются в разделе 7 с кодом вида операции в графе 1 - "1011225". В графе 2 отражается стоимость туристских продуктов, реализованных за квартал. В графах 3 и 4 - стоимость соответствующих покупок и суммы "входного" НДС, не принятые к вычету. Если ведется раздельный учет, в графы 3 и 4 вносятся пропорциональные доли.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Операции по реализации льготного туристского продукта отражаются в разделе 7 с кодом вида операции в графе 1 - "1011225". В графе 2 отражается стоимость туристских продуктов, реализованных за квартал. В графах 3 и 4 - стоимость соответствующих покупок и суммы "входного" НДС, не принятые к вычету. Если ведется раздельный учет, в графы 3 и 4 вносятся пропорциональные доли.