Камеральная проверка 4-фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Камеральная проверка 4-фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности заполнения 4 - ФСС по итогам 9 месяцев 2015 года (комментарий к Приказам ФСС РФ от 20.07.2015 N 304, от 20.07.2015 N 305, от 23.06.2015 N 267)
("Главная книга", 2015, N 19)(!) В таблице 7 формы, где показываются расчеты по обязательному страхованию "на травматизм", в строке 3 нужно отражать суммы доначисленных взносов по результатам не только выездных, но и камеральных проверок <7>. Раньше доначисления по камеральным проверкам надо было показывать в строке 5. А теперь в ней надо отмечать только суммы взносов, доначисленных самим страхователем <8>. То есть суммы доначислений по камералке "переехали" из строки 5 в строку 3. Поэтому если в I полугодии 2015 г. вам доначисляли суммы взносов "на травматизм" по итогам камеральных проверок и в форме 4 - ФСС за I полугодие вы показали их в строке 5 таблицы 7, теперь эти суммы нужно перенести в строку 3.
("Главная книга", 2015, N 19)(!) В таблице 7 формы, где показываются расчеты по обязательному страхованию "на травматизм", в строке 3 нужно отражать суммы доначисленных взносов по результатам не только выездных, но и камеральных проверок <7>. Раньше доначисления по камеральным проверкам надо было показывать в строке 5. А теперь в ней надо отмечать только суммы взносов, доначисленных самим страхователем <8>. То есть суммы доначислений по камералке "переехали" из строки 5 в строку 3. Поэтому если в I полугодии 2015 г. вам доначисляли суммы взносов "на травматизм" по итогам камеральных проверок и в форме 4 - ФСС за I полугодие вы показали их в строке 5 таблицы 7, теперь эти суммы нужно перенести в строку 3.
Статья: Если код ОКВЭД указан неверно
(Рябинин В.В.)
("Налоговая проверка", 2015, N 1)Суть спора следующая. ФСС провел камеральную проверку представленного обществом расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по средствам ФСС за полугодие 2013 г., по результатам которой составил акт и направил в адрес общества требование о внесении исправлений в отчетность.
(Рябинин В.В.)
("Налоговая проверка", 2015, N 1)Суть спора следующая. ФСС провел камеральную проверку представленного обществом расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения по средствам ФСС за полугодие 2013 г., по результатам которой составил акт и направил в адрес общества требование о внесении исправлений в отчетность.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 22.01.2016 N 309-КГ15-18136 по делу N А50-24772/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными уведомления, решений и требований органа Фонда социального страхования РФ.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как определение наивысшего класса профессионального риска исходя из сведений обо всех видах экономической деятельности страхователя необоснованно, он в спорный период осуществлял деятельность, относящуюся к меньшему классу с меньшим тарифом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.По результатам проведенной фондом камеральной проверки представленных обществом расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2 полугодие и 3 квартал 2013 года, фондом составлены акты и вынесены решения, которыми общество привлечено к ответственности, предусмотренной абзацем 5 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" в виде штрафов, обществу доначислены страховые взносы и соответствующие пени. Требованиями фонда обществу предложено добровольно уплатить недоимки, пени и штрафы.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными уведомления, решений и требований органа Фонда социального страхования РФ.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как определение наивысшего класса профессионального риска исходя из сведений обо всех видах экономической деятельности страхователя необоснованно, он в спорный период осуществлял деятельность, относящуюся к меньшему классу с меньшим тарифом.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.По результатам проведенной фондом камеральной проверки представленных обществом расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2 полугодие и 3 квартал 2013 года, фондом составлены акты и вынесены решения, которыми общество привлечено к ответственности, предусмотренной абзацем 5 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" в виде штрафов, обществу доначислены страховые взносы и соответствующие пени. Требованиями фонда обществу предложено добровольно уплатить недоимки, пени и штрафы.
Определение Верховного Суда РФ от 20.02.2015 N 308-КГ14-8503 по делу N А32-38503/2012
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения фонда социального страхования.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доказано создание обществом искусственной ситуации с целью получения необоснованной выгоды в виде возмещения фондом страховых выплат по обязательному социальному страхованию, а также отсутствие реальных трудовых отношений между обществом и работником.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Учреждением проведена камеральная проверка расчета общества по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по результатам которой фонд решением от 29.11.2012 N 589 отказал обществу в зачете 185 792 рублей 20 копеек расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения фонда социального страхования.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку доказано создание обществом искусственной ситуации с целью получения необоснованной выгоды в виде возмещения фондом страховых выплат по обязательному социальному страхованию, а также отсутствие реальных трудовых отношений между обществом и работником.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Учреждением проведена камеральная проверка расчета общества по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, по результатам которой фонд решением от 29.11.2012 N 589 отказал обществу в зачете 185 792 рублей 20 копеек расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Нормативные акты
<Письмо> ФСС РФ от 22.02.2005 N 02-18/01-1502
"По вопросу принятия отчетности (форма 4-ФСС РФ)"На стадии принятия отчетности (форма 4-ФСС РФ) все представленные в ее составе документы подвергаются только визуальному контролю (пункт 6 Методических указаний).
"По вопросу принятия отчетности (форма 4-ФСС РФ)"На стадии принятия отчетности (форма 4-ФСС РФ) все представленные в ее составе документы подвергаются только визуальному контролю (пункт 6 Методических указаний).
Письмо УМНС РФ по Московской области от 26.11.2003 N 05-15/146/Я620
"О направлении материалов семинара"К сожалению, в главе 24 не установлена для налогоплательщика обязательность представления 1 раздела формы 4-ФСС вместе с представлением расчетов (деклараций) по ЕСН. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе в соответствии со статьями 31, 88 и 93 НК истребовать у налогоплательщика дополнительные документы, в том числе и ведомость 4-ФСС.
"О направлении материалов семинара"К сожалению, в главе 24 не установлена для налогоплательщика обязательность представления 1 раздела формы 4-ФСС вместе с представлением расчетов (деклараций) по ЕСН. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе в соответствии со статьями 31, 88 и 93 НК истребовать у налогоплательщика дополнительные документы, в том числе и ведомость 4-ФСС.
Готовое решение: Как ФСС РФ истребует документы при камеральной проверке расчета 4 - ФСС (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1. Какие документы и в каких случаях ФСС РФ истребует при камеральной проверке 4 - ФСС
(КонсультантПлюс, 2022)1. Какие документы и в каких случаях ФСС РФ истребует при камеральной проверке 4 - ФСС
Статья: Отказ в возмещении пособия
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 8)Пример. Территориальное отделение ФСС РФ по результатам камеральной проверки расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС) за первое полугодие 2013 г. (форма утв. Приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н) отказало организации в возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности в сумме 8047,26 руб., начисленного за 9 дней болезни с 8 по 16 апреля и выплаченного в этом месяце. По результатам камеральной проверки в порядке, предусмотренном ст. 38 Закона N 212-ФЗ, составлен акт от 19.08.2013. Оспаривать результаты проверки страхователь не собирался, поэтому необходимую корректировку он стал осуществлять сразу после получения указанного акта, уплатив недоимку 23 августа. Организация при исчислении страховых взносов использует общие их тарифы.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 8)Пример. Территориальное отделение ФСС РФ по результатам камеральной проверки расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС) за первое полугодие 2013 г. (форма утв. Приказом Минтруда России от 19.03.2013 N 107н) отказало организации в возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности в сумме 8047,26 руб., начисленного за 9 дней болезни с 8 по 16 апреля и выплаченного в этом месяце. По результатам камеральной проверки в порядке, предусмотренном ст. 38 Закона N 212-ФЗ, составлен акт от 19.08.2013. Оспаривать результаты проверки страхователь не собирался, поэтому необходимую корректировку он стал осуществлять сразу после получения указанного акта, уплатив недоимку 23 августа. Организация при исчислении страховых взносов использует общие их тарифы.
Статья: Подтверждаем вид деятельности в ФСС
(Попов А.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Чем грозит страхователю пропуск срока подтверждения основного вида деятельности или вовсе игнорирование данной обязанности? Последствия этих действий можно продемонстрировать на примере одного из многочисленных судебных решений по данному вопросу - Постановления ФАС ВВО от 25.08.2014 N А29-7084/2013. Как следует из материалов дела, ФСС провел камеральную проверку представленного страхователем расчета по форме 4-ФСС, по результатам которой составил акт и направил в адрес общества требование о внесении исправлений в отчетность. В ходе проверки ФСС пришел к выводу о неправомерном применении обществом страхового тарифа в размере 0,2% и доначислил страховые взносы по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ в размере, определенном исходя из страхового тарифа 3,4%, соответствующего 22-му классу профессионального риска (определенному ФСС самостоятельно на основании данных ЕГРЮЛ). Рассмотрев материалы проверки, руководитель фонда принял решение об отказе в привлечении страхователя к ответственности и предложил обществу перечислить доначисленные фондом страховые взносы по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ, а также пени.
(Попов А.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Чем грозит страхователю пропуск срока подтверждения основного вида деятельности или вовсе игнорирование данной обязанности? Последствия этих действий можно продемонстрировать на примере одного из многочисленных судебных решений по данному вопросу - Постановления ФАС ВВО от 25.08.2014 N А29-7084/2013. Как следует из материалов дела, ФСС провел камеральную проверку представленного страхователем расчета по форме 4-ФСС, по результатам которой составил акт и направил в адрес общества требование о внесении исправлений в отчетность. В ходе проверки ФСС пришел к выводу о неправомерном применении обществом страхового тарифа в размере 0,2% и доначислил страховые взносы по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ в размере, определенном исходя из страхового тарифа 3,4%, соответствующего 22-му классу профессионального риска (определенному ФСС самостоятельно на основании данных ЕГРЮЛ). Рассмотрев материалы проверки, руководитель фонда принял решение об отказе в привлечении страхователя к ответственности и предложил обществу перечислить доначисленные фондом страховые взносы по обязательному социальному страхованию от НС и ПЗ, а также пени.
Готовое решение: Как осуществить зачет или возврат переплаты по страховым взносам (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Переплату страховых взносов на травматизм, которая возникла из-за ошибки в поданных данных, ФСС РФ возвращает в общем порядке. Единственное отличие - сперва вам надо подтвердить наличие переплаты. Для этого подайте в свое территориальное отделение Фонда уточненный расчет 4 - ФСС с правильными данными. Представьте его за тот период, за который вы сдали неверные сведения, по форме, действовавшей тогда (п. п. 1.2, 1.5 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Переплату страховых взносов на травматизм, которая возникла из-за ошибки в поданных данных, ФСС РФ возвращает в общем порядке. Единственное отличие - сперва вам надо подтвердить наличие переплаты. Для этого подайте в свое территориальное отделение Фонда уточненный расчет 4 - ФСС с правильными данными. Представьте его за тот период, за который вы сдали неверные сведения, по форме, действовавшей тогда (п. п. 1.2, 1.5 ст. 24 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Как ФСС РФ проводил проверки участников пилотного проекта за периоды до 31 декабря 2020 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2020)4. Решения ФСС РФ по итогам выездных и камеральных проверок участников пилотного проекта
(КонсультантПлюс, 2020)4. Решения ФСС РФ по итогам выездных и камеральных проверок участников пилотного проекта
Статья: Штраф за просрочку подачи расчета 4 - ФСС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 17)Логично, что камеральная проверка формы 4 - ФСС, полученной 25.07.2017, должна закончиться не позднее 25.10.2017. И вряд ли инспекторам Фонда социального страхования придет в голову, что они должны завершить камеральную проверку в первый рабочий день октября, считая, что:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 17)Логично, что камеральная проверка формы 4 - ФСС, полученной 25.07.2017, должна закончиться не позднее 25.10.2017. И вряд ли инспекторам Фонда социального страхования придет в голову, что они должны завершить камеральную проверку в первый рабочий день октября, считая, что:
Статья: Как получить свои деньги от ФСС (о порядке возмещения из Фонда средств на выплату пособий работникам)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 10)Конечно, вы можете их вместе с заявлением не представлять, но потом все равно сдать придется. Ведь эти документы проверяющие из ФСС у вас запросят, когда будут проводить камеральную проверку формы-4 ФСС или выездную проверку <5>. Кстати, многие отделения ФСС именно так и делают.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 10)Конечно, вы можете их вместе с заявлением не представлять, но потом все равно сдать придется. Ведь эти документы проверяющие из ФСС у вас запросят, когда будут проводить камеральную проверку формы-4 ФСС или выездную проверку <5>. Кстати, многие отделения ФСС именно так и делают.
Статья: Критерии ФСС для оценки рисков страхователей
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 9)Критерий 2. Непредставление истребованных пояснений (документов) является одним из рисков попадания страхователя в план выездных проверок. Отсюда можно сделать только один вывод: если территориальный орган ФСС направляет страхователю в ходе камеральной проверки формы 4 - ФСС требование о представлении пояснений или документов, то целесообразно пойти на контакт со страховщиком и представить необходимые данные.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 9)Критерий 2. Непредставление истребованных пояснений (документов) является одним из рисков попадания страхователя в план выездных проверок. Отсюда можно сделать только один вывод: если территориальный орган ФСС направляет страхователю в ходе камеральной проверки формы 4 - ФСС требование о представлении пояснений или документов, то целесообразно пойти на контакт со страховщиком и представить необходимые данные.
Статья: Обзор разъяснений за декабрь 2016 г. - январь 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)- осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года, а именно: проводит камеральные проверки расчетов по страховым взносам (форма 4 - ФСС) за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и выездные проверки за периоды до 2016 года;
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 2)- осуществляет контроль за исчислением и уплатой страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года, а именно: проводит камеральные проверки расчетов по страховым взносам (форма 4 - ФСС) за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и выездные проверки за периоды до 2016 года;