Камеральная проверка 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Камеральная проверка 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПроводились ли камеральные проверки налоговых агентов по справкам 2-НДФЛ (до 01.03.2021 включительно)?
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 N А63-21548/2023 <Кто виноват в указании недостоверных данных в 2-НДФЛ?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Инспекция провела камеральную налоговую проверку справок 2-НДФЛ, поданных публичным акционерным обществом "М" на получателей дивидендов. Результатом стал штраф (в размере 410 500 рублей) по п. 1 ст. 126.1 Кодекса. Основание - присутствующие в справках недостоверные персональные данные физлиц: неверно указаны даты рождения, ИНН и паспортные данные.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Инспекция провела камеральную налоговую проверку справок 2-НДФЛ, поданных публичным акционерным обществом "М" на получателей дивидендов. Результатом стал штраф (в размере 410 500 рублей) по п. 1 ст. 126.1 Кодекса. Основание - присутствующие в справках недостоверные персональные данные физлиц: неверно указаны даты рождения, ИНН и паспортные данные.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.5. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании справок о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")2.1.5. Автоматизированное заполнение граф ИР "Журнал РПИНВ" на основании справок о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Проверяя законность санкции в виде привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, а также начисления сумм пеней, суды не проверили, соблюдено ли требование защиты правомерных ожиданий предпринимателя при переквалификации деятельности физического лица на предпринимательскую, и не выясняли вопросов, имеющих юридическое значение при привлечении к ответственности, а именно предоставлялось ли налоговым органом налогоплательщику время для исправления выявленных в ходе камеральной налоговой проверки ошибок, предлагалось ли налогоплательщику представить пояснения по выявленным обстоятельствам; не проверил суд и доводы административного истца о том, что налоговый орган имел информацию о доходах истца, поскольку в течение четырех лет принимал декларации физического лица, в течение более шести лет - справки 2-НДФЛ и налоговые платежи; воспользовался ли налоговый орган этой информацией, с тем чтобы предложить предпринимателю уплачивать налоги с учетом такого характера деятельности; уведомлялся ли налогоплательщик уполномоченным должностным лицом в пределах его компетенции о необходимости применения соответствующей системы налогообложения.
Статья: Недостоверные данные в сведениях о доходах получателей дивидендов
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)По результатам их камеральной проверки инспекция оштрафовала компанию по п. 1 ст. 126.1 НК РФ за представление налоговым агентом недостоверных сведений. По мнению налоговиков, в справках 2-НДФЛ недостоверно указаны дата рождения налогоплательщика, серия, номер и код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, ИНН налогоплательщика.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)По результатам их камеральной проверки инспекция оштрафовала компанию по п. 1 ст. 126.1 НК РФ за представление налоговым агентом недостоверных сведений. По мнению налоговиков, в справках 2-НДФЛ недостоверно указаны дата рождения налогоплательщика, серия, номер и код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, ИНН налогоплательщика.
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Единственный учредитель, он же директор, выдавал своему ООО долгосрочные займы под 30% (в тот период это было в 4 - 5 раз выше ключевой ставки ЦБ). ООО регулярно проценты выплачивало и поначалу удерживало из них НДФЛ по ставке 13%. А с 2021 г., опираясь на выпущенные к тому времени разъяснения Минфина <2>, удерживать НДФЛ перестало - поскольку учредитель как самозанятый стал платить с процентов НПД по ставке 6%. По итогам камеральной проверки расчетов 6-НДФЛ за 2021 г. и 2022 г. инспекция доначислила организации НДФЛ и оштрафовала ее за невыполнение обязанностей налогового агента <3>.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Истец пояснила, что в 2017 году подала в личном кабинете налогоплательщика декларацию по форме 2-НДФЛ по полученным доходам за 2014 год. В 2018 году ИФНС оповестило истца о неполном заполнении документов в декларации, что было исправлено заявителем.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен налог на прибыль по итогам камеральной проверки, поскольку при сопоставлении налоговой отчетности было установлено несоответствие определенных показателей - доходов и расходов от реализации в декларации по налогу на прибыль и суммарной реализации, отраженной в декларациях по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 4. По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно доначислен налог на прибыль по итогам камеральной проверки, поскольку при сопоставлении налоговой отчетности было установлено несоответствие определенных показателей - доходов и расходов от реализации в декларации по налогу на прибыль и суммарной реализации, отраженной в декларациях по НДС.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- расчет по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Для выявления обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, необоснованности объема заявленных им прав (в том числе права на возмещение налога), предусмотрен механизм выездной налоговой проверки, принципиально отличный от механизма камеральной налоговой проверки как по целям, так и по объему контрольных мероприятий.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Для выявления обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, необоснованности объема заявленных им прав (в том числе права на возмещение налога), предусмотрен механизм выездной налоговой проверки, принципиально отличный от механизма камеральной налоговой проверки как по целям, так и по объему контрольных мероприятий.