Какую декларацию по налогу на прибыль сдавать за 2020год
Подборка наиболее важных документов по запросу Какую декларацию по налогу на прибыль сдавать за 2020год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2024 N 12АП-4870/2024 по делу N А12-26286/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.19 октября 2021 года налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по прибыли за 2020 год, в которой Общество исключило из сумм расходов и доходов суммы пожертвований, оставив в косвенных расходах лишь сумму чистого риэлторского вознаграждения по ООО "ПроМэнКом".
Требование: О признании недействительным решения о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.19 октября 2021 года налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация по прибыли за 2020 год, в которой Общество исключило из сумм расходов и доходов суммы пожертвований, оставив в косвенных расходах лишь сумму чистого риэлторского вознаграждения по ООО "ПроМэнКом".
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Кредитор (Уполномоченный орган) хочет взыскать убытки с Арбитражного управляющего
(КонсультантПлюс, 2025)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Внереализационные доходы в банкротстве: новый вызов практике
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Налоговый период, в котором определен внереализационный доход: конкурсным управляющим подана декларация по налогу на прибыль за 2020 г. Таким образом, декларация сдана уже в период банкротства должника, доход также возник после возбуждения дела о банкротстве.
(Губайдулин Р.)
("Юридическая работа в кредитной организации", 2025, N 2)Налоговый период, в котором определен внереализационный доход: конкурсным управляющим подана декларация по налогу на прибыль за 2020 г. Таким образом, декларация сдана уже в период банкротства должника, доход также возник после возбуждения дела о банкротстве.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2) или отразить в расходах 2020 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2020 г.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)2) или отразить в расходах 2020 г. с подачей уточненной декларации по налогу на прибыль за 2020 г.?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный N 59876);
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)приказ ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный N 59876);
Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
"Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.03.2023 N 72823)превышения полученных доходов над произведенными расходами, определяемого по сумме положительных значений строки 100 листа 02, строки 010 листа 04 и строки 060 листа 05 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" <1>, - для организаций, применяющих общий режим налогообложения;
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Так как срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 г. попадал в период март - май 2020 г., то последний день ее подачи - 29 июня 2020 г. (с учетом переноса срока, поскольку 28 июня - воскресенье). На это указывала и ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)Так как срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 г. попадал в период март - май 2020 г., то последний день ее подачи - 29 июня 2020 г. (с учетом переноса срока, поскольку 28 июня - воскресенье). На это указывала и ФНС России.
Статья: Погашение кредиторской задолженности собственными векселями
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Суды отклонили довод компании о том, что кредитор до момента своей ликвидации мог передать простые векселя по индоссаменту любому другому лицу. Они указали, что довод компании носит предположительный характер. Инспекцией на основании анализа сведений налоговой декларации по налогу на прибыль, представленной кредитором до его ликвидации в налоговый орган, было установлено, что операции по реализации (погашению) ценных бумаг в листе 05 отсутствуют, что свидетельствует об отсутствии факта дальнейшей реализации (передачи) простых векселей. Данный факт также не установлен по результатам анализа расчетных счетов и ответов контрагентов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 29)Суды отклонили довод компании о том, что кредитор до момента своей ликвидации мог передать простые векселя по индоссаменту любому другому лицу. Они указали, что довод компании носит предположительный характер. Инспекцией на основании анализа сведений налоговой декларации по налогу на прибыль, представленной кредитором до его ликвидации в налоговый орган, было установлено, что операции по реализации (погашению) ценных бумаг в листе 05 отсутствуют, что свидетельствует об отсутствии факта дальнейшей реализации (передачи) простых векселей. Данный факт также не установлен по результатам анализа расчетных счетов и ответов контрагентов.
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Минфин России в Письме от 31.07.2020 N 03-03-07/67349 сообщил, что, если вы выявили переплату по налогам, которые в прошлых периодах формировали налоговую базу по прибыли в качестве расходов, корректировать ее не нужно. И сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль тоже не нужно.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Минфин России в Письме от 31.07.2020 N 03-03-07/67349 сообщил, что, если вы выявили переплату по налогам, которые в прошлых периодах формировали налоговую базу по прибыли в качестве расходов, корректировать ее не нужно. И сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль тоже не нужно.
Вопрос: Как исправить после установленного срока сдачи декларации по налогу на прибыль (сдана в срок) ошибочно указанный в ней код налогового периода на код отчетного периода?
(Консультация эксперта, 2024)Действия налогового органа, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, являются не только правом налогового органа, но и обязательной для налоговых органов процедурой перед составлением акта камеральной налоговой проверки (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-02-08/1322).
(Консультация эксперта, 2024)Действия налогового органа, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, являются не только правом налогового органа, но и обязательной для налоговых органов процедурой перед составлением акта камеральной налоговой проверки (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-02-08/1322).
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2025)В случае неисполнения реорганизованным лицом до снятия с учета обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период декларацию должен представить правопреемник. Налоговые декларации по налогу на прибыль по реорганизованной организации (включая налоговые декларации по обособленным подразделениям) за последний налоговый период должны быть представлены организацией-правопреемником в налоговый орган по месту ее учета, а именно в налоговый орган по месту нахождения организации-правопреемника или в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-03-06/1/110695).
(Консультация эксперта, 2025)В случае неисполнения реорганизованным лицом до снятия с учета обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период декларацию должен представить правопреемник. Налоговые декларации по налогу на прибыль по реорганизованной организации (включая налоговые декларации по обособленным подразделениям) за последний налоговый период должны быть представлены организацией-правопреемником в налоговый орган по месту ее учета, а именно в налоговый орган по месту нахождения организации-правопреемника или в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-03-06/1/110695).
Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, у такой иностранной организации обязанность по представлению в налоговый орган отчетности (декларации по налогу на прибыль и годового отчета) отсутствует. Такая позиция подтверждается, например, Письмом ФНС России от 03.11.2020 N СД-4-3/17982@. По нашему мнению, разъяснения ФНС России актуальны, несмотря на то что они основаны на утративших силу Особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2018 N 293н.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, у такой иностранной организации обязанность по представлению в налоговый орган отчетности (декларации по налогу на прибыль и годового отчета) отсутствует. Такая позиция подтверждается, например, Письмом ФНС России от 03.11.2020 N СД-4-3/17982@. По нашему мнению, разъяснения ФНС России актуальны, несмотря на то что они основаны на утративших силу Особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2018 N 293н.
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка уменьшает сумму уже отраженных в налоговом учете лизинговых платежей, то (п. 1 ст. 54, п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 07.09.2022 N 03-04-06/86955, от 06.10.2020 N 07-01-09/87189):
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка уменьшает сумму уже отраженных в налоговом учете лизинговых платежей, то (п. 1 ст. 54, п. п. 1, 4 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 07.09.2022 N 03-04-06/86955, от 06.10.2020 N 07-01-09/87189):