Какой налог платит ИП при продаже авто
Подборка наиболее важных документов по запросу Какой налог платит ИП при продаже авто (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц, если иное не предусмотрено, в частности, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц, если иное не предусмотрено, в частности, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
Определение Конституционного Суда РФ от 09.04.2001 N 82-О
"По жалобам граждан С.О. Евсикова, Т.Г. Сибирченковой, Р.К. Исламовой, Л.И. Ленгле, С.В. Рыбакова, А.В. Привалова на нарушение их конституционных прав положениями Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и положениями соответствующих законов Республики Марий Эл, Ставропольского края, Нижегородской области и Пермской области"По своей правовой природе единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим в сфере малого и среднего предпринимательства, при котором уплата большинства федеральных, региональных и местных налогов и сборов, предусмотренных статьями 19, 20 и 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и связанных с хозяйственной деятельностью организаций и индивидуальных предпринимателей, - налога на добавленную стоимость (если он не входит в состав таможенных платежей и если на налогоплательщика не возложена обязанность по удержанию этого налога у источника выплат), налогов на прибыль с предприятий, на отдельные виды транспортных средств, с продаж и т.п., со дня введения на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации единого налога на вмененный доход заменяется единым платежом.
"По жалобам граждан С.О. Евсикова, Т.Г. Сибирченковой, Р.К. Исламовой, Л.И. Ленгле, С.В. Рыбакова, А.В. Привалова на нарушение их конституционных прав положениями Федерального закона "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" и положениями соответствующих законов Республики Марий Эл, Ставропольского края, Нижегородской области и Пермской области"По своей правовой природе единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим в сфере малого и среднего предпринимательства, при котором уплата большинства федеральных, региональных и местных налогов и сборов, предусмотренных статьями 19, 20 и 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и связанных с хозяйственной деятельностью организаций и индивидуальных предпринимателей, - налога на добавленную стоимость (если он не входит в состав таможенных платежей и если на налогоплательщика не возложена обязанность по удержанию этого налога у источника выплат), налогов на прибыль с предприятий, на отдельные виды транспортных средств, с продаж и т.п., со дня введения на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации единого налога на вмененный доход заменяется единым платежом.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Какой налог платить при продаже "патентного" авто
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Какой налог платить при продаже "патентного" авто
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)ИП покупает авто для себя, а после использует его
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)ИП покупает авто для себя, а после использует его
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, основным видом деятельности налогоплательщика является "аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств". Налоговый орган представил актуальные сведения из информационной базы, исходя из которых транспортное средство, ранее принадлежавшее ИП, зарегистрировано на нового собственника, который представил копию договора о переходе права собственности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, основным видом деятельности налогоплательщика является "аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств". Налоговый орган представил актуальные сведения из информационной базы, исходя из которых транспортное средство, ранее принадлежавшее ИП, зарегистрировано на нового собственника, который представил копию договора о переходе права собственности.
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Так как в рассматриваемой ситуации исполнитель (арендодатель) - это физическое лицо - нерезидент из Абхазии, местом реализации услуги аренды автотранспортного средства признается территория иностранного государства (Абхазии), поэтому в РФ объект налогообложения по НДС не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Так как в рассматриваемой ситуации исполнитель (арендодатель) - это физическое лицо - нерезидент из Абхазии, местом реализации услуги аренды автотранспортного средства признается территория иностранного государства (Абхазии), поэтому в РФ объект налогообложения по НДС не возникает.
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
Вопрос: Об НДС при оказании иностранным ИП российской организации услуг в электронной форме: проектирование и разработка программных решений, отладка, тестирование и документирование программного кода.
(Письмо Минфина России от 17.02.2026 N 03-07-08/12031)На основании положений пунктов 1 и 2 статьи 161 Кодекса в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения НДС признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
(Письмо Минфина России от 17.02.2026 N 03-07-08/12031)На основании положений пунктов 1 и 2 статьи 161 Кодекса в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых в целях применения НДС признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Здесь необходимо отметить, что данная норма не ограничивается только продавцами-организациями, а значит, для целей применения п. 5.2 ст. 154 НК РФ продавцом может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН и, как следствие, являющийся плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Здесь необходимо отметить, что данная норма не ограничивается только продавцами-организациями, а значит, для целей применения п. 5.2 ст. 154 НК РФ продавцом может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН и, как следствие, являющийся плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)- не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
(Консультация эксперта, 2023)- не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)ИП учитывают продажу автомобиля следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2026)ИП учитывают продажу автомобиля следующим образом: