Какой налог платит ИП при продаже авто
Подборка наиболее важных документов по запросу Какой налог платит ИП при продаже авто (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)ИП на УСН продал авто: какой налог платить?
("Главная книга", 2024, N 16)ИП на УСН продал авто: какой налог платить?
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)ИП покупает авто для себя, а после использует его
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)ИП покупает авто для себя, а после использует его
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
Формы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.12.2022 N БС-4-21/17642@ <О применении правила о прекращении исчисления транспортного налога в отношении транспортного средства должника, на которое судебным приставом-исполнителем наложен арест>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Отметим, особый случай - если автомобиль был конфискован на основании решения суда либо арестован за долги и продан в рамках исполнительного производства. В таком случае он перестает быть объектом обложения по транспортному налогу.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Отметим, особый случай - если автомобиль был конфискован на основании решения суда либо арестован за долги и продан в рамках исполнительного производства. В таком случае он перестает быть объектом обложения по транспортному налогу.
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц, если иное не предусмотрено, в частности, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц, если иное не предусмотрено, в частности, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, основным видом деятельности налогоплательщика является "аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств". Налоговый орган представил актуальные сведения из информационной базы, исходя из которых транспортное средство, ранее принадлежавшее ИП, зарегистрировано на нового собственника, который представил копию договора о переходе права собственности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, основным видом деятельности налогоплательщика является "аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств". Налоговый орган представил актуальные сведения из информационной базы, исходя из которых транспортное средство, ранее принадлежавшее ИП, зарегистрировано на нового собственника, который представил копию договора о переходе права собственности.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
Вопрос: Об учете ИП доходов от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)В этой связи доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 01.07.2024 N 03-11-11/60991)В этой связи доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: О порядке взимания НДС при оказании электронных услуг в странах ЕАЭС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- абз. 3, согласно которому налогоплательщик (организация или ИП) одного государства - члена ЕАЭС, состоящий на учете в налоговом органе другого государства - члена ЕАЭС только в связи с открытием здесь банковского счета и (или) наличием недвижимости, и (или) транспортных средств, и (или) представительства, не выполняющего работы (не оказывающего услуги), местом реализации которых является территория этого другого государства - члена ЕАЭС, не обязан представлять декларации по НДС и уплачивать налог в бюджет этого другого государства - члена ЕАЭС;
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)- абз. 3, согласно которому налогоплательщик (организация или ИП) одного государства - члена ЕАЭС, состоящий на учете в налоговом органе другого государства - члена ЕАЭС только в связи с открытием здесь банковского счета и (или) наличием недвижимости, и (или) транспортных средств, и (или) представительства, не выполняющего работы (не оказывающего услуги), местом реализации которых является территория этого другого государства - члена ЕАЭС, не обязан представлять декларации по НДС и уплачивать налог в бюджет этого другого государства - члена ЕАЭС;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Здесь необходимо отметить, что данная норма не ограничивается только продавцами-организациями, а значит, для целей применения п. 5.2 ст. 154 НК РФ продавцом может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН и, как следствие, являющийся плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Здесь необходимо отметить, что данная норма не ограничивается только продавцами-организациями, а значит, для целей применения п. 5.2 ст. 154 НК РФ продавцом может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН и, как следствие, являющийся плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
Вопрос: При обратной продаже иностранной организацией товаров российской организации обязан ли нерезидент начислить и уплатить НДС по сделке в бюджет РФ, или за него НДС должен уплачивать покупатель этих товаров (российская организация) как налоговый агент? Должен ли нерезидент сдавать налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)- состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений, через которые реализует товары (работы, услуги).
(Консультация эксперта, 2025)- состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений, через которые реализует товары (работы, услуги).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У предпринимателя на ОСН/УСН есть в собственности автомобили, приобретенные еще до регистрации ИП. Он планирует начать использовать их в бизнесе, например передать сотрудникам для поездок к клиентам. Можно ли принять авто к учету как ОС и списать их стоимость на налоговые расходы? Какие налоги придется уплачивать, если впоследствии ИП эти автомобили продаст?