Какой налог платит ИП при продаже авто
Подборка наиболее важных документов по запросу Какой налог платит ИП при продаже авто (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением об обращении взыскания на имущество, находящееся в залоге у налогового органа. Налогоплательщик возражал против обращения взыскания на автомобиль, поскольку он был продан физическому лицу до вынесения налоговым органом решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. Суд пришел к выводу о совершении обществом недобросовестных действий, направленных на сокрытие своего имущества, вывод активов с целью недопущения обращения взыскания по требованиям налогового органа. В частности, суд учел, что решением суда общей юрисдикции признан недействительным договор купли-продажи автомобиля, так как даты заключения договора купли-продажи, а также акта приема-передачи спорного транспортного средства, имеющиеся в материалах исполнительного производства, возбужденного по заявлению налогового органа, не совпадают с датой договора купли-продажи и акта приема-передачи, приложенных к исковому заявлению покупателя автомобиля об освобождении данного транспортного средства от ареста. Кроме того, налогоплательщик не представил доказательств получения оплаты за проданный автомобиль. Суд удовлетворил требования налогового органа об обращении взыскания на заложенное имущество - автомобиль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 02.08.2024
("Главная книга", 2024, N 16)ИП на УСН продал авто: какой налог платить?
("Главная книга", 2024, N 16)ИП на УСН продал авто: какой налог платить?
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)ИП покупает авто для себя, а после использует его
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)ИП покупает авто для себя, а после использует его
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (КНД 1110050)
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)В 2024 г. я купил два грузовых авто, зарегистрировал ИП на УСН "доходы" и начал вести деятельность в сфере грузоперевозок. Но бизнес не пошел, в конце года я снялся с учета и продал машины. Доход от продажи нужно учесть в базе по "упрощенному" налогу или по НДФЛ? Я думал, что это доходы по УСН, но в ЛК на сайте ФНС пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Если надо платить с этого дохода НДФЛ, можно ли учесть расходы на покупку ТС?
Вопрос: При обратной продаже иностранной организацией товаров российской организации обязан ли нерезидент начислить и уплатить НДС по сделке в бюджет РФ, или за него НДС должен уплачивать покупатель этих товаров (российская организация) как налоговый агент? Должен ли нерезидент сдавать налоговую декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)- состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений, через которые реализует товары (работы, услуги).
(Консультация эксперта, 2025)- состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений, через которые реализует товары (работы, услуги).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Здесь необходимо отметить, что данная норма не ограничивается только продавцами-организациями, а значит, для целей применения п. 5.2 ст. 154 НК РФ продавцом может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН и, как следствие, являющийся плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Здесь необходимо отметить, что данная норма не ограничивается только продавцами-организациями, а значит, для целей применения п. 5.2 ст. 154 НК РФ продавцом может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий ОСН и, как следствие, являющийся плательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если транспортные средства были приобретены у ИП (неважно - плательщика НДС или нет), то при их последующей реализации НДС уплачивается с полной продажной цены (Письмо Минфина России от 22.11.2019 N 03-07-11/90375);
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц, если иное не предусмотрено, в частности, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ в случае приобретения у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах либо состоящего на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, услуг, местом реализации которых в целях применения налога на добавленную стоимость признается территория Российской Федерации, налог на добавленную стоимость уплачивается налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц, если иное не предусмотрено, в частности, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)ИП учитывают продажу автомобиля следующим образом:
(КонсультантПлюс, 2025)ИП учитывают продажу автомобиля следующим образом:
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Застройщик и коммерсанты входили в одну группу взаимозависимых лиц. Они проводили согласованную политику при строительстве домов, приобретении земельных участков, предоставлении в аренду транспортных средств.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Застройщик и коммерсанты входили в одну группу взаимозависимых лиц. Они проводили согласованную политику при строительстве домов, приобретении земельных участков, предоставлении в аренду транспортных средств.
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)- не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
(Консультация эксперта, 2023)- не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Однако деятельность по реализации транспортных средств к ним не относится. Поэтому операция по реализации автомобиля, осуществляемая индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в рамках предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Однако деятельность по реализации транспортных средств к ним не относится. Поэтому операция по реализации автомобиля, осуществляемая индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН, в рамках предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению НДФЛ.