Какой налог надо заплатить при продаже имущества, полученного по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу Какой налог надо заплатить при продаже имущества, полученного по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 17.12.2024 по делу N 33а-14470/2024 (УИД 24RS0017-01-2024-001598-43)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Истец указывает, что налогоплательщику направлялось требование об уплате недоимки, которое не исполнено, выданный судебный приказ о взыскании недоимки отменен по заявлению ответчика.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы о том, что судом не была дана оценка тому факту, что до получения требования об уплате задолженности от 23 июля 2023 года N 31276, К.Т. обратилась в Межрайонную ИФНС России N 27 по Красноярскому краю с заявлением о рассмотрении возможности освобождения ее от оплаты налога с продажи наследуемого имущества, признаются судебной коллегией несостоятельными, поскольку в ответе Межрайонной ИФНС России N 27 по Красноярскому краю от 16.05.2023 указано на отсутствие оснований для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц НК РФ, а в ответе от 07.07.2023 указано о необходимости предоставления К.Т. заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки с необходимым перечнем документов, при этом К.Т. с таким заявлением не обращалась. Доказательств иного в материалы дела не представлено.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Истец указывает, что налогоплательщику направлялось требование об уплате недоимки, которое не исполнено, выданный судебный приказ о взыскании недоимки отменен по заявлению ответчика.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено в части.Доводы апелляционной жалобы о том, что судом не была дана оценка тому факту, что до получения требования об уплате задолженности от 23 июля 2023 года N 31276, К.Т. обратилась в Межрайонную ИФНС России N 27 по Красноярскому краю с заявлением о рассмотрении возможности освобождения ее от оплаты налога с продажи наследуемого имущества, признаются судебной коллегией несостоятельными, поскольку в ответе Межрайонной ИФНС России N 27 по Красноярскому краю от 16.05.2023 указано на отсутствие оснований для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц НК РФ, а в ответе от 07.07.2023 указано о необходимости предоставления К.Т. заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки с необходимым перечнем документов, при этом К.Т. с таким заявлением не обращалась. Доказательств иного в материалы дела не представлено.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.12.2024 N 17АП-10675/2024(1)-АК по делу N А60-33244/2023
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании недействительными договоров купли-продажи нежилого здания и земельного участка, применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Каких-либо иных надлежащих доказательств наличия у Реутова А.Ю. в данный период иных источников получения дохода (заработной платы, выручки от предпринимательской деятельности, от выплаты подлежащих налоговому декларированию дивидендов по акциям и долям участия в хозяйственных обществах, получения в порядке наследования, и др.), совершении им сделок по продаже дорогостоящего имущества непосредственно перед заключением спорного договора купли-продажи либо аккумулирования соответствующей суммы, к примеру, на банковском счете, их снятия денежных средств в даты близкие к дате совершения оспариваемой сделки в размере либо вывода ее из оборота в материалы дела представлено не было.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании недействительными договоров купли-продажи нежилого здания и земельного участка, применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Каких-либо иных надлежащих доказательств наличия у Реутова А.Ю. в данный период иных источников получения дохода (заработной платы, выручки от предпринимательской деятельности, от выплаты подлежащих налоговому декларированию дивидендов по акциям и долям участия в хозяйственных обществах, получения в порядке наследования, и др.), совершении им сделок по продаже дорогостоящего имущества непосредственно перед заключением спорного договора купли-продажи либо аккумулирования соответствующей суммы, к примеру, на банковском счете, их снятия денежных средств в даты близкие к дате совершения оспариваемой сделки в размере либо вывода ее из оборота в материалы дела представлено не было.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56754)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56754)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)От оснований владения имуществом также зависит срок необходимого владения для освобождения от уплаты от НДФЛ. Например, при наследовании или дарении срок владения составляет три года. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ при продаже имущества, полученного в дар от близкого родственника, оно подлежит декларированию, если находилось в собственности менее 3 лет. Так, например, решением Видновского городского суда Московской области от 21.08.2024 по делу о взыскании задолженности по налогам, пеней и штрафов N 2а-11644/2024 требования налогового органа были удовлетворены.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)От оснований владения имуществом также зависит срок необходимого владения для освобождения от уплаты от НДФЛ. Например, при наследовании или дарении срок владения составляет три года. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ при продаже имущества, полученного в дар от близкого родственника, оно подлежит декларированию, если находилось в собственности менее 3 лет. Так, например, решением Видновского городского суда Московской области от 21.08.2024 по делу о взыскании задолженности по налогам, пеней и штрафов N 2а-11644/2024 требования налогового органа были удовлетворены.
Нормативные акты
"Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам"
(Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988)
(с изм. и доп. от 27.05.2010)iii) иные виды налогов, за исключением таможенных пошлин, установленных Стороной, а именно:
(Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988)
(с изм. и доп. от 27.05.2010)iii) иные виды налогов, за исключением таможенных пошлин, установленных Стороной, а именно:
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)денежные суммы, в том числе суммы купона (накопленного (купонного) дохода), а также иное имущество (имущественные права) в сумме расходов на их приобретение, уплачиваемые (передаваемые) эмитенту ценных бумаг или уплачиваемые (передаваемые) по договору купли-продажи ценных бумаг, договору мены ценных бумаг;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)денежные суммы, в том числе суммы купона (накопленного (купонного) дохода), а также иное имущество (имущественные права) в сумме расходов на их приобретение, уплачиваемые (передаваемые) эмитенту ценных бумаг или уплачиваемые (передаваемые) по договору купли-продажи ценных бумаг, договору мены ценных бумаг;
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи имущества, приобретенного в период брака, а также полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 03-04-05/50184)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.03.2023 по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при продаже имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 31.05.2023 N 03-04-05/50184)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.03.2023 по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при продаже имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Особенности нормативно-правового регулирования наследственных правоотношений в Нидерландах
(Мазанюк Ю.А.)
("Наследственное право", 2025, N 4)4. После оценки недвижимости и получения наследственного акта наследник обязан уплатить налог на наследство. Уплата налога является необходимым условием для завершения процесса наследования.
(Мазанюк Ю.А.)
("Наследственное право", 2025, N 4)4. После оценки недвижимости и получения наследственного акта наследник обязан уплатить налог на наследство. Уплата налога является необходимым условием для завершения процесса наследования.
Статья: Россиян предложили освободить от налога с продажи унаследованной недвижимости
(Алексеев Р., Криулин А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Налоговый кодекс содержит норму, указывающую, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, получаемого наследниками авторов и патентообладателей, не подлежат налогообложению НДФЛ.
(Алексеев Р., Криулин А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Налоговый кодекс содержит норму, указывающую, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, получаемого наследниками авторов и патентообладателей, не подлежат налогообложению НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.07.2023 N 03-04-05/62245 <О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества, образованного из других объектов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Если же в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом согласно ст. 220 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Если же в собственности недвижимое имущество находилось меньше пяти лет, то при продаже нужно заплатить НДФЛ и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. При этом можно воспользоваться имущественным вычетом согласно ст. 220 Налогового кодекса.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, полученной по наследству, и представлении декларации в отношении такого дохода.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-04-08/30881)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, полученной по наследству, и представлении декларации в отношении такого дохода.
(Письмо Минфина России от 04.04.2024 N 03-04-08/30881)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, полученной по наследству, и представлении декларации в отношении такого дохода.
Вопрос: Об определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в налоговом периоде в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48152)При этом согласно положениям абзаца девятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48152)При этом согласно положениям абзаца девятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69107)В частности, на основании абзаца десятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг, в частности, в порядке наследования налог на доходы физических лиц, в соответствии с пунктом 18 статьи 217 Кодекса, не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69107)В частности, на основании абзаца десятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг, в частности, в порядке наследования налог на доходы физических лиц, в соответствии с пунктом 18 статьи 217 Кодекса, не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этих ценных бумаг.