Какими документами подтвердить расходы и убытки из-за COVID-19
Подборка наиболее важных документов по запросу Какими документами подтвердить расходы и убытки из-за COVID-19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какими документами подтвердить расходы и убытки из-за COVID-19
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Какими документами подтвердить расходы и убытки из-за COVID-19
Вопрос: Как отразить в налоговом учете штраф за возврат билета по командировке?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: В налоговом учете штраф за возврат билета по командировке можно учесть во внереализационных расходах, если он экономически обоснован и документально подтвержден.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: В налоговом учете штраф за возврат билета по командировке можно учесть во внереализационных расходах, если он экономически обоснован и документально подтвержден.
Статья: "Убыточные" нюансы заполнения "прибыльной" декларации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Даже некогда прибыльные компании из-за пандемии могли сработать в убыток. Но прятать его от налоговиков не стоит, особенно если ваша фирма рассчитывает получить "коронавирусную" отсрочку по уплате налогов или взносов. Мы напомним, как правильно отразить возникший в отчетном периоде убыток в декларации по налогу на прибыль.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Даже некогда прибыльные компании из-за пандемии могли сработать в убыток. Но прятать его от налоговиков не стоит, особенно если ваша фирма рассчитывает получить "коронавирусную" отсрочку по уплате налогов или взносов. Мы напомним, как правильно отразить возникший в отчетном периоде убыток в декларации по налогу на прибыль.
Статья: Расходная первичка поступила с опозданием - как отразить в учете операцию
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Каждый бухгалтер хоть раз сталкивался с ситуацией, когда из-за нерасторопности контрагентов или по вине работников первичные документы, подтверждающие расходы, поступали в организацию с опозданием. Как быть, если на момент получения первички вы уже отчитались? Как повлияет опоздавший счет-фактура на вычет входного НДС?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Каждый бухгалтер хоть раз сталкивался с ситуацией, когда из-за нерасторопности контрагентов или по вине работников первичные документы, подтверждающие расходы, поступали в организацию с опозданием. Как быть, если на момент получения первички вы уже отчитались? Как повлияет опоздавший счет-фактура на вычет входного НДС?
Статья: Возмещение допрасходов по договору: НДС-вопросы
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Стороны заключили договор на оказание услуг, связанный с перевозкой нефтепродуктов и продуктов газопереработки на АЗС. Согласно договору заказчик обязан возмещать перевозчику дополнительные расходы, связанные с условиями перевозок (плата за проезд платных мостов, участков дорог, весовой контроль, пропуски и т.п.), по фактическим затратам на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Стороны заключили договор на оказание услуг, связанный с перевозкой нефтепродуктов и продуктов газопереработки на АЗС. Согласно договору заказчик обязан возмещать перевозчику дополнительные расходы, связанные с условиями перевозок (плата за проезд платных мостов, участков дорог, весовой контроль, пропуски и т.п.), по фактическим затратам на основании документов, подтверждающих произведенные расходы.
Статья: О правовом регулировании системы динамического ценообразования провозной платы на железнодорожном транспорте
(Никитина К.И.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)По данным ОАО "РЖД", по состоянию на ноябрь 2022 г. СДЦ действует на 95% поездов дальнего следования, а также в вагонах с сидячими местами в скоростных поездах перевозчика <1>. Причем допандемийные показатели СДЦ ежегодно демонстрировали уверенный рост пассажирских перевозок в пределах 8 - 10%, в отличие от тарифного ценообразования на билеты в плацкартные и общие вагоны <2>. Однако в 2020 г. из-за пандемии новой коронавирусной инфекции количество пассажирских перевозок ОАО "РЖД" сократилось почти вдвое, а сам холдинг получил чистый убыток в размере 52,9 млрд руб. <3> В связи с этим в конце 2021 г. ФАС России поддержала предложение ОАО "РЖД" о полном дерегулировании пассажирских перевозок на поездах дальнего следования и распространении СДЦ на плацкартные и общие вагоны <4>. Однако в настоящее время вышеназванное предложение пока не получило правового закрепления. Между тем на практике использование СДЦ на железнодорожном транспорте при приобретении проездных документов вызывает немало вопросов, связанных с защитой прав потребителя, на которых мы считаем возможным сосредоточить внимание.
(Никитина К.И.)
("Хозяйство и право", 2023, N 1)По данным ОАО "РЖД", по состоянию на ноябрь 2022 г. СДЦ действует на 95% поездов дальнего следования, а также в вагонах с сидячими местами в скоростных поездах перевозчика <1>. Причем допандемийные показатели СДЦ ежегодно демонстрировали уверенный рост пассажирских перевозок в пределах 8 - 10%, в отличие от тарифного ценообразования на билеты в плацкартные и общие вагоны <2>. Однако в 2020 г. из-за пандемии новой коронавирусной инфекции количество пассажирских перевозок ОАО "РЖД" сократилось почти вдвое, а сам холдинг получил чистый убыток в размере 52,9 млрд руб. <3> В связи с этим в конце 2021 г. ФАС России поддержала предложение ОАО "РЖД" о полном дерегулировании пассажирских перевозок на поездах дальнего следования и распространении СДЦ на плацкартные и общие вагоны <4>. Однако в настоящее время вышеназванное предложение пока не получило правового закрепления. Между тем на практике использование СДЦ на железнодорожном транспорте при приобретении проездных документов вызывает немало вопросов, связанных с защитой прав потребителя, на которых мы считаем возможным сосредоточить внимание.
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть мнение, что компенсация дополнительных расходов работника в связи с повреждением здоровья из-за несчастного случая на производстве по вине организации не облагается НДФЛ при наличии документов, подтверждающих такие расходы (Письмо Минфина России от 08.11.2018 N 03-04-06/80297). А в Постановлении Президиума ВАС РФ от 01.11.2011 N 6341/11 сделан вывод, что не облагаются налогом выплаты работникам, получившим повреждение здоровья из-за несчастного случая на производстве, предусмотренные отраслевым соглашением и коллективным договором.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть мнение, что компенсация дополнительных расходов работника в связи с повреждением здоровья из-за несчастного случая на производстве по вине организации не облагается НДФЛ при наличии документов, подтверждающих такие расходы (Письмо Минфина России от 08.11.2018 N 03-04-06/80297). А в Постановлении Президиума ВАС РФ от 01.11.2011 N 6341/11 сделан вывод, что не облагаются налогом выплаты работникам, получившим повреждение здоровья из-за несчастного случая на производстве, предусмотренные отраслевым соглашением и коллективным договором.
Статья: "Проверочный" арсенал налоговиков: осмотр, допрос, выемка и не только
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 14)Что касается переводчика, то он также может быть привлечен в ходе любой проверки, в частности, для допроса свидетелей, осмотра, выемки <97>. Надо сказать, что порой налоговики пренебрегают своим правом привлечь переводчика. И в результате принимают незаконные решения, например отказывают в возмещении НДС или снимают расходы из-за того, что подтверждающие документы не переведены на русский язык. Суды в этом вопросе встают на сторону налогоплательщиков <98>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 14)Что касается переводчика, то он также может быть привлечен в ходе любой проверки, в частности, для допроса свидетелей, осмотра, выемки <97>. Надо сказать, что порой налоговики пренебрегают своим правом привлечь переводчика. И в результате принимают незаконные решения, например отказывают в возмещении НДС или снимают расходы из-за того, что подтверждающие документы не переведены на русский язык. Суды в этом вопросе встают на сторону налогоплательщиков <98>.
Типовая ситуация: Результаты инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете
(Издательство "Главная книга", 2025)Если ущерб возмещать некому, для учета расходов нужен документ, подтверждающий отсутствие виновных. Так, при хищении надо написать заявление в ОВД и получить постановление о приостановлении предварительного следствия или дознания из-за того, что виновное лицо не установлено (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2021 N 03-03-06/1/56085).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если ущерб возмещать некому, для учета расходов нужен документ, подтверждающий отсутствие виновных. Так, при хищении надо написать заявление в ОВД и получить постановление о приостановлении предварительного следствия или дознания из-за того, что виновное лицо не установлено (ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2021 N 03-03-06/1/56085).
Статья: Налог на прибыль: актуальные вопросы
(Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, NN 10, 11)В гл. 25 НК РФ не содержится конкретного перечня документов, подтверждающих представительские расходы организации, из-за чего между налогоплательщиками и контролирующими органами на протяжении многих лет возникают судебные тяжбы по этому вопросу.
(Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2014, NN 10, 11)В гл. 25 НК РФ не содержится конкретного перечня документов, подтверждающих представительские расходы организации, из-за чего между налогоплательщиками и контролирующими органами на протяжении многих лет возникают судебные тяжбы по этому вопросу.
"Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: Справочное пособие"
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)Суд указал, что общество правомерно отразило во внереализационных расходах за 2005 г. расходы, подтвержденные первичными документами, поступившими после сдачи отчетности за 2003 - 2004 гг., квалифицировав их как убытки прошлых лет, выявленные в текущем налоговом периоде. Общество исчисляло налогооблагаемую базу в 2003 - 2004 гг. в соответствии с имеющимися данными налогового учета. При этом расходы в этих периодах в затраты не включались, так как первичные документы поступили лишь в 2005 г. Данное обстоятельство нельзя признать ошибкой, поскольку ошибкой признается неправильное исчисление налогооблагаемой базы, поэтому действие нормы п. 1 ст. 54 НК РФ на эту ситуацию не распространяется. Ссылка налогового органа на п. 1 ст. 54 НК РФ необоснованна, так как расходы выявлены в 2005 г. и не могли быть учтены в 2003 - 2004 гг. из-за отсутствия первичных документов, подтверждающих расходы в этот период.
(Андреев В.Д.)
(под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова)
("Статут", 2007)Суд указал, что общество правомерно отразило во внереализационных расходах за 2005 г. расходы, подтвержденные первичными документами, поступившими после сдачи отчетности за 2003 - 2004 гг., квалифицировав их как убытки прошлых лет, выявленные в текущем налоговом периоде. Общество исчисляло налогооблагаемую базу в 2003 - 2004 гг. в соответствии с имеющимися данными налогового учета. При этом расходы в этих периодах в затраты не включались, так как первичные документы поступили лишь в 2005 г. Данное обстоятельство нельзя признать ошибкой, поскольку ошибкой признается неправильное исчисление налогооблагаемой базы, поэтому действие нормы п. 1 ст. 54 НК РФ на эту ситуацию не распространяется. Ссылка налогового органа на п. 1 ст. 54 НК РФ необоснованна, так как расходы выявлены в 2005 г. и не могли быть учтены в 2003 - 2004 гг. из-за отсутствия первичных документов, подтверждающих расходы в этот период.