Каким документом оформляется давальческое сырье
Подборка наиболее важных документов по запросу Каким документом оформляется давальческое сырье (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 05.03.2024 N 21АП-3978/2023 по делу N А02-63/2023
Требование: О признании незаконными действий налогового органа при проведении документальной выездной внеплановой проверки финансово-хозяйственной деятельности, признании незаконным решения налогового органа об определении суммы денежного обязательства и применении штрафной (финансовой) санкции (штрафа).
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, доказательством формального списания давальческого сырья на себестоимость выполненных работ без надлежащим образом оформленных первичных документов является факт отнесения давальческого сырья на себестоимость выполненных работ в бухгалтерском и налоговом учете ранее, чем фактически Исполнителю было передано сырье.
Требование: О признании незаконными действий налогового органа при проведении документальной выездной внеплановой проверки финансово-хозяйственной деятельности, признании незаконным решения налогового органа об определении суммы денежного обязательства и применении штрафной (финансовой) санкции (штрафа).
Решение: В удовлетворении требования отказано.Кроме того, доказательством формального списания давальческого сырья на себестоимость выполненных работ без надлежащим образом оформленных первичных документов является факт отнесения давальческого сырья на себестоимость выполненных работ в бухгалтерском и налоговом учете ранее, чем фактически Исполнителю было передано сырье.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2024 N 15АП-2215/2024 по делу N А32-47241/2022
Требование: О признании недействительным и отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Производство по делу прекращено.Как следует из оспариваемого решения, движение давальческих материалов оформлялось ООО "РусьСтрой" не предусмотренными для таких случаев накладными унифицированный формы документов (по форме М-15), а сопровождалось оформлением накладных по форме М-11 и отчетами по форме М-29, предназначенными для внутреннего перемещения материалов. Отсутствие расхождений между разделами деклараций по НДС ООО "РусьСтрой" и спорных контрагентов не является доказательством реальности сделок, так как проверкой установлено умышленное искажение обществом сведений о работах, содержащихся в счетах-фактурах и соответствующих им актах по форме КС-2. При этом формальное отражение контрагентами в книгах продаж соответствующих счетов-фактур не может являться основанием для получения обществом вычета по НДС, поскольку источник возмещения налога не сформирован, что подтверждается информацией, отраженной на стр. 3-38,104 оспариваемого решения.
Требование: О признании недействительным и отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Производство по делу прекращено.Как следует из оспариваемого решения, движение давальческих материалов оформлялось ООО "РусьСтрой" не предусмотренными для таких случаев накладными унифицированный формы документов (по форме М-15), а сопровождалось оформлением накладных по форме М-11 и отчетами по форме М-29, предназначенными для внутреннего перемещения материалов. Отсутствие расхождений между разделами деклараций по НДС ООО "РусьСтрой" и спорных контрагентов не является доказательством реальности сделок, так как проверкой установлено умышленное искажение обществом сведений о работах, содержащихся в счетах-фактурах и соответствующих им актах по форме КС-2. При этом формальное отражение контрагентами в книгах продаж соответствующих счетов-фактур не может являться основанием для получения обществом вычета по НДС, поскольку источник возмещения налога не сформирован, что подтверждается информацией, отраженной на стр. 3-38,104 оспариваемого решения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору на переработку материалов (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими документами заказчику оформить передачу давальческого сырья (материалов) подрядчику
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими документами заказчику оформить передачу давальческого сырья (материалов) подрядчику
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими документами подрядчику оформить операции с использованием давальческого сырья
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими документами подрядчику оформить операции с использованием давальческого сырья
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)В целях исчисления акцизов по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья, датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя (получателя) товаров; по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья, датой отгрузки признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена, на территории которого произведены подакцизные товары.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)В целях исчисления акцизов по подакцизным товарам, произведенным из собственного сырья, датой отгрузки товаров признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, оформленного на покупателя (получателя) товаров; по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырья, датой отгрузки признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена, на территории которого произведены подакцизные товары.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"- с сельскохозяйственными организациями за оказанные услуги (переработка давальческого сырья, выполненные работы вспомогательными производствами и т.п.).
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"- с сельскохозяйственными организациями за оказанные услуги (переработка давальческого сырья, выполненные работы вспомогательными производствами и т.п.).
Готовое решение: Как учреждению учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат подрядчиком неизрасходованных строительных материалов оформите первичным (сводным) учетным документом. В бухгалтерском (бюджетном) учете поступление возвращенных матзапасов отразите как внутреннее перемещение по дебету и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 105 00 340 (п. 116 Инструкции N 157н, п. 23 Инструкции N 162н, п. 35 Инструкции N 174н, п. 35 Инструкции N 183н). В случае если вы вели учет переданных на давальческой основе материалов на специальном забалансовом счете, отразите возвращенное имущество на нем путем его уменьшения.
(КонсультантПлюс, 2025)Возврат подрядчиком неизрасходованных строительных материалов оформите первичным (сводным) учетным документом. В бухгалтерском (бюджетном) учете поступление возвращенных матзапасов отразите как внутреннее перемещение по дебету и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 105 00 340 (п. 116 Инструкции N 157н, п. 23 Инструкции N 162н, п. 35 Инструкции N 174н, п. 35 Инструкции N 183н). В случае если вы вели учет переданных на давальческой основе материалов на специальном забалансовом счете, отразите возвращенное имущество на нем путем его уменьшения.
Вопрос: Организация заключила с белорусским подрядчиком договор об изготовлении изделий. При этом часть комплектующих будет отправлена организацией для переработки. Также подрядчик будет использовать часть собственных комплектующих. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе готовых изделий на территорию РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 31 Протокола при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, применяется нулевая ставка НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 31 Протокола при реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, применяется нулевая ставка НДС.
Вопрос: Как документально оформить передачу давальческих материалов подрядчиком субподрядчику?
(Консультация эксперта, 2025)Организация для оформления фактов хозяйственной деятельности может использовать самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов и (или) формы документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).
(Консультация эксперта, 2025)Организация для оформления фактов хозяйственной деятельности может использовать самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов и (или) формы документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 22.02.2023 N Ф10-6518/2022 <О безосновательном обвинении фирмы во взаимодействии с "техническими" контрагентами>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)- общество утверждало, что контрагент использовал давальческое сырье, однако свидетельств передачи материалов субподрядчику для выполнения работ не усматривается;
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)- общество утверждало, что контрагент использовал давальческое сырье, однако свидетельств передачи материалов субподрядчику для выполнения работ не усматривается;
Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организацией заключен договор подряда с белорусским заказчиком о выполнении работ на давальческом сырье. Организация-переработчик применяет ставку НДС 0%. Белорусский заказчик не уплатил НДС и не оформил заявление о ввозе. Каков порядок действий организации в этом случае в части НДС?
Вопрос: Организация ввезла товар (краску в банках) из Белоруссии. В связи с изменением логотипа проводится ребрендинг, добавляется новый компонент и заменяется тара. Для этих работ товар возвращается поставщику и затем обратно ввозится в РФ. Какой договор можно заключить и каков будет порядок уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2023)При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в общем случае в соответствии с разд. II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в общем случае в соответствии с разд. II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Протокола).
Готовое решение: Как в учете учреждения-заказчика отразить выполнение работ из его давальческого сырья и получение готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими документами учреждению-заказчику оформить передачу подрядчику давальческого сырья (материалов)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Какими документами учреждению-заказчику оформить передачу подрядчику давальческого сырья (материалов)
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)НДС у российского продавца сырья (сырье вывозится из РФ не в страну ЕАЭС-покупателя, а в третью страну ЕАЭС). Эта ситуация также не урегулирована Договором о ЕАЭС. Правило об уплате НДС и подаче отчетности контрагентом страны назначения <9> в этом случае не работает. Ведь грузополучатель (переработчик) не является собственником товаров (сырья) и не обязан платить НДС и оформлять заявление о ввозе. Сможет ли российский экспортер подтвердить ставку 0%, располагая заявлением о ввозе от покупателя из одной страны ЕАЭС и документами на вывоз товаров в другую страну ЕАЭС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)НДС у российского продавца сырья (сырье вывозится из РФ не в страну ЕАЭС-покупателя, а в третью страну ЕАЭС). Эта ситуация также не урегулирована Договором о ЕАЭС. Правило об уплате НДС и подаче отчетности контрагентом страны назначения <9> в этом случае не работает. Ведь грузополучатель (переработчик) не является собственником товаров (сырья) и не обязан платить НДС и оформлять заявление о ввозе. Сможет ли российский экспортер подтвердить ставку 0%, располагая заявлением о ввозе от покупателя из одной страны ЕАЭС и документами на вывоз товаров в другую страну ЕАЭС?
Вопрос: Как заказчик может учесть в налоговом учете расходы на сырье при сторонней давальческой переработке?
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения в налоговом учете выполнения работ по договору подряда на изготовление продукции с использованием давальческих материалов необходимо оформить первичные документы (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для отражения в налоговом учете выполнения работ по договору подряда на изготовление продукции с использованием давальческих материалов необходимо оформить первичные документы (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ), п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Простыми словами о строительном подряде: практические рекомендации практикующему юристу
(Рыбакова Л.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- оформить от своего имени и передать подрядчику разрешительную документацию на рубку зеленых насаждений;
(Рыбакова Л.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)- оформить от своего имени и передать подрядчику разрешительную документацию на рубку зеленых насаждений;