Какие учреждения сдают баланс в налоговую
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие учреждения сдают баланс в налоговую (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 213.9 "Финансовый управляющий" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Финансовый управляющий полагает, что налоговый орган незаконно отказал ему в предоставлении бухгалтерского баланса организации, зарегистрированной на бывшую супругу должника-гражданина.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Финансовый управляющий полагает, что налоговый орган незаконно отказал ему в предоставлении бухгалтерского баланса организации, зарегистрированной на бывшую супругу должника-гражданина.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)С экономической точки зрения отложенные налоговые обязательства, представленные в балансе организации, по арендованному активу говорят о том, что его балансовая оценка, например, в момент признания, равная 500 тыс. руб., сгенерирует 400 тыс. руб. (500 - 100) конечных выгод. Аналогично с отложенным налоговым активом от обязательства по аренде, которое должно привести к оттоку экономических выгод.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)С экономической точки зрения отложенные налоговые обязательства, представленные в балансе организации, по арендованному активу говорят о том, что его балансовая оценка, например, в момент признания, равная 500 тыс. руб., сгенерирует 400 тыс. руб. (500 - 100) конечных выгод. Аналогично с отложенным налоговым активом от обязательства по аренде, которое должно привести к оттоку экономических выгод.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности за 2025 г. выбытие объектов основных средств (ОС) (неинвестиционной недвижимости), которые ранее переоценивались?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет в налоговый орган, в формах бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств заполняется графа "Код". Она приводится после графы "Наименование показателя" (п. 64, пп. "д" п. 66 ФСБУ 4/2023). Перечень кодов приведен в Приложении N 10 к ФСБУ 4/2023.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет в налоговый орган, в формах бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств заполняется графа "Код". Она приводится после графы "Наименование показателя" (п. 64, пп. "д" п. 66 ФСБУ 4/2023). Перечень кодов приведен в Приложении N 10 к ФСБУ 4/2023.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>3. Лизингополучатель является плательщиком налога на имущество организаций в отношении имущества, предоставленного в лизинг, в том случае, если в соответствии с договором лизинга лизинговое имущество отражено у него на балансе в качестве основных средств.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>3. Лизингополучатель является плательщиком налога на имущество организаций в отношении имущества, предоставленного в лизинг, в том случае, если в соответствии с договором лизинга лизинговое имущество отражено у него на балансе в качестве основных средств.
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.
Формы
Вопрос: Как отразить в декларации по налогу на имущество организаций стоимость льготируемого имущества, налоговая база в отношении которого исчисляется как среднегодовая стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что п. 1.24 Контрольных соотношений может не выполняться в том редком случае, когда все облагаемые по среднегодовой стоимости объекты, в отношении которых представлена декларация, полностью самортизированы, но не списаны с баланса и являются объектами налогообложения. В этом случае организация должна представить соответствующие пояснения.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что п. 1.24 Контрольных соотношений может не выполняться в том редком случае, когда все облагаемые по среднегодовой стоимости объекты, в отношении которых представлена декларация, полностью самортизированы, но не списаны с баланса и являются объектами налогообложения. В этом случае организация должна представить соответствующие пояснения.
Статья: Рекомендация Р-175/2025-КпР "Единый налоговый счет"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)1. Организация представляет в бухгалтерском балансе и пояснениях к нему общую свернутую сумму задолженности (переплаты) по всем налогам, сборам и иным обязательным платежам, расчеты по которым осуществляются через единый налоговый счет, если иное не установлено пунктом 3 настоящей Рекомендации.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)1. Организация представляет в бухгалтерском балансе и пояснениях к нему общую свернутую сумму задолженности (переплаты) по всем налогам, сборам и иным обязательным платежам, расчеты по которым осуществляются через единый налоговый счет, если иное не установлено пунктом 3 настоящей Рекомендации.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.При составлении бухгалтерской отчетности организации в общем случае предоставляется право отражать в Бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств (п. 19 ПБУ 18/02).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Выбор ответственного подразделения не зависит от того, выделено ли какое-либо обособленное подразделение на отдельный баланс.
(КонсультантПлюс, 2025)Выбор ответственного подразделения не зависит от того, выделено ли какое-либо обособленное подразделение на отдельный баланс.
Вопрос: Подает ли организация - резидент ОЭЗ декларацию по налогу на имущество, если на ее балансе есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (приобретена до регистрации организации резидентом ОЭЗ), и недвижимость, приобретенная после регистрации резидентом ОЭЗ (освобождены по п. 17 ст. 381 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - резидент ОЭЗ подавать декларацию по налогу на имущество, если на балансе организации учитываются объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, приобретенные до регистрации организации резидентом ОЭЗ, и объекты недвижимости, приобретенные после регистрации организации в статусе резидента ОЭЗ, которые освобождены от налогообложения налогом на имущество организаций на основании п. 17 ст. 381 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация - резидент ОЭЗ подавать декларацию по налогу на имущество, если на балансе организации учитываются объекты недвижимости, облагаемые по кадастровой стоимости, приобретенные до регистрации организации резидентом ОЭЗ, и объекты недвижимости, приобретенные после регистрации организации в статусе резидента ОЭЗ, которые освобождены от налогообложения налогом на имущество организаций на основании п. 17 ст. 381 НК РФ?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что декларация сдается только в части объектов, облагаемых налогом на имущество по балансовой стоимости. Соответственно, наличие на балансе неотделимых улучшений арендованного недвижимого имущества автоматически обязывает организацию-арендатора сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на имущество (даже если у нее нет собственных объектов недвижимости, облагаемых налогом по балансовой стоимости).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что декларация сдается только в части объектов, облагаемых налогом на имущество по балансовой стоимости. Соответственно, наличие на балансе неотделимых улучшений арендованного недвижимого имущества автоматически обязывает организацию-арендатора сдавать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на имущество (даже если у нее нет собственных объектов недвижимости, облагаемых налогом по балансовой стоимости).
Готовое решение: Как заплатить налог на УСН и сдать декларацию при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)В процессе ликвидации составьте бухгалтерскую отчетность в общем порядке. В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскройте информацию о принятом решении о ликвидации (п. 20 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации"). Сдать отчетность нужно в налоговый орган по месту нахождения организации в течение трех месяцев по окончании отчетного года (ч. 3, 5 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете).
(КонсультантПлюс, 2025)В процессе ликвидации составьте бухгалтерскую отчетность в общем порядке. В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскройте информацию о принятом решении о ликвидации (п. 20 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации"). Сдать отчетность нужно в налоговый орган по месту нахождения организации в течение трех месяцев по окончании отчетного года (ч. 3, 5 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете).
Статья: Декларация с разделом 4: сдавать ли владельцам "кадастровой" недвижимости
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Российская организация владеет недвижимостью, с которой платит налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Также у нее на балансе есть движимые ОС. Нужно ли организации сдавать декларацию на имущество за 2022 г. и позже только ради сведений о движимых объектах, ведь "кадастровую" недвижимость в ней показывать больше не надо?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 5)Российская организация владеет недвижимостью, с которой платит налог на имущество исходя из кадастровой стоимости. Также у нее на балансе есть движимые ОС. Нужно ли организации сдавать декларацию на имущество за 2022 г. и позже только ради сведений о движимых объектах, ведь "кадастровую" недвижимость в ней показывать больше не надо?
Статья: Благотворительность
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В ФНС России благотворительные организации представляют бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств и приложения к ним (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучете)), а также отчеты/декларации по отдельным налогам, страховым взносам.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В ФНС России благотворительные организации представляют бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств и приложения к ним (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучете)), а также отчеты/декларации по отдельным налогам, страховым взносам.