Какие сделки считаются контролируемыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие сделки считаются контролируемыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 19 "Заинтересованные лица" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Таким образом, исходя из положений статьи 19 и пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, которыми презюмирована осведомленность другой стороны по оспариваемой сделке о целях должника причинить вред имущественным правам кредиторов при ее заинтересованности к должнику, следует считать, что Петушков С.О., будучи контролирующим ООО "УК Реал", знал об ущемлении интересов кредиторов Должника совершенными операциями, а также о нахождении Общества в состоянии имущественного кризиса (недостаточности имущества) и предстоящего банкротства."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Глава 14.4. КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ. ПОДГОТОВКА
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.08.2024 N 03-12-11/1/73346 <Для внешнеторговых договоров Перечень Минпромторга N 267 действует с 2022 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Экспорт или импорт имущества из товарных групп по п. 5 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ не считается контролируемой сделкой, если выполнено хотя бы одно из трех условий:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Экспорт или импорт имущества из товарных групп по п. 5 ст. 105.14 Налогового кодекса РФ не считается контролируемой сделкой, если выполнено хотя бы одно из трех условий:
Вопрос: Об отнесении сделок к сделкам в области внешней торговли в целях признания их контролируемыми.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-12-12/58719)Вопрос: Об отнесении сделок к сделкам в области внешней торговли в целях признания их контролируемыми.
(Письмо Минфина России от 17.06.2025 N 03-12-12/58719)Вопрос: Об отнесении сделок к сделкам в области внешней торговли в целях признания их контролируемыми.
Статья: Как обезопасить сделки с жильем?
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2021, N 1)Одной из причин роста преступлений в сфере недвижимости является отсутствие эффективного превентивного правового регулирования и должного контроля за соблюдением сделок, считают авторы исследования.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2021, N 1)Одной из причин роста преступлений в сфере недвижимости является отсутствие эффективного превентивного правового регулирования и должного контроля за соблюдением сделок, считают авторы исследования.
Статья: Является ли хозяйственное общество гражданско-правовым сообществом? Концепция коммуникатора
(Цепов Г.В.)
("Закон", 2022, N 6)Теория персонифицированного имущества не позволяет решить проблемы, связанные с образованием и деятельностью групп хозяйственных обществ. При совпадении состава их органов или при выполнении контролирующим участником функций органа управления право собственности общества приобретает формальный характер, что отчетливо видно при совершении входящими в группу обществами сделок между собой. Поскольку такие сделки совершаются под прямым или косвенным воздействием контролирующего участника (участников), то они не могут считаться взаимосогласованными, соответствующими принципам автономии воли и юридического равенства. Следовательно, при формировании условий таких сделок контролирующим лицом их трудно считать гражданско-правовыми договорами в традиционном понимании <18>.
(Цепов Г.В.)
("Закон", 2022, N 6)Теория персонифицированного имущества не позволяет решить проблемы, связанные с образованием и деятельностью групп хозяйственных обществ. При совпадении состава их органов или при выполнении контролирующим участником функций органа управления право собственности общества приобретает формальный характер, что отчетливо видно при совершении входящими в группу обществами сделок между собой. Поскольку такие сделки совершаются под прямым или косвенным воздействием контролирующего участника (участников), то они не могут считаться взаимосогласованными, соответствующими принципам автономии воли и юридического равенства. Следовательно, при формировании условий таких сделок контролирующим лицом их трудно считать гражданско-правовыми договорами в традиционном понимании <18>.
Статья: Контролируемые сделки и взаимозависимые лица: вопросы правоприменительной практики
(Тория Р.А., Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Споры в части трансфертного ценообразования являются одними из интересных и значимых в правоприменительной практике. Первым делом, связанным с контролируемыми сделками и трансфертным ценообразованием, после изменений налогового законодательства считается спор с участием ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма", дело N А40-123426/16-140-106 <15>, который рассматривался в Арбитражном суде г. Москвы. Стоит отметить, что редко Арбитражный суд г. Москвы текст решения делит на разделы, в данном случае суд подробно обосновал каждый раздел и обстоятельства дела. Федеральной налоговой службой (далее - Служба) на основании уведомления налогоплательщика была проведена проверка в соответствии с разд. V.1 Кодекса. Сделки между ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма" и иностранной компанией, зарегистрированной в Гонконге, считались контролируемыми по двум основаниям: 1) внешняя торговля нефтью; 2) на момент проверки Гонконг считался офшорной зоной. Для данных сделок приоритетным является метод ценообразования - метод последующей реализации, который выбрал налогоплательщик. Налоговый орган использовал метод сопоставимых рыночных цен. Сложность применения метода последующей реализации заключается в необходимости использования информации из общедоступных источников при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами и лицами, не являющимися взаимозависимыми. Также необходима информация о наличии информации о конечных покупателях товара и ценах последующей реализации. В данном споре налогоплательщиком не представлены данные о конечных покупателях, ценах последующей реализации, а грузополучателями являлись различные банки. Также отсутствовала информация в общедоступных источниках. Сложность применения метода сопоставимых рыночных цен заключается в том, что необходимо наличие сопоставимой сделки по идентичным или однородным товарам, а также исчерпывающей информации о такой сделке. Сопоставимой может являться сделка, заключенная между налогоплательщиком и лицом, не являющимся взаимозависимым с налогоплательщиком. На запрос Службы компания представила информацию об отсутствии таких сделок. Для определения рыночной цены налоговым органом был получен ответ от информационно-ценового агентства Platt's, в котором указано о допустимости использования котировок при определении рыночных цен. По результатам анализа документов, информации, котировок агентства Platt's Служба пришла к выводу, что рыночной ценой является котировка на нефть сорта "Дубай" плюс дифференциал. При сопоставлении цен выявлено отклонение на 4,23%, что является существенным. Арбитражный суд г. Москвы признал решение налогового органа и выбор метода ценообразования обоснованными.
(Тория Р.А., Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 2)Споры в части трансфертного ценообразования являются одними из интересных и значимых в правоприменительной практике. Первым делом, связанным с контролируемыми сделками и трансфертным ценообразованием, после изменений налогового законодательства считается спор с участием ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма", дело N А40-123426/16-140-106 <15>, который рассматривался в Арбитражном суде г. Москвы. Стоит отметить, что редко Арбитражный суд г. Москвы текст решения делит на разделы, в данном случае суд подробно обосновал каждый раздел и обстоятельства дела. Федеральной налоговой службой (далее - Служба) на основании уведомления налогоплательщика была проведена проверка в соответствии с разд. V.1 Кодекса. Сделки между ЗАО "Нефтяная компания "Дулисьма" и иностранной компанией, зарегистрированной в Гонконге, считались контролируемыми по двум основаниям: 1) внешняя торговля нефтью; 2) на момент проверки Гонконг считался офшорной зоной. Для данных сделок приоритетным является метод ценообразования - метод последующей реализации, который выбрал налогоплательщик. Налоговый орган использовал метод сопоставимых рыночных цен. Сложность применения метода последующей реализации заключается в необходимости использования информации из общедоступных источников при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами и лицами, не являющимися взаимозависимыми. Также необходима информация о наличии информации о конечных покупателях товара и ценах последующей реализации. В данном споре налогоплательщиком не представлены данные о конечных покупателях, ценах последующей реализации, а грузополучателями являлись различные банки. Также отсутствовала информация в общедоступных источниках. Сложность применения метода сопоставимых рыночных цен заключается в том, что необходимо наличие сопоставимой сделки по идентичным или однородным товарам, а также исчерпывающей информации о такой сделке. Сопоставимой может являться сделка, заключенная между налогоплательщиком и лицом, не являющимся взаимозависимым с налогоплательщиком. На запрос Службы компания представила информацию об отсутствии таких сделок. Для определения рыночной цены налоговым органом был получен ответ от информационно-ценового агентства Platt's, в котором указано о допустимости использования котировок при определении рыночных цен. По результатам анализа документов, информации, котировок агентства Platt's Служба пришла к выводу, что рыночной ценой является котировка на нефть сорта "Дубай" плюс дифференциал. При сопоставлении цен выявлено отклонение на 4,23%, что является существенным. Арбитражный суд г. Москвы признал решение налогового органа и выбор метода ценообразования обоснованными.
"Параллельный импорт и исчерпание исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Сотрудничество в сфере развития национальной промышленности и импортозамещение: монография"
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Суть подхода ЕС заключается в том, что после того, как товары были размещены на рынке в ЕС или Европейской экономической зоне (ЕЭЗ) правообладателем соответствующего права интеллектуальной собственности или с его согласия, права правообладателя в соответствии с законодательством об интеллектуальной собственности контролировать последующие сделки в отношении искомых товаров считаются исчерпанными и поэтому более не существуют. Однако размещение оригинальных товаров на рынке за пределами ЕС и ЕЭЗ не исчерпывает права на объекты интеллектуальной собственности правообладателя, которые по-прежнему могут использоваться для запрещения импорта или продажи этих товаров в ЕС, ЕЭЗ <2>.
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Суть подхода ЕС заключается в том, что после того, как товары были размещены на рынке в ЕС или Европейской экономической зоне (ЕЭЗ) правообладателем соответствующего права интеллектуальной собственности или с его согласия, права правообладателя в соответствии с законодательством об интеллектуальной собственности контролировать последующие сделки в отношении искомых товаров считаются исчерпанными и поэтому более не существуют. Однако размещение оригинальных товаров на рынке за пределами ЕС и ЕЭЗ не исчерпывает права на объекты интеллектуальной собственности правообладателя, которые по-прежнему могут использоваться для запрещения импорта или продажи этих товаров в ЕС, ЕЭЗ <2>.