Какие расходы можно включить при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие расходы можно включить при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2023 N 08АП-3353/2023 по делу N А46-16749/2018
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Указанные обстоятельства, по мнению ФНС, не подтверждают возможность предоставления займа, в 10 раз превышающего доход. Представленные в материалы дела договоры купли-продажи квартир не являются относимыми к предмету спора и не свидетельствуют о платежеспособности заимодавца, поскольку деятельность по купле-продаже квартир (как указывает ответчик) включает в себя не только получение дохода, но и осуществление соответствующих расходов в соответствующем объеме.
Требование: Об отмене определения о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Указанные обстоятельства, по мнению ФНС, не подтверждают возможность предоставления займа, в 10 раз превышающего доход. Представленные в материалы дела договоры купли-продажи квартир не являются относимыми к предмету спора и не свидетельствуют о платежеспособности заимодавца, поскольку деятельность по купле-продаже квартир (как указывает ответчик) включает в себя не только получение дохода, но и осуществление соответствующих расходов в соответствующем объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры и строительстве жилого дома.
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)- в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса - на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры (включая проценты по ипотечному кредиту, направленному на ее приобретение, а также расходы на отделку квартиры);
(Письмо ФНС России от 13.11.2024 N БС-17-11/3385@)- в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса - на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры (включая проценты по ипотечному кредиту, направленному на ее приобретение, а также расходы на отделку квартиры);
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов от продажи квартиры семьей с детьми.
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)- в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса - на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры (включая проценты по ипотечному кредиту, направленному на ее приобретение, а также расходы на отделку квартиры);
(Письмо ФНС России от 15.07.2024 N БС-17-11/2053@)- в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса - на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры (включая проценты по ипотечному кредиту, направленному на ее приобретение, а также расходы на отделку квартиры);
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с обеспечением жилищных прав граждан в случае признания жилого дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.04.2014)Например, при рассмотрении иска администрации района к В. о выкупе жилого помещения и по встречному иску В. к администрации района об установлении и взыскании выкупной цены жилого помещения судебные инстанции признали обоснованным включение в выкупную цену жилого помещения расходы В. на переезд, оплату услуг агентства недвижимости по подбору жилого помещения, оформление договора купли-продажи иного жилого помещения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 29.04.2014)Например, при рассмотрении иска администрации района к В. о выкупе жилого помещения и по встречному иску В. к администрации района об установлении и взыскании выкупной цены жилого помещения судебные инстанции признали обоснованным включение в выкупную цену жилого помещения расходы В. на переезд, оплату услуг агентства недвижимости по подбору жилого помещения, оформление договора купли-продажи иного жилого помещения.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Л.Ю. обратился в суд с исковыми требованиями к Л.В., И., банку, ФГКУ "Федеральное управление накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих" о включении жилого помещения и денежных средств в наследственную массу, признании права собственности на наследственное имущество, признании завещания и договора дарения квартиры недействительными, признании договора купли-продажи квартиры недействительным, истребовании имущества из чужого незаконного владения, взыскании судебных расходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Л.Ю. обратился в суд с исковыми требованиями к Л.В., И., банку, ФГКУ "Федеральное управление накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих" о включении жилого помещения и денежных средств в наследственную массу, признании права собственности на наследственное имущество, признании завещания и договора дарения квартиры недействительными, признании договора купли-продажи квартиры недействительным, истребовании имущества из чужого незаконного владения, взыскании судебных расходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Как учитываются для целей налога на прибыль убытки от реализации жилых помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что убыток, полученный при реализации дома с жилыми квартирами, подлежит включению в расходы по правилам п. 3 ст. 268 НК РФ, т.е. включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Суд признал, что это имущество является амортизируемым.
Как учитываются для целей налога на прибыль убытки от реализации жилых помещений
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что убыток, полученный при реализации дома с жилыми квартирами, подлежит включению в расходы по правилам п. 3 ст. 268 НК РФ, т.е. включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Суд признал, что это имущество является амортизируемым.
Ситуация: Какие льготы и выплаты полагаются ветеранам труда?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)оплата в размере 50% стоимости коммунальных услуг в пределах социальной нормы площади жилого помещения, нормативов потребления коммунальных услуг и нормативов накопления твердых коммунальных отходов (независимо от вида жилищного фонда). В домах без центрального отопления предоставляется скидка в размере 50% от стоимости топлива в пределах норм, установленных для продажи населению, включая транспортные расходы. Обеспечение топливом производится в первоочередном порядке;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)оплата в размере 50% стоимости коммунальных услуг в пределах социальной нормы площади жилого помещения, нормативов потребления коммунальных услуг и нормативов накопления твердых коммунальных отходов (независимо от вида жилищного фонда). В домах без центрального отопления предоставляется скидка в размере 50% от стоимости топлива в пределах норм, установленных для продажи населению, включая транспортные расходы. Обеспечение топливом производится в первоочередном порядке;
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела исходного жилого помещения, расходы на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилого помещения (абз. 27 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела исходного жилого помещения, расходы на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилого помещения (абз. 27 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В пункте 2 ст. 217.1 НК РФ устанавливаются особенности налогообложения доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенных жилых помещений, а также исчисление единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации жилого помещения, приобретенного в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы РФ. А подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ дополняется положением о том, что при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)В пункте 2 ст. 217.1 НК РФ устанавливаются особенности налогообложения доходов от продажи жилых помещений, приобретенных в результате раздела (объединения, выделения, перераспределения) ранее приобретенных жилых помещений, а также исчисление единого срока владения для взрослых членов семьи и несовершеннолетних детей при реализации жилого помещения, приобретенного в собственность семьи с использованием средств бюджетов бюджетной системы РФ. А подпункт 2 п. 2 ст. 220 НК РФ дополняется положением о том, что при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения, в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений.
Статья: Спор о расторжении договора купли-продажи жилого помещения (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)По мнению суда, основания для расторжения договора купли-продажи квартиры имеются: покупатель не исполнил существенное условие договора по уплате цены жилого помещения, уклоняется от исполнения обязанности принять квартиру, о чем свидетельствует отсутствие подписанного сторонами передаточного акта, все расходы по содержанию квартиры, включая коммунальные платежи, несет истец (Апелляционное определение Московского городского суда от 18.07.2019 по делу N 33-32425/2019).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)По мнению суда, основания для расторжения договора купли-продажи квартиры имеются: покупатель не исполнил существенное условие договора по уплате цены жилого помещения, уклоняется от исполнения обязанности принять квартиру, о чем свидетельствует отсутствие подписанного сторонами передаточного акта, все расходы по содержанию квартиры, включая коммунальные платежи, несет истец (Апелляционное определение Московского городского суда от 18.07.2019 по делу N 33-32425/2019).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по найму жилого помещения при направлении работника в заграничную командировку, если аванс на командировочные расходы перечислен на банковскую карту работника в рублях?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по найму жилого помещения во время заграничной командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по найму жилого помещения во время заграничной командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату утверждения авансового отчета (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- исходное жилое помещение), в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- исходное жилое помещение), в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете организации приобретение квартиры с целью дальнейшей перепродажи своему работнику?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, если организация учитывает доходы и расходы по методу начисления, то доход от продажи товара включается в базу по налогу на прибыль в периоде передачи квартиры работнику, даже если работник платит в рассрочку.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Таким образом, если организация учитывает доходы и расходы по методу начисления, то доход от продажи товара включается в базу по налогу на прибыль в периоде передачи квартиры работнику, даже если работник платит в рассрочку.
Вопрос: ЛНА организации установлены лимиты на командировочные расходы. При направлении в командировку работнику согласовано проживание в гостинице стоимостью, превышающей норму по ЛНА. Можно ли учесть эту разницу в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для целей налогообложения прибыли расходы на командировки, в том числе расходы на наем жилого помещения, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для целей налогообложения прибыли расходы на командировки, в том числе расходы на наем жилого помещения, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по оплате новому работнику (иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ)) расходов по найму жилья в новом месте жительства (по месту нахождения организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма взносов на "несчастное" страхование на сумму возмещения затрат по найму жилья в новом месте жительства включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (пп. 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма взносов на "несчастное" страхование на сумму возмещения затрат по найму жилья в новом месте жительства включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (пп. 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).