Какие расходы можно учесть при усн с объектом доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие расходы можно учесть при усн с объектом доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть расходы на приобретение объектов недвижимости, так как они относятся к объектам основных средств, а не к товарам. Поскольку в договорах не выделена стоимость каждого из объектов недвижимости, налоговый орган не мог определить амортизационные расходы основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", не вправе учесть расходы на приобретение объектов недвижимости, так как они относятся к объектам основных средств, а не к товарам. Поскольку в договорах не выделена стоимость каждого из объектов недвижимости, налоговый орган не мог определить амортизационные расходы основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.16. Порядок определения расходов
(ред. от 17.11.2025)Статья 346.16. Порядок определения расходов
Вопрос: Об учете расходов для целей налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-11-11/27845)Вопрос: Об учете расходов для целей налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-11-11/27845)Вопрос: Об учете расходов для целей налога при УСН.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
(КонсультантПлюс, 2025)обозначенные затраты не были учтены в расходах по УСН с объектом "доходы минус расходы" или при расчете налогов по иным режимам.
Статья: Как на УСН учесть проценты при покупке ОС за счет заемных средств
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)На УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть можно ограниченный перечень расходов. Но в нем есть и затраты на покупку ОС, и проценты по полученным кредитам и займам. Первоначальная стоимость ОС формируется по правилам бухучета. В нее могут включаться в том числе проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для покупки ОС. Как учесть такие проценты? Корректировать ли на них расходы при досрочной продаже ОС? Об этом - далее.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)На УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть можно ограниченный перечень расходов. Но в нем есть и затраты на покупку ОС, и проценты по полученным кредитам и займам. Первоначальная стоимость ОС формируется по правилам бухучета. В нее могут включаться в том числе проценты за пользование заемными средствами, привлеченными для покупки ОС. Как учесть такие проценты? Корректировать ли на них расходы при досрочной продаже ОС? Об этом - далее.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А можно ли в такой ситуации на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы на вознаграждение брокера? Ведь брокер - посредник, а расходы на услуги посредников есть в перечне УСН-расходов <15>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)А можно ли в такой ситуации на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы на вознаграждение брокера? Ведь брокер - посредник, а расходы на услуги посредников есть в перечне УСН-расходов <15>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-11-06/2/38508 <Можно ли упрощенцу учесть расходы по закупке аптечек?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Организации и ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывают только те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Данный перечень расходов является закрытым.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Организации и ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывают только те расходы, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Данный перечень расходов является закрытым.
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как учесть в расходах "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие командировочные расходы учитываются на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие командировочные расходы учитываются на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить разд. I книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).