Какие работы не облагаются НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие работы не облагаются НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Содержание акта выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)"...договором, заключенным между истцом и ответчиком, была установлена цена, данная цена включает НДС (ст. 431 ГК РФ), право на получение которого у ответчика в спорный период отсутствовало. ...Как следует из приложения... к дополнительному соглашению... к договору... в ред. соглашения об изменении, стороны установили, что по видам работ НДС не облагается...
(КонсультантПлюс, 2025)"...договором, заключенным между истцом и ответчиком, была установлена цена, данная цена включает НДС (ст. 431 ГК РФ), право на получение которого у ответчика в спорный период отсутствовало. ...Как следует из приложения... к дополнительному соглашению... к договору... в ред. соглашения об изменении, стороны установили, что по видам работ НДС не облагается...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа, в удовлетворении заявления отказано. Суды пришли к выводу, что выставленные подрядными организациями счета-фактуры с выделенными суммами НДС не соответствуют положениям п. 5 ст. 169 НК РФ, а потому не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС. Суды указали, что общество не имеет права на включение в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ, в состав налоговых вычетов по НДС сумм налога, уплаченных обществом подрядным организациям за выполнение спорных работ (услуг), не подлежащих обложению НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями суда апелляционной инстанции и арбитражного суда округа, в удовлетворении заявления отказано. Суды пришли к выводу, что выставленные подрядными организациями счета-фактуры с выделенными суммами НДС не соответствуют положениям п. 5 ст. 169 НК РФ, а потому не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС. Суды указали, что общество не имеет права на включение в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ, в состав налоговых вычетов по НДС сумм налога, уплаченных обществом подрядным организациям за выполнение спорных работ (услуг), не подлежащих обложению НДС.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Решением суда первой инстанции требования общества удовлетворены. Суд пришел к выводу, что выставление контрагентом счета-фактуры при реализации налогоплательщику товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС в силу ст. 149 НК РФ, с выделением налога по ставке 18 процентов или 10 процентов не может являться основанием для отказа в применении налогоплательщиком вычетов по полученным счетам-фактурам, что согласуется с положениями подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Решением суда первой инстанции требования общества удовлетворены. Суд пришел к выводу, что выставление контрагентом счета-фактуры при реализации налогоплательщику товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС в силу ст. 149 НК РФ, с выделением налога по ставке 18 процентов или 10 процентов не может являться основанием для отказа в применении налогоплательщиком вычетов по полученным счетам-фактурам, что согласуется с положениями подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по каждому коду из графы 1 укажите стоимость реализованных вами (в том числе безвозмездно) товаров, работ, услуг, которые не облагались НДС (п. 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 по каждому коду из графы 1 укажите стоимость реализованных вами (в том числе безвозмездно) товаров, работ, услуг, которые не облагались НДС (п. 50.2 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вознаграждения начисляйте, даже если вы продаете товары (работы, услуги) принципала, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вознаграждения начисляйте, даже если вы продаете товары (работы, услуги) принципала, которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию заказчика неправомерной, он должен был узнать о получении ответчиком неосновательного обогащения в виде НДС в момент перечисления суммы налога по платежному поручению. Сведения о месте выполнения работ на территории иностранного государства (т.е. работы не облагаются НДС) отражены в договоре.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию заказчика неправомерной, он должен был узнать о получении ответчиком неосновательного обогащения в виде НДС в момент перечисления суммы налога по платежному поручению. Сведения о месте выполнения работ на территории иностранного государства (т.е. работы не облагаются НДС) отражены в договоре.
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Ранее (ГК, 2024, N 17, с. 49) мы писали об НДС-обложении работ по ремонту движимого имущества, если контрагент - ЕАЭС-иностранец. Теперь поговорим об особенностях обложения НДС гарантийного ЕАЭС-ремонта товаров. Такие работы не облагаются НДС в России, но при определенных условиях. Кроме того, сложности с НДС могут возникнуть при передаче запчастей (деталей) к ремонтируемому имуществу между странами ЕАЭС, характерной для такого вида ремонта.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Ранее (ГК, 2024, N 17, с. 49) мы писали об НДС-обложении работ по ремонту движимого имущества, если контрагент - ЕАЭС-иностранец. Теперь поговорим об особенностях обложения НДС гарантийного ЕАЭС-ремонта товаров. Такие работы не облагаются НДС в России, но при определенных условиях. Кроме того, сложности с НДС могут возникнуть при передаче запчастей (деталей) к ремонтируемому имуществу между странами ЕАЭС, характерной для такого вида ремонта.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В то же время в случае использования объекта концессионного соглашения для реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ), освобождаемых от обложения НДС, плата концедента по концессионному соглашению за использование (эксплуатацию), выплачиваемая концессионеру, в налоговую базу по НДС у концессионера не включается (см., н-р, Письмо Минфина РФ от 25.09.2018 N 03-03-06/2/68314).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В то же время в случае использования объекта концессионного соглашения для реализации товаров (оказания услуг, выполнения работ), освобождаемых от обложения НДС, плата концедента по концессионному соглашению за использование (эксплуатацию), выплачиваемая концессионеру, в налоговую базу по НДС у концессионера не включается (см., н-р, Письмо Минфина РФ от 25.09.2018 N 03-03-06/2/68314).
Статья: Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорий (комментарий к Закону от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Чтобы заказчику не доплачивать НДС, для подрядчиков (а также других плательщиков НДС, выполняющих работы или оказывающих услуги) Закон N 443-ФЗ предусмотрел переходный период начиная с 30.09.2022. При строгом соблюдении определенных условий по конкретным договорам работы/услуги не будут облагаться НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Чтобы заказчику не доплачивать НДС, для подрядчиков (а также других плательщиков НДС, выполняющих работы или оказывающих услуги) Закон N 443-ФЗ предусмотрел переходный период начиная с 30.09.2022. При строгом соблюдении определенных условий по конкретным договорам работы/услуги не будут облагаться НДС.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.7. НКО не облагают НДС реализацию и передачу работ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.7. НКО не облагают НДС реализацию и передачу работ
Статья: Новые субъекты РФ: НДС-вопросы
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Таким образом, местом реализации работ по демонтажу, строительству, реконструкции зданий, сооружений и иного недвижимого имущества на территории ДНР, выполняемых российской организацией, территория РФ не признается, и, соответственно, данные работы не подлежат обложению НДС в Российской Федерации.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)Таким образом, местом реализации работ по демонтажу, строительству, реконструкции зданий, сооружений и иного недвижимого имущества на территории ДНР, выполняемых российской организацией, территория РФ не признается, и, соответственно, данные работы не подлежат обложению НДС в Российской Федерации.
Готовое решение: Как заполнить платежное требование
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 24 - назначение платежа. В нем отразите тип платежа (аванс или оплата), наименование товаров, работ, услуг, реквизиты документов, на основании которых перечисляются деньги (например, договор, накладная, акт), ставку и сумму НДС (если товары, работы, услуги не облагаются НДС, укажите "без НДС"). Можете привести и другую информацию, которая поможет идентифицировать платеж.
(КонсультантПлюс, 2025)в поле 24 - назначение платежа. В нем отразите тип платежа (аванс или оплата), наименование товаров, работ, услуг, реквизиты документов, на основании которых перечисляются деньги (например, договор, накладная, акт), ставку и сумму НДС (если товары, работы, услуги не облагаются НДС, укажите "без НДС"). Можете привести и другую информацию, которая поможет идентифицировать платеж.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вознаграждения (дополнительной выгоды) начисляйте и при продаже товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с вознаграждения (дополнительной выгоды) начисляйте и при продаже товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ (п. 2 ст. 156 НК РФ).