Какие операции признаются объектом обложения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие операции признаются объектом обложения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не признаваемых объектом обложения НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не признаваемых объектом обложения НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретенный товар использовался налогоплательщиком для операций, признаваемых объектом обложения НДС. Доказательств иного ИФНС не представлено. На все приобретенные ТМЦ подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов (товарные/кассовые чеки, приходные ордера с приложенными к ним актами перевода наименования МПЗ и т.д.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9. ОПЕРАЦИИ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫЕ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ НДС
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, указанные операции не признаются объектом обложения НДС, а ранее принятый к вычету НДС по таким операциям не подлежит восстановлению.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, указанные операции не признаются объектом обложения НДС, а ранее принятый к вычету НДС по таким операциям не подлежит восстановлению.
Решение Конституционного Суда РФ от 17.01.2017
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2016 года"Конституционный Суд отметил, что оставление залогодержателем за собой не реализованного путем продажи с публичных торгов предмета залога в погашение требований по обеспеченному залогом обязательству применительно к рассматриваемому периоду относилось к операциям реализации для целей исчисления налога на добавленную стоимость, в которых передающая сторона должна была исчислить этот налог, а получающая - имела право заявить исчисленную сумму налога к вычету. Допустимость такого истолкования спорного регулирования Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации подтверждается и принятием впоследствии Федерального закона от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ, которое повлекло отмену оспоренной нормы и исключение из перечня операций, признаваемых объектом обложения налогом на добавленную стоимость, операций по реализации имущества должников, признанных банкротами.
"Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2016 года"Конституционный Суд отметил, что оставление залогодержателем за собой не реализованного путем продажи с публичных торгов предмета залога в погашение требований по обеспеченному залогом обязательству применительно к рассматриваемому периоду относилось к операциям реализации для целей исчисления налога на добавленную стоимость, в которых передающая сторона должна была исчислить этот налог, а получающая - имела право заявить исчисленную сумму налога к вычету. Допустимость такого истолкования спорного регулирования Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации подтверждается и принятием впоследствии Федерального закона от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ, которое повлекло отмену оспоренной нормы и исключение из перечня операций, признаваемых объектом обложения налогом на добавленную стоимость, операций по реализации имущества должников, признанных банкротами.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Согласно пункту 2 статьи 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС, указанная разница подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация по НДС подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Согласно пункту 2 статьи 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения НДС, указанная разница подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация по НДС подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для остальных товаров, работ, услуг, которые облагаются по ставке НДС 0%, также предусмотрены свои отдельные коды. В разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС вам нужно найти код точно под вашу операцию.
(КонсультантПлюс, 2025)Для остальных товаров, работ, услуг, которые облагаются по ставке НДС 0%, также предусмотрены свои отдельные коды. В разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС вам нужно найти код точно под вашу операцию.
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Такие гарантийные работы от уплаты НДС не освобождаются, поскольку они не поименованы в качестве операций, не признаваемых объектом обложения НДС и освобождаемых от обложения данным налогом в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.07.2022 N 03-07-11/70767).
(КонсультантПлюс, 2025)Такие гарантийные работы от уплаты НДС не освобождаются, поскольку они не поименованы в качестве операций, не признаваемых объектом обложения НДС и освобождаемых от обложения данным налогом в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.07.2022 N 03-07-11/70767).
Статья: Требуется единый подход
(Гаврилов М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)В дальнейшем при установлении торговой наценки на товар для розничной реализации магазин формирует цену, по которой будет сбывать в розницу товар. При этом сумма НДС, сформированная поставщиком, вычитается из цены за товар. Ведь согласно п. 1 и 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации <11> (далее - НК РФ) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров, подлежат вычету из суммы налога, исчисленного к уплате в дальнейшем в соответствии со ст. 166 НК РФ, при условии приобретения таких товаров для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС, либо приобретения таких товаров для перепродажи. Размер следующего НДС, которым станет облагаться розничная продажа, будет рассчитываться из затрат на товар (туда войдет не только себестоимость, но и другие расходы, которые понесены во время организации продажи) без НДС, и уже к этой сумме прибавляется размер НДС (как правило, 20 процентов). Мы согласны с тем, что эта сумма НДС не подлежит включению в стоимость похищенного товара.
(Гаврилов М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 3)В дальнейшем при установлении торговой наценки на товар для розничной реализации магазин формирует цену, по которой будет сбывать в розницу товар. При этом сумма НДС, сформированная поставщиком, вычитается из цены за товар. Ведь согласно п. 1 и 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации <11> (далее - НК РФ) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров, подлежат вычету из суммы налога, исчисленного к уплате в дальнейшем в соответствии со ст. 166 НК РФ, при условии приобретения таких товаров для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС, либо приобретения таких товаров для перепродажи. Размер следующего НДС, которым станет облагаться розничная продажа, будет рассчитываться из затрат на товар (туда войдет не только себестоимость, но и другие расходы, которые понесены во время организации продажи) без НДС, и уже к этой сумме прибавляется размер НДС (как правило, 20 процентов). Мы согласны с тем, что эта сумма НДС не подлежит включению в стоимость похищенного товара.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)С 1 января 2025 г. не признаются объектом налогообложения НДС операции по осуществлению майнинга цифровой валюты (подп. 27 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации <8>, далее - НК РФ) и реализации цифровой валюты (подп. 28 п. 2 ст. 146 НК РФ). Цифровая валюта для целей налогообложения признана имуществом <9>. Цифровые активы облагаются налогом на прибыль (п. 32 ст. 250 НК РФ), НДФЛ (подп. 9.3 п. 1 ст. 208 НК РФ) и налогом у источника майнинг-пула по ставке в размере 25% (подп. 9.5 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)С 1 января 2025 г. не признаются объектом налогообложения НДС операции по осуществлению майнинга цифровой валюты (подп. 27 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации <8>, далее - НК РФ) и реализации цифровой валюты (подп. 28 п. 2 ст. 146 НК РФ). Цифровая валюта для целей налогообложения признана имуществом <9>. Цифровые активы облагаются налогом на прибыль (п. 32 ст. 250 НК РФ), НДФЛ (подп. 9.3 п. 1 ст. 208 НК РФ) и налогом у источника майнинг-пула по ставке в размере 25% (подп. 9.5 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В подавляющем большинстве случаев арбитражная практика по рассматриваемой проблеме складывается в пользу налогоплательщика и подтверждает, что НК РФ не связывает принятие к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг), с обязательным отнесением стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Для применения вычета (при соблюдении иных условий) достаточно того обстоятельства, что приобретенный товар будет использоваться для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)В подавляющем большинстве случаев арбитражная практика по рассматриваемой проблеме складывается в пользу налогоплательщика и подтверждает, что НК РФ не связывает принятие к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг), с обязательным отнесением стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Для применения вычета (при соблюдении иных условий) достаточно того обстоятельства, что приобретенный товар будет использоваться для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения НДС.
Готовое решение: Счет-фактура по договору комиссии у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик НДС, вы также должны выставлять комитенту счета-фактуры на свое комиссионное вознаграждение (в том числе выплаченное вам авансом) или на другой доход, который вы получаете за свои услуги. Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж. В журнале учета их регистрировать не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы плательщик НДС, вы также должны выставлять комитенту счета-фактуры на свое комиссионное вознаграждение (в том числе выплаченное вам авансом) или на другой доход, который вы получаете за свои услуги. Эти счета-фактуры вы регистрируете в книге продаж. В журнале учета их регистрировать не нужно (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж, п. 1(2) Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС.
Готовое решение: Как отражать возврат товара в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)3 Восстановленный НДС по сырьевым товарам вы сможете принять к вычету на общих основаниях, если намерены использовать возвращенные товары в операциях, признаваемых объектами налогообложения по НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)3 Восстановленный НДС по сырьевым товарам вы сможете принять к вычету на общих основаниях, если намерены использовать возвращенные товары в операциях, признаваемых объектами налогообложения по НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)операции, не признаваемые объектом налогообложения НДС;