Какие налоги платит ИП на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит ИП на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог, уплачиваемый при УСН, так как налогоплательщик не выполнил условия для применения ставки 10 процентов по УСН. Закон Волгоградской области от 29.01.2009 N 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" устанавливает ряд требований к применению льготной ставки, в том числе соответствие среднего размера начисленных ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц минимальной заработной плате для внебюджетного сектора экономики на территории Волгоградской области. На основании произведенных подсчетов налоговый орган пришел к выводу, что итоговая сумма выплат составила меньше порогового значения, и доначислил налог по ставке 15 процентов. По мнению налогоплательщика, налоговый орган неверно рассчитал средний размер ежемесячных выплат, так как не учел общее количество сотрудников за год - и вновь принятых, и уволенных пропорционально отработанным месяцам, также не были приняты данные о фактически отработанном времени наемными сотрудниками. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что расчет правомерно произведен исходя из фактического количества работавших у предпринимателя физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. При расчете среднего размера начисленных ежемесячных выплат учитываются все физические лица, с доходов которых исчислены страховые взносы, независимо от количества отработанного времени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю налог, уплачиваемый при УСН, так как налогоплательщик не выполнил условия для применения ставки 10 процентов по УСН. Закон Волгоградской области от 29.01.2009 N 1845-ОД "О ставке налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" устанавливает ряд требований к применению льготной ставки, в том числе соответствие среднего размера начисленных ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц минимальной заработной плате для внебюджетного сектора экономики на территории Волгоградской области. На основании произведенных подсчетов налоговый орган пришел к выводу, что итоговая сумма выплат составила меньше порогового значения, и доначислил налог по ставке 15 процентов. По мнению налогоплательщика, налоговый орган неверно рассчитал средний размер ежемесячных выплат, так как не учел общее количество сотрудников за год - и вновь принятых, и уволенных пропорционально отработанным месяцам, также не были приняты данные о фактически отработанном времени наемными сотрудниками. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что расчет правомерно произведен исходя из фактического количества работавших у предпринимателя физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию. При расчете среднего размера начисленных ежемесячных выплат учитываются все физические лица, с доходов которых исчислены страховые взносы, независимо от количества отработанного времени.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик - ИП неправомерно не уплатил налог по УСН с реализации объекта недвижимости, приобретенного с целью продажи в рамках предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик - ИП неправомерно не уплатил налог по УСН с реализации объекта недвижимости, приобретенного с целью продажи в рамках предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги и страховые взносы платят ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Какие налоги и страховые взносы платят ИП на УСН
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
(Издательство "Главная книга", 2025)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
Нормативные акты
Формы
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоги с доходов платит ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоги с доходов платит ИП на УСН
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Сроки подачи организациями и ИП на УСН уведомлений об исчисленных суммах налога (авансовых платежей), перечисляемых посредством ЕНП, за периоды 2026 г. с указанием кода периода
(КонсультантПлюс, 2025)2.6. Сроки подачи организациями и ИП на УСН уведомлений об исчисленных суммах налога (авансовых платежей), перечисляемых посредством ЕНП, за периоды 2026 г. с указанием кода периода
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на УСН
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: О порядке освобождения ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 05.05.2025 N СД-2-21/7563@)Вопрос: О порядке освобождения ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 05.05.2025 N СД-2-21/7563@)Вопрос: О порядке освобождения ИП на УСН от уплаты налога на имущество физлиц.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, имущественные налоги физических лиц и налоги, уплачиваемые, например, индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), будут уплачиваться по одним и тем же реквизитам. На данный момент только уплата налога на профессиональный доход (НПД) (специальный налоговый режим для самозанятых) осуществляется по отдельным реквизитам и не попадает на ЕНС, но у самозанятых есть право перейти к уплате НПД на единый налоговый счет.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Таким образом, имущественные налоги физических лиц и налоги, уплачиваемые, например, индивидуальным предпринимателем (ИП), применяющим упрощенную систему налогообложения (УСН), будут уплачиваться по одним и тем же реквизитам. На данный момент только уплата налога на профессиональный доход (НПД) (специальный налоговый режим для самозанятых) осуществляется по отдельным реквизитам и не попадает на ЕНС, но у самозанятых есть право перейти к уплате НПД на единый налоговый счет.
"Хозяйственные общества как форма ведения бизнеса: учебное пособие"
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Налоги. Если ЕИО, работающий по трудовому контракту, с точки зрения налогообложения платит налоги в полном объеме, то управляющий - индивидуальный предприниматель может сэкономить на уплате налогов. Так, ЕИО по трудовому контракту платит 13% подоходного налога, а управляющий - индивидуальный предприниматель, работая на упрощенной системе налогообложения, будет платить только 6% налога.
(Крылов В.Г., Самойлов И.А., Седгарян К.А.)
("Статут", 2024)Налоги. Если ЕИО, работающий по трудовому контракту, с точки зрения налогообложения платит налоги в полном объеме, то управляющий - индивидуальный предприниматель может сэкономить на уплате налогов. Так, ЕИО по трудовому контракту платит 13% подоходного налога, а управляющий - индивидуальный предприниматель, работая на упрощенной системе налогообложения, будет платить только 6% налога.
Статья: Новости от 21.02.2025
("Главная книга", 2025, N 5)Должен ли ИП на УСН платить налог на имущество за недострой
("Главная книга", 2025, N 5)Должен ли ИП на УСН платить налог на имущество за недострой