Какие налоги платит ип на патенте 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит ип на патенте 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налоговый орган хочет взыскать задолженность по налогу на имущество физлиц
(КонсультантПлюс, 2025)Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 27.01.2021 N 88а-331/2021
(КонсультантПлюс, 2025)Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 27.01.2021 N 88а-331/2021
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 02.05.2023 N 88а-7630/2023 по делу N 2а-5224/2022 (УИД 66RS0001-01-2022-004769-93)
Категория: Споры с МВД России.
Требования заявителя: 1) Об отмене решения о запрете въезда в РФ; 2) Об отмене решения об аннулировании вида на жительство.
Обстоятельства: В связи с неоднократным привлечением к административной ответственности в отношении истца приняты решения об аннулировании вида на жительство и запрете въезда в РФ.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Как установлено судами и следует из материалов дела, Лю Ханьинь длительное время постоянно проживает на территории Российской Федерации, является индивидуальным предпринимателем (зарегистрирован 13 апреля 2021 года), применяет патентную систему налогообложения, исполняет обязанности по уплате налогов в полном объеме, в Российской Федерации проживает совместно с супругой, также имеющей вид на жительство. Вид на жительство административному истцу выдан 26 февраля 2021 года, 06 мая 2022 года аннулирован оспариваемым решением,
Категория: Споры с МВД России.
Требования заявителя: 1) Об отмене решения о запрете въезда в РФ; 2) Об отмене решения об аннулировании вида на жительство.
Обстоятельства: В связи с неоднократным привлечением к административной ответственности в отношении истца приняты решения об аннулировании вида на жительство и запрете въезда в РФ.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Как установлено судами и следует из материалов дела, Лю Ханьинь длительное время постоянно проживает на территории Российской Федерации, является индивидуальным предпринимателем (зарегистрирован 13 апреля 2021 года), применяет патентную систему налогообложения, исполняет обязанности по уплате налогов в полном объеме, в Российской Федерации проживает совместно с супругой, также имеющей вид на жительство. Вид на жительство административному истцу выдан 26 февраля 2021 года, 06 мая 2022 года аннулирован оспариваемым решением,
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении начала налогового периода, с которого ИП считается перешедшим на общий режим налогообложения (иной режим налогообложения), в случае утраты права на применение ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.09.2023 N КВ-19-3/269@)При этом сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, а также сумма торгового сбора, подлежащие уплате за период, в котором индивидуальный предприниматель в 2021 году применял ПСН, подлежат исчислению с 1 января 2021 года.
(Письмо ФНС России от 08.09.2023 N КВ-19-3/269@)При этом сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, а также сумма торгового сбора, подлежащие уплате за период, в котором индивидуальный предприниматель в 2021 году применял ПСН, подлежат исчислению с 1 января 2021 года.
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий в 2023 г. только УСН, подать уведомление об уменьшении суммы патента, действовавшего с 01.10.2022 по 31.12.2022, на сумму страховых взносов, уплаченных в период применения патента? Куда нужно подать уведомление после снятия с учета в качестве плательщика ПСН?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с разъяснениями ФНС России в случае снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН представление указанного уведомления осуществляется в налоговую инспекцию, где индивидуальный предприниматель состоял на учете до снятия (п. 1 Письма ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с разъяснениями ФНС России в случае снятия с учета в качестве налогоплательщика ПСН представление указанного уведомления осуществляется в налоговую инспекцию, где индивидуальный предприниматель состоял на учете до снятия (п. 1 Письма ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, направляют уведомление об уменьшении суммы налога на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН (форма, формат и порядок представления уведомления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. См. письмо ФНС России от 19.07.2021 N СД-4-3/10101@ по вопросу заполнения уведомления).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, направляют уведомление об уменьшении суммы налога на сумму указанных в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ страховых платежей (взносов) и пособий в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением ПСН (форма, формат и порядок представления уведомления утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. См. письмо ФНС России от 19.07.2021 N СД-4-3/10101@ по вопросу заполнения уведомления).
Вопрос: ИП в середине года приобрел патент в отношении вида деятельности, по которому применял УСН. После начала действия патента он получил плату за работу, выполненную до перехода на ПСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть поступившую оплату?
(Консультация эксперта, 2023)При этом ФНС России указала на то, что индивидуальный предприниматель на УСН, осуществляющий один вид предпринимательской деятельности, вправе в течение календарного года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения (Письмо ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@).
(Консультация эксперта, 2023)При этом ФНС России указала на то, что индивидуальный предприниматель на УСН, осуществляющий один вид предпринимательской деятельности, вправе в течение календарного года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения (Письмо ФНС России от 10.12.2021 N СД-4-3/17292@).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Уплата НДС по ошибочному счету-фактуре
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Уплата НДС по ошибочному счету-фактуре
Вопрос: В какой срок ИП без работников должен подать уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов и можно ли в течение года подать два уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
(Консультация эксперта, 2025)При этом, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме (Письмо ФНС России от 17.11.2021 N СД-4-3/16076@).
Статья: Смена адреса деятельности на ПСН: что нужно для перерасчета налога
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Однако в дальнейшем финансисты изменили свою позицию. В письме от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 Минфин России указал, что патент на применение ПСН действует только в отношении указанных в патенте объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Вместе с тем в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) финансисты считают возможным уточнить обязательства налогоплательщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении. Аналогичные разъяснения даны и в письме Минфина России от 05.04.2022 N 03-11-11/28178.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)Однако в дальнейшем финансисты изменили свою позицию. В письме от 05.07.2021 N 03-11-09/53236 Минфин России указал, что патент на применение ПСН действует только в отношении указанных в патенте объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Вместе с тем в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей) финансисты считают возможным уточнить обязательства налогоплательщика по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН. В этой связи индивидуальный предприниматель вправе получить новый патент взамен ранее действовавшего, подав заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с изменением адреса и (или) физических показателей, применяемых при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом индивидуальный предприниматель вправе обратиться в налоговый орган с заявлением, составленным в произвольной форме, о перерасчете суммы налога, уплаченного по ранее действовавшему патенту, исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты прекращения действия, указанной в заявлении. Аналогичные разъяснения даны и в письме Минфина России от 05.04.2022 N 03-11-11/28178.
Статья: Специальный правовой режим малого и среднего бизнеса в контексте поиска перспективных направлений поддержки иных сегментов отечественной экономики
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Налогоплательщики, соответствующие установленным критериям (не совпадающим с критериями отнесения к субъектам МП), могут применять упрощенную систему налогообложения <28> и автоматизированную упрощенную систему налогообложения <29>. Индивидуальные предприниматели также вправе перейти на патентную систему налогообложения <30> или уплату налога на профессиональный доход <31>, а до 2025 г. - воспользоваться "налоговыми каникулами" <32>.
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Налогоплательщики, соответствующие установленным критериям (не совпадающим с критериями отнесения к субъектам МП), могут применять упрощенную систему налогообложения <28> и автоматизированную упрощенную систему налогообложения <29>. Индивидуальные предприниматели также вправе перейти на патентную систему налогообложения <30> или уплату налога на профессиональный доход <31>, а до 2025 г. - воспользоваться "налоговыми каникулами" <32>.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В какой налоговый орган ИП на патенте должен сдавать 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В какой налоговый орган ИП на патенте должен сдавать 6-НДФЛ
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сроки подачи уведомления об уменьшении не установлены НК. Так что подать уведомление ИП вправе как до, так и после уплаты "патентного" налога. Если срок действия патента уже истек и ИП не получал новый патент, то его снимают с учета в качестве плательщика налога при ПСН <15>. Но уведомление все равно подается в инспекцию, выдавшую патент <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Сроки подачи уведомления об уменьшении не установлены НК. Так что подать уведомление ИП вправе как до, так и после уплаты "патентного" налога. Если срок действия патента уже истек и ИП не получал новый патент, то его снимают с учета в качестве плательщика налога при ПСН <15>. Но уведомление все равно подается в инспекцию, выдавшую патент <16>.
Вопрос: В каком периоде (в 2024 г. или 2025 г.) организация может уменьшить НДФЛ на уплаченные иностранным работником в декабре 2024 г. фиксированные авансовые платежи по патенту за период январь 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения налоговой будут учтены доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам и суд всегда встанет на сторону налоговой.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения налоговой будут учтены доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам и суд всегда встанет на сторону налоговой.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.
(Консультация эксперта, 2024)В Письмах Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена схожая ситуация, когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина России, ИП был вправе в таком случае уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы данного налога.