Какие налоги платит ип на НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит ип на НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, в проверяемом периоде контрагенты - плательщики НПД начислили и уплатили налог. Оплата подтверждается представленными ИП платежными документами. Суд, оценив представленную документацию, пришел к выводу о том, что решение налогового органа в данной части не соответствует нормам действующего законодательства и противоречит фактическим обстоятельствам дела.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа частично неправомерной, в проверяемом периоде контрагенты - плательщики НПД начислили и уплатили налог. Оплата подтверждается представленными ИП платежными документами. Суд, оценив представленную документацию, пришел к выводу о том, что решение налогового органа в данной части не соответствует нормам действующего законодательства и противоречит фактическим обстоятельствам дела.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги и взносы платит ИП без работников на НПД
Статья: Соотношение понятий "самозанятый" и "плательщик налога на профессиональный доход" в практике Конституционного Суда Российской Федерации
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Как известно, признак систематичности получения прибыли является одной из наиболее неоднозначных характеристик предпринимательской деятельности с точки зрения отграничения ее от деятельности тех или иных лиц, использующих собственное имущество для личных (бытовых) нужд. По справедливому замечанию А.В. Брызгалина, целесообразным было бы на законодательном уровне раскрыть содержание такой систематичности, однако этого до настоящего момента не сделано ни в законодательных актах, ни в судебной практике, ни в доктрине [17, с. 37]. Важно в этой связи отметить, что при отсутствии на сегодняшний день перспектив решения вопросов определения систематичности в гражданском законодательстве Федеральный закон N 422-ФЗ в некоторой степени нивелировал проблему оценки той или иной деятельности как систематически осуществляемой, перманентно актуальную в контексте налогообложения, признавая плательщиками НПД не только индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц, не зарегистрированных в таком качестве.
(Лютова О.И.)
("Правосудие/Justice", 2025, N 1)Как известно, признак систематичности получения прибыли является одной из наиболее неоднозначных характеристик предпринимательской деятельности с точки зрения отграничения ее от деятельности тех или иных лиц, использующих собственное имущество для личных (бытовых) нужд. По справедливому замечанию А.В. Брызгалина, целесообразным было бы на законодательном уровне раскрыть содержание такой систематичности, однако этого до настоящего момента не сделано ни в законодательных актах, ни в судебной практике, ни в доктрине [17, с. 37]. Важно в этой связи отметить, что при отсутствии на сегодняшний день перспектив решения вопросов определения систематичности в гражданском законодательстве Федеральный закон N 422-ФЗ в некоторой степени нивелировал проблему оценки той или иной деятельности как систематически осуществляемой, перманентно актуальную в контексте налогообложения, признавая плательщиками НПД не только индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц, не зарегистрированных в таком качестве.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.4. Какие налоги уплачивают ИП-самозанятые
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5.3.4. Какие налоги уплачивают ИП-самозанятые
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Бывший ИП может стать самозанятым и платить налог НПД 4 - 6%. К примеру, раньше торговал в розницу одеждой на УСН, а теперь пишет тексты на НПД. Но платить НПД с перепродажи имущества, транспорта и недвижимости все равно нельзя. Это одно из ограничений для самозанятых. Исключение - товар собственного производства, например, сшитая вами одежда. Такой товар можно продать и заплатить с дохода НПД - п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изменениями и дополнениями).
Вопрос: Договор заключен с ИП на НПД, по нему оказаны услуги дизайна в декабре 2023 г. Оплата поступила в январе 2024 г., но чек из приложения "Мой налог" ИП не представил и сообщил, что снялся с учета как плательщик НПД с 01.12.2023, перешел на ПСН. Нужно ли организации требовать чек из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Договор заключен с ИП на НПД, по нему оказаны услуги дизайна в декабре 2023 г. Оплата поступила в январе 2024 г., но чек из приложения "Мой налог" ИП не представил и сообщил, что снялся с учета как плательщик НПД с 01.12.2023, перешел на ПСН. Нужно ли организации требовать чек из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Договор заключен с ИП на НПД, по нему оказаны услуги дизайна в декабре 2023 г. Оплата поступила в январе 2024 г., но чек из приложения "Мой налог" ИП не представил и сообщил, что снялся с учета как плательщик НПД с 01.12.2023, перешел на ПСН. Нужно ли организации требовать чек из приложения "Мой налог"?
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, а индивидуальные предприниматели также не уплачивают налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, а индивидуальные предприниматели также не уплачивают налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).