Какие налоги платит арендатор
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие налоги платит арендатор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика-арендатора, он не является плательщиком налога на имущество, так как в договоре аренды оборудования нет указания, на чьем балансе оно учитывается в период действия договора, соответственно, не определен плательщик налога на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика-арендатора, он не является плательщиком налога на имущество, так как в договоре аренды оборудования нет указания, на чьем балансе оно учитывается в период действия договора, соответственно, не определен плательщик налога на имущество.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1102 "Обязанность возвратить неосновательное обогащение" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, признавая позицию нижестоящих судов неправомерной и направляя дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, размер убытков при несвоевременном оформлении договора выкупа муниципального имущества должен определяться в виде разницы между фактически внесенной арендатором арендной платой и суммой налога на имущество, обязанность по уплате которого у него возникла бы с момента регистрации права собственности. Иной подход приведет к возникновению у арендатора неосновательного обогащения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд округа, признавая позицию нижестоящих судов неправомерной и направляя дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, размер убытков при несвоевременном оформлении договора выкупа муниципального имущества должен определяться в виде разницы между фактически внесенной арендатором арендной платой и суммой налога на имущество, обязанность по уплате которого у него возникла бы с момента регистрации права собственности. Иной подход приведет к возникновению у арендатора неосновательного обогащения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1. Договор аренды недвижимости: что влияет на налоги и бухучет у арендатора при перечислении обеспечительного платежа
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендодатель1.1.2. Налог на прибыль при компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы
Формы
Готовое решение: Как облагаются налогом на имущество неотделимые улучшения арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Налог (авансовые платежи) арендатор платит, пока учитывает улучшения на своем балансе. Когда они переданы арендодателю, к нему переходит и обязанность по перечислению налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Налог (авансовые платежи) арендатор платит, пока учитывает улучшения на своем балансе. Когда они переданы арендодателю, к нему переходит и обязанность по перечислению налога.
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Арендная плата в налоговом учете арендатора
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Арендная плата в налоговом учете арендатора
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При невозможности до 31 января следующего года удержать налог с выплаченного вам дохода арендатор (наниматель) должен не позднее 25 февраля следующего года сообщить об этом вам и налоговому органу. В этом случае подавать декларацию вам также не требуется. Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплатить НДФЛ, как правило, необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Если указанная дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, уплатить налог следует не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При невозможности до 31 января следующего года удержать налог с выплаченного вам дохода арендатор (наниматель) должен не позднее 25 февраля следующего года сообщить об этом вам и налоговому органу. В этом случае подавать декларацию вам также не требуется. Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплатить НДФЛ, как правило, необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Если указанная дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, уплатить налог следует не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Статья: О направлениях совершенствования правил налогообложения недвижимого имущества физических лиц
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Существуют и проблемы, возникающие при использовании оценки арендной платы. Во-первых, бывает трудно оценить арендную плату - контролируемая или субсидируемая арендная плата не может быть непосредственно использована для оценки рыночной арендной платы. Так, в Индии подход к оценке стоимости годовой арендной платы был заменен упрощенным методом оценки, основанным на стоимости имущества <8>. Во Франции налог на проживание (taxe d'habitation) в значительной степени воспринимается как несправедливый, поскольку эффективные налоговые ставки сильно различаются в разных муниципалитетах <9>. В этой стране налог на проживание оплачивается арендатором, но с июля 2023 года он распространяется только на "вторичное" жилье и дома для отдыха - основное жилье всегда освобождается от уплаты налога <10>.
(Пономарева К.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Существуют и проблемы, возникающие при использовании оценки арендной платы. Во-первых, бывает трудно оценить арендную плату - контролируемая или субсидируемая арендная плата не может быть непосредственно использована для оценки рыночной арендной платы. Так, в Индии подход к оценке стоимости годовой арендной платы был заменен упрощенным методом оценки, основанным на стоимости имущества <8>. Во Франции налог на проживание (taxe d'habitation) в значительной степени воспринимается как несправедливый, поскольку эффективные налоговые ставки сильно различаются в разных муниципалитетах <9>. В этой стране налог на проживание оплачивается арендатором, но с июля 2023 года он распространяется только на "вторичное" жилье и дома для отдыха - основное жилье всегда освобождается от уплаты налога <10>.
Типовая ситуация: Неотделимые улучшения помещения: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог на имущество арендатор платит со среднегодовой балансовой стоимости улучшений, учитываемых как ОС, даже если само помещение облагается по кадастру (Письма Минфина от 17.06.2024 N 03-05-05-01/55502, от 16.04.2019 N 03-05-05-01/27085).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог на имущество арендатор платит со среднегодовой балансовой стоимости улучшений, учитываемых как ОС, даже если само помещение облагается по кадастру (Письма Минфина от 17.06.2024 N 03-05-05-01/55502, от 16.04.2019 N 03-05-05-01/27085).
Типовая ситуация: Земельный налог: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации - собственники земельного участка с любым режимом налогообложения - общий, УСН, ЕСХН. Арендаторы земли налог не платят (Письмо ФНС от 21.07.2021 N БС-3-21/5125@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Плательщики: организации - собственники земельного участка с любым режимом налогообложения - общий, УСН, ЕСХН. Арендаторы земли налог не платят (Письмо ФНС от 21.07.2021 N БС-3-21/5125@).