Какие комиссии банка облагаются НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие комиссии банка облагаются НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается комиссия банка?
(Консультация эксперта, 2025)Комиссия банка облагается НДС
(Консультация эксперта, 2025)Комиссия банка облагается НДС
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на уплату банковской комиссии возмещаются в рамках посреднических отношений, то сумма компенсации не облагается НДС у посредника (п. 1 ст. 156 НК РФ), он перевыставляет заказчику расходы в порядке, который описан в подразделе 3.1 настоящего материала. В этом случае, если комиссия банка облагается НДС, он перевыставит расходы на ее уплату с суммой налога, а если не облагается, - то без нее.
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на уплату банковской комиссии возмещаются в рамках посреднических отношений, то сумма компенсации не облагается НДС у посредника (п. 1 ст. 156 НК РФ), он перевыставляет заказчику расходы в порядке, который описан в подразделе 3.1 настоящего материала. В этом случае, если комиссия банка облагается НДС, он перевыставит расходы на ее уплату с суммой налога, а если не облагается, - то без нее.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете, а также в бухгалтерской отчетности организации комиссию банка за выдачу кредита? Согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского учета дополнительные затраты по займам и кредитам включаются в прочие расходы равномерно в течение срока займа (кредита)...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете, а также в бухгалтерской отчетности организации комиссию банка за выдачу кредита? Согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского учета дополнительные затраты по займам и кредитам включаются в прочие расходы равномерно в течение срока займа (кредита).
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете, а также в бухгалтерской отчетности организации комиссию банка за выдачу кредита? Согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского учета дополнительные затраты по займам и кредитам включаются в прочие расходы равномерно в течение срока займа (кредита).
Вопрос: О применении банком освобождения от НДС в отношении услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-07-07/31199)За оказанные услуги Банк 1 взимает с Получателей комиссию, которая рассчитывается в процентах от суммы каждого перевода, включенного в реестр переводов.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-07-07/31199)За оказанные услуги Банк 1 взимает с Получателей комиссию, которая рассчитывается в процентах от суммы каждого перевода, включенного в реестр переводов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете покупателя открытие покрытого (депонированного) аккредитива в целях оплаты приобретаемого товара и плату за открытие этого аккредитива?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом товара, приобретаемого для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС (в частности, для продажи), принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, при наличии соответствующих первичных документов и при условии, что товар принят к учету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявленный продавцом товара, приобретаемого для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС (в частности, для продажи), принимается к вычету на основании счета-фактуры, оформленного с соблюдением требований законодательства, при наличии соответствующих первичных документов и при условии, что товар принят к учету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Об НДС в отношении денежных средств, перечисляемых клиентами банка в рамках договоров о предоставлении банковского продукта в целях компенсации расходов банка по оплате услуг сторонних организаций.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95178)Вопрос: Банк, являясь участником платежной системы "Мир", выпускает банковскую расчетную карту Мир Supreme, которая в соответствии с утвержденной программой лояльности и тарифами предоставляет клиенту - держателю карты привилегию в виде услуги сервиса, позволяющего клиентам и их гостям получать доступ в отдельные бизнес-залы аэропортов, железнодорожных вокзалов и прочих объектов транспортной инфраструктуры и пользоваться привилегиями и услугами, которые предоставляются во время нахождения в таких залах в рамках участия в программе Mir Pass программы лояльности АО "НСПК" - оператора НПС "Мир" (далее - доступ в бизнес-залы). При этом тарифами банка не предусмотрена отдельная плата за получение права пользования доступом в бизнес-залы, входящего в предоставляемый пакет банковского продукта, включающий определенное количество проходов в бизнес-залы (бонусные услуги). В случае превышения количества проходов/доступов в бизнес-залы, определенного пакетом банковского продукта, банком взимается комиссия, облагаемая налогом на добавленную стоимость (далее - НДС).
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-07-05/95178)Вопрос: Банк, являясь участником платежной системы "Мир", выпускает банковскую расчетную карту Мир Supreme, которая в соответствии с утвержденной программой лояльности и тарифами предоставляет клиенту - держателю карты привилегию в виде услуги сервиса, позволяющего клиентам и их гостям получать доступ в отдельные бизнес-залы аэропортов, железнодорожных вокзалов и прочих объектов транспортной инфраструктуры и пользоваться привилегиями и услугами, которые предоставляются во время нахождения в таких залах в рамках участия в программе Mir Pass программы лояльности АО "НСПК" - оператора НПС "Мир" (далее - доступ в бизнес-залы). При этом тарифами банка не предусмотрена отдельная плата за получение права пользования доступом в бизнес-залы, входящего в предоставляемый пакет банковского продукта, включающий определенное количество проходов в бизнес-залы (бонусные услуги). В случае превышения количества проходов/доступов в бизнес-залы, определенного пакетом банковского продукта, банком взимается комиссия, облагаемая налогом на добавленную стоимость (далее - НДС).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку операции по принятию от физического лица наличных денежных средств и (или) выдаче физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, осуществляются банковским платежным агентом от имени кредитной организации, небанковской кредитной организации на основании посреднического договора, комиссия, взимаемая банковским платежным агентом с физического лица за указанные операции, освобождается от обложения НДС на основании вышеуказанных подпунктов 3 и 5 пункта 3 статьи 149 НК РФ, а вознаграждение, получаемое банковским платежным агентом от кредитной организации, небанковской кредитной организации в рамках исполнения договора, предусматривающего прием от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачу физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, подлежит обложению НДС согласно пункту 7 статьи 149 и пункту 2 статьи 156 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Поскольку операции по принятию от физического лица наличных денежных средств и (или) выдаче физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, осуществляются банковским платежным агентом от имени кредитной организации, небанковской кредитной организации на основании посреднического договора, комиссия, взимаемая банковским платежным агентом с физического лица за указанные операции, освобождается от обложения НДС на основании вышеуказанных подпунктов 3 и 5 пункта 3 статьи 149 НК РФ, а вознаграждение, получаемое банковским платежным агентом от кредитной организации, небанковской кредитной организации в рамках исполнения договора, предусматривающего прием от физического лица наличных денежных средств и (или) выдачу физическому лицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов, подлежит обложению НДС согласно пункту 7 статьи 149 и пункту 2 статьи 156 НК РФ.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются операции по расчетам аккредитивом?
(Консультация эксперта, 2025)Открытие аккредитива относится к банковским операциям, поэтому комиссия банка не облагается НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Открытие аккредитива относится к банковским операциям, поэтому комиссия банка не облагается НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Об НДС при взимании банком комиссии за подбор купюр определенной серии по поручению клиента при продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-05/73860)Вопрос: Банк планирует ввести комиссии за подбор купюр определенной серии по поручению клиента при продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-05/73860)Вопрос: Банк планирует ввести комиссии за подбор купюр определенной серии по поручению клиента при продаже наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ.
Готовое решение: Как в бюджетном (бухгалтерском) учете отразить расходы на услуги банка
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская комиссия за проведение операций по договору эквайринга не облагается НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому "входной" НДС со стоимости этих услуг учреждению не предъявляется.
(КонсультантПлюс, 2025)Банковская комиссия за проведение операций по договору эквайринга не облагается НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому "входной" НДС со стоимости этих услуг учреждению не предъявляется.
Вопрос: Как отражается оплата банковских услуг, в том числе комиссии, в Отчете о движении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Комиссию банка, например, за перечисление дивидендов, получение кредита следует классифицировать как денежные потоки от финансовых операций и отражать в составе показателя "Прочие платежи" раздела "Денежные потоки от финансовых операций" (п. 11 ПБУ 23/2011). При существенности комиссии ее надо обособленно показать по самостоятельно введенным детализирующим показателям. По всем вышеуказанным показателям ОДДС платежи за банковские услуги отражаются без НДС, если такие услуги не освобождены от обложения этим налогом.
(Консультация эксперта, 2025)Комиссию банка, например, за перечисление дивидендов, получение кредита следует классифицировать как денежные потоки от финансовых операций и отражать в составе показателя "Прочие платежи" раздела "Денежные потоки от финансовых операций" (п. 11 ПБУ 23/2011). При существенности комиссии ее надо обособленно показать по самостоятельно введенным детализирующим показателям. По всем вышеуказанным показателям ОДДС платежи за банковские услуги отражаются без НДС, если такие услуги не освобождены от обложения этим налогом.