Какие кассовые чеки можно принимать к учету
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие кассовые чеки можно принимать к учету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 09.10.2024 по делу N 33-6607/2024 (УИД 27RS0014-01-2024-000557-49)
Категория: Споры в области обороны, воинской обязанности и военной службы.
Требования заявителя: 1) О взыскании компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком компенсированы расходы на оплату проезда, однако оставшуюся сумму расходов на уплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно ответчик не компенсировал, возвратив не принятые к бюджетному учету документы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.При этом, судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции в отношении кассового чека "АЗС на 312 км" от 22.07.2023 г. на сумму 2000 руб. (т. 1, л.д. 30), согласно которому приобретено 40 литров топлива моторного. Указанный кассовый чек не подтверждает факт приобретения истцом именно дизельного топлива, соответствующих доказательств несения этих расходов для покупки дизельного топлива истцом не представлено, в связи с чем этот кассовый чек обоснованно не принят финансовым органом к учету при определении подлежащей выплате компенсации расходов.
Категория: Споры в области обороны, воинской обязанности и военной службы.
Требования заявителя: 1) О взыскании компенсации расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком компенсированы расходы на оплату проезда, однако оставшуюся сумму расходов на уплату стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно ответчик не компенсировал, возвратив не принятые к бюджетному учету документы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.При этом, судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции в отношении кассового чека "АЗС на 312 км" от 22.07.2023 г. на сумму 2000 руб. (т. 1, л.д. 30), согласно которому приобретено 40 литров топлива моторного. Указанный кассовый чек не подтверждает факт приобретения истцом именно дизельного топлива, соответствующих доказательств несения этих расходов для покупки дизельного топлива истцом не представлено, в связи с чем этот кассовый чек обоснованно не принят финансовым органом к учету при определении подлежащей выплате компенсации расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)2.1. О возможности принятия кассового чека
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)2.1. О возможности принятия кассового чека
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 7 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 7 указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1.1. В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)1.1. В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности).
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовый чек также должен содержать реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108), если вы используете ФФД версии 1.2. Без него ФНС России кассовые чеки не примет. Если такое произошло, то на каждый непринятый кассовый чек нужно сформировать чек коррекции с учетом правил, установленных Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. Не надо формировать чек коррекции с неправильными данными на обратную операцию (Письмо ФНС России от 12.12.2023 N АБ-4-20/15520@).
(КонсультантПлюс, 2025)Кассовый чек также должен содержать реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108), если вы используете ФФД версии 1.2. Без него ФНС России кассовые чеки не примет. Если такое произошло, то на каждый непринятый кассовый чек нужно сформировать чек коррекции с учетом правил, установленных Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. Не надо формировать чек коррекции с неправильными данными на обратную операцию (Письмо ФНС России от 12.12.2023 N АБ-4-20/15520@).
Вопрос: Работник приобрел товары для нужд организации в выходной день. Можно ли принять к учету авансовый отчет с кассовым чеком, датированным выходным днем, и учесть расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник приобрел товары для нужд организации в выходной день. Можно ли принять к учету авансовый отчет с кассовым чеком, датированным выходным днем, и учесть расходы в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник приобрел товары для нужд организации в выходной день. Можно ли принять к учету авансовый отчет с кассовым чеком, датированным выходным днем, и учесть расходы в целях налога на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)При возврате физическим лицом товара, реализованного в розницу, продавец регистрирует в книге покупок документ, подтверждающий возврат денег покупателю (например, кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода"). Такой документ регистрируется на дату принятия на учет возвращенного товара. Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-14/51966, от 24.05.2017 N 03-01-15/31944. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур").
(Консультация эксперта, 2025)При возврате физическим лицом товара, реализованного в розницу, продавец регистрирует в книге покупок документ, подтверждающий возврат денег покупателю (например, кассовый чек (фискальный документ) с признаком расчета "Возврат прихода"). Такой документ регистрируется на дату принятия на учет возвращенного товара. Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-14/51966, от 24.05.2017 N 03-01-15/31944. В книге покупок производится запись с кодом операции 17 (Приложение к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур").
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет чека ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, подотчетные денежные средства являются доходом работника и облагаются НДФЛ, поскольку отсутствуют кассовый чек и приходный ордер. Однако суд отклонил довод инспекции, указав на наличие других подтверждающих документов. Кроме того, приобретенные товары были приняты на учет, а доказательств присвоения данных денежных средств нет.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет чека ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению налогового органа, подотчетные денежные средства являются доходом работника и облагаются НДФЛ, поскольку отсутствуют кассовый чек и приходный ордер. Однако суд отклонил довод инспекции, указав на наличие других подтверждающих документов. Кроме того, приобретенные товары были приняты на учет, а доказательств присвоения данных денежных средств нет.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)"Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)"Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков".
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается приобретение технической литературы?
(Консультация эксперта, 2025)Выдача денег под отчет оформляется приказом или иным распорядительным документом или заявлением подотчетного лица о выдаче денег под отчет. Распорядительный документ допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются. Выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002 (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Техническая литература принимается к учету на основании отгрузочных документов продавца (товарной накладной, УПД), а если она куплена в розницу подотчетным лицом - на основании утвержденного авансового отчета с приложенным к нему товарным и кассовым чеком, в котором указано наименование товара.
(Консультация эксперта, 2025)Выдача денег под отчет оформляется приказом или иным распорядительным документом или заявлением подотчетного лица о выдаче денег под отчет. Распорядительный документ допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются. Выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому ордеру 0310002 (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Техническая литература принимается к учету на основании отгрузочных документов продавца (товарной накладной, УПД), а если она куплена в розницу подотчетным лицом - на основании утвержденного авансового отчета с приложенным к нему товарным и кассовым чеком, в котором указано наименование товара.
Статья: Отчет о расходах подотчетного лица
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)К сведению. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли признаются расходы, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были понесены расходы, или документами, косвенно подтверждающими расходы. Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)К сведению. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли признаются расходы, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были понесены расходы, или документами, косвенно подтверждающими расходы. Ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности кассовых чеков.
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда к авансовому отчету о расходовании подотчетной суммы не приложен кассовый чек. Отсутствие кассового чека во многих случаях не является препятствием для принятия к учету авансового отчета.
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда к авансовому отчету о расходовании подотчетной суммы не приложен кассовый чек. Отсутствие кассового чека во многих случаях не является препятствием для принятия к учету авансового отчета.
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Компания принимает обратно возвращаемый покупателем товар только на основании кассового чека. Заявление на возврат товара у покупателя не берем и накладную на постановку товара на учет не оформляем. К какой ответственности за это могут привлечь компанию?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)Компания принимает обратно возвращаемый покупателем товар только на основании кассового чека. Заявление на возврат товара у покупателя не берем и накладную на постановку товара на учет не оформляем. К какой ответственности за это могут привлечь компанию?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом на практике налоговые органы, как правило, настаивают на том, что выделенные в кассовом чеке суммы НДС при отсутствии счета-фактуры нельзя не только к вычету принять, но и учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Минфин России поддерживает правомерность такого подхода в многочисленных письмах, посвященных "судьбе" НДС, выделенного в кассовом чеке (см. подразд. 8.3.3).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом на практике налоговые органы, как правило, настаивают на том, что выделенные в кассовом чеке суммы НДС при отсутствии счета-фактуры нельзя не только к вычету принять, но и учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Минфин России поддерживает правомерность такого подхода в многочисленных письмах, посвященных "судьбе" НДС, выделенного в кассовом чеке (см. подразд. 8.3.3).