Какие документы для подтверждения двойного налогового вычета на ребенка нужны
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие документы для подтверждения двойного налогового вычета на ребенка нужны (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Как установлено пунктом 3 статьи 281 НК РФ, стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Как установлено пунктом 3 статьи 281 НК РФ, стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Кроме того, с 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей работодатель должен предоставлять автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то должен представить документы, подтверждающие право на него.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Кроме того, с 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей работодатель должен предоставлять автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то должен представить документы, подтверждающие право на него.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Подтвердить право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, можно документом из органов опеки и попечительства, который подтверждает назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Подтвердить право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, в частности, можно документом из органов опеки и попечительства, который подтверждает назначение опекуна единственным опекуном (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)При этом налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в фиксированном размере (1 млн руб.) либо уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение имущества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)При этом налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в фиксированном размере (1 млн руб.) либо уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение имущества.
Вопрос: У работницы при приеме на работу был один ребенок, у которого в свидетельстве о рождении в графе "Отец" стоит прочерк, ей предоставлялся двойной вычет по НДФЛ. Она вышла замуж, затем развелась. Нужно ли вновь предоставлять стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка? С какого месяца?
(Консультация эксперта, 2023)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть свидетельство о рождении ребенка, справка ЗАГСа о рождении ребенка, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
(Консультация эксперта, 2023)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть свидетельство о рождении ребенка, справка ЗАГСа о рождении ребенка, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Правила по удвоению стандартного вычета применяются и к единственным опекунам и попечителям.
(КонсультантПлюс, 2025)Правила по удвоению стандартного вычета применяются и к единственным опекунам и попечителям.
Вопрос: О предоставлении родителю стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере на основании отказа второго родителя от его получения.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28537)В этой связи повторно информируем, что на основании абзаца пятнадцатого подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28537)В этой связи повторно информируем, что на основании абзаца пятнадцатого подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Статья: Исчисление и удержание НДФЛ с денежного довольствия в 2023 году
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Налогоплательщик может отказаться от получения данного вычета, только если он имеет право на вычет и оно подтверждено соответствующими документами. К примеру, если один из родителей находится в отпуске по уходу за ребенком, то у него отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%. Следовательно, право на получение стандартного вычета на детей у него не возникает. Отсутствующее у налогоплательщика право на получение вычета не может быть передано другому налогоплательщику. Поэтому оснований для получения вторым родителем (опекуном, попечителем) стандартного вычета на детей в двойном размере нет.
(Логинова Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Налогоплательщик может отказаться от получения данного вычета, только если он имеет право на вычет и оно подтверждено соответствующими документами. К примеру, если один из родителей находится в отпуске по уходу за ребенком, то у него отсутствуют доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%. Следовательно, право на получение стандартного вычета на детей у него не возникает. Отсутствующее у налогоплательщика право на получение вычета не может быть передано другому налогоплательщику. Поэтому оснований для получения вторым родителем (опекуном, попечителем) стандартного вычета на детей в двойном размере нет.
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
(Издательство "Главная книга", 2025)Единственному родителю вычет положен в двойном размере: на первого ребенка - 2 800 руб., на второго - 5 600 руб., начиная с третьего - 12 000 руб.; дополнительный вычет на ребенка-инвалида - 24 000 руб. Подтверждающие документы: для вдовы или вдовца - свидетельство о смерти второго родителя; в других случаях - свидетельство о рождении с прочерком в графе "Отец", справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (Письма Минфина от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 26.03.2020 N 03-04-05/23895).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка;
(КонсультантПлюс, 2024)документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка;