Какие доходы облагаются налогом на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Какие доходы облагаются налогом на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То есть данные доходы облагаются налогом на прибыль и в РФ, и в иностранном государстве, при этом налогоплательщик вправе зачесть налог, уплаченный налоговым агентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")То есть данные доходы облагаются налогом на прибыль и в РФ, и в иностранном государстве, при этом налогоплательщик вправе зачесть налог, уплаченный налоговым агентом.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Материалами проверки подтверждено, что спорные контрагенты не осуществляли реальную хозяйственную деятельность, факт оказания налогоплательщиком спорных услуг не подтвержден, поэтому суд пришел к выводу о том, что выручка от реализации данных услуг не подлежит включению в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль, а исчисленный к уплате НДС подлежит исключению из суммы налога, подлежащей уплате.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Материалами проверки подтверждено, что спорные контрагенты не осуществляли реальную хозяйственную деятельность, факт оказания налогоплательщиком спорных услуг не подтвержден, поэтому суд пришел к выводу о том, что выручка от реализации данных услуг не подлежит включению в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль, а исчисленный к уплате НДС подлежит исключению из суммы налога, подлежащей уплате.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие доходы облагаются налогом на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие доходы облагаются налогом на прибыль
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"3) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"3) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)Налогоплательщик приводил доводы о том, что общество задекларировало проценты, начисленные к получению по спорным договорам займа в качестве внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, и исполнило обязанность по уплате налога в бюджет в полном объеме. При этом обстоятельства, которые позволяли бы утверждать, что предоставление процентных займов в рассматриваемой ситуации обусловлено не целями делового характера, а намерением перераспределить налоговую нагрузку между обществом и налогоплательщиком (например, в случае, если деятельность займодавца является убыточной и фактически налог на прибыль данным лицом в бюджет не уплачивается или уплачивается в несопоставимо меньшем размере в сравнении с размером налоговой обязанности общества), судами не установлены.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)Налогоплательщик приводил доводы о том, что общество задекларировало проценты, начисленные к получению по спорным договорам займа в качестве внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, и исполнило обязанность по уплате налога в бюджет в полном объеме. При этом обстоятельства, которые позволяли бы утверждать, что предоставление процентных займов в рассматриваемой ситуации обусловлено не целями делового характера, а намерением перераспределить налоговую нагрузку между обществом и налогоплательщиком (например, в случае, если деятельность займодавца является убыточной и фактически налог на прибыль данным лицом в бюджет не уплачивается или уплачивается в несопоставимо меньшем размере в сравнении с размером налоговой обязанности общества), судами не установлены.
Статья: Правовые основы налогообложения акторов цифровой экономики
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)2. Гибридная система: некоторые транзакции облагаются налогом, а другие - нет. В отчете отмечается, что хорошим примером подобных систем является игра "World of Warcraft" (WoW), поскольку игрок может сохранить все транзакции в виртуальном мире, используя только золото "WoW" в качестве валюты. Эти операции не приносят налогооблагаемого дохода. Но есть также сторонние биржи вне игры, где игроки могут покупать и продавать игровые активы за реальные деньги. В том случае, когда виртуальная продажа приносит реальную прибыль, доход может облагаться налогом.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)2. Гибридная система: некоторые транзакции облагаются налогом, а другие - нет. В отчете отмечается, что хорошим примером подобных систем является игра "World of Warcraft" (WoW), поскольку игрок может сохранить все транзакции в виртуальном мире, используя только золото "WoW" в качестве валюты. Эти операции не приносят налогооблагаемого дохода. Но есть также сторонние биржи вне игры, где игроки могут покупать и продавать игровые активы за реальные деньги. В том случае, когда виртуальная продажа приносит реальную прибыль, доход может облагаться налогом.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Зависит ли признание российских организаций налогоплательщиками от того, получают ли они доход, облагаемый налогом на прибыль?
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учитывать доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учитывать доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учитывать доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. Как учитывать доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль
Вопрос: ООО-1 применяет ОСН, является одним из участников ООО-2, и в его пользу распределена доля вышедшего из ООО-2 участника. Должно ли ООО-1 включить стоимость полученной доли в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 применяет ОСН, является одним из участников ООО-2, и в его пользу распределена доля вышедшего из ООО-2 участника. Должно ли ООО-1 включить стоимость полученной доли в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 применяет ОСН, является одним из участников ООО-2, и в его пользу распределена доля вышедшего из ООО-2 участника. Должно ли ООО-1 включить стоимость полученной доли в состав доходов, облагаемых налогом на прибыль?
Вопрос: Граждане РФ в 2026 г. планируют зарегистрировать на территории ОАЭ юридическое лицо, которое будет оказывать юридические и бухгалтерские услуги. Будет ли такое юридическое лицо считаться налоговым резидентом РФ? Будет ли облагаться налогом на прибыль доход от оказания таких услуг российским организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Граждане РФ в 2026 г. планируют зарегистрировать на территории ОАЭ юридическое лицо, которое будет оказывать юридические и бухгалтерские услуги. Будет ли такое юридическое лицо считаться налоговым резидентом РФ? Будет ли облагаться налогом на прибыль доход от оказания таких услуг российским организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Граждане РФ в 2026 г. планируют зарегистрировать на территории ОАЭ юридическое лицо, которое будет оказывать юридические и бухгалтерские услуги. Будет ли такое юридическое лицо считаться налоговым резидентом РФ? Будет ли облагаться налогом на прибыль доход от оказания таких услуг российским организациям?
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранной организации в виде лизинговых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранной организации в виде лизинговых платежей
Готовое решение: Какие доходы не учитываются при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ. Это те же доходы, которые не облагаются налогом на прибыль (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ. Это те же доходы, которые не облагаются налогом на прибыль (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)2. По какой ставке облагается налогом на прибыль доход от продажи доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2025)2. По какой ставке облагается налогом на прибыль доход от продажи доли в уставном капитале