Как заполнить заявление о подтверждении права на имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить заявление о подтверждении права на имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 03.04.2024 N 33а-9236/2024 (УИД 78RS0015-01-2023-005164-16)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным отказа в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Налогоплательщику отказано в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет в связи с ненадлежащим оформлением заявления и отсутствием в нем оригинала подписи.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Ввиду того, что на 8 апреля 2023 года надлежащим образом оформленное заявление не было представлено, а также то, что в заявлении отсутствовала оригинальная подпись Д., то у налогового органа имелись законные основания для отказа в выдаче уведомления о подтверждении права на получение социального и (или) имущественного вычета у работодателя, оформленное письмом МИФНС N 24 по Санкт-Петербургу от 25 апреля 2023 года N...
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным отказа в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Налогоплательщику отказано в выдаче уведомления о праве на имущественный налоговый вычет в связи с ненадлежащим оформлением заявления и отсутствием в нем оригинала подписи.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - отказано.Ввиду того, что на 8 апреля 2023 года надлежащим образом оформленное заявление не было представлено, а также то, что в заявлении отсутствовала оригинальная подпись Д., то у налогового органа имелись законные основания для отказа в выдаче уведомления о подтверждении права на получение социального и (или) имущественного вычета у работодателя, оформленное письмом МИФНС N 24 по Санкт-Петербургу от 25 апреля 2023 года N...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли работодатель в 2025 г. предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ на лечение за 2022, 2023 и 2024 гг. при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При заполнении налогоплательщиком титульного листа заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов указывается год, за который заявляется право на получение имущественных налоговых вычетов - текущий налоговый период (календарный год) (пп. 6 п. 15 разд. III Порядка заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 - 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@).
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации >>>
Формы
Статья: Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каким должно быть подтверждение права на имущественный вычет, чтобы не облагать матвыгоду?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)Каким должно быть подтверждение права на имущественный вычет, чтобы не облагать матвыгоду?
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение выдачи займов физлицам, в том числе учредителям
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждены форма заявления о подтверждении права на получение имущественных вычетов, предусмотренных пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Порядок его заполнения, Формат представления в электронном виде, а также форма уведомления о подтверждении такого права.
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждены форма заявления о подтверждении права на получение имущественных вычетов, предусмотренных пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Порядок его заполнения, Формат представления в электронном виде, а также форма уведомления о подтверждении такого права.
Типовая ситуация: Как работодатель предоставляет имущественный вычет (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Оклад работника МБУ "Альфа" Петрова П.П. составляет 32 000 руб. В июле из ИФНС в МБУ "Альфа" пришло уведомление о подтверждении права Петрова П.П. на имущественный вычет в сумме 330 000 руб. В этом же месяце работник представил МБУ "Альфа" заявление на вычет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Оклад работника МБУ "Альфа" Петрова П.П. составляет 32 000 руб. В июле из ИФНС в МБУ "Альфа" пришло уведомление о подтверждении права Петрова П.П. на имущественный вычет в сумме 330 000 руб. В этом же месяце работник представил МБУ "Альфа" заявление на вычет.
Последние изменения: НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждены форма заявления о подтверждении права на получение имущественных вычетов, предусмотренных пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Порядок его заполнения, Формат представления в электронном виде, а также форма уведомления о подтверждении такого права.
(КонсультантПлюс, 2025)Утверждены форма заявления о подтверждении права на получение имущественных вычетов, предусмотренных пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Порядок его заполнения, Формат представления в электронном виде, а также форма уведомления о подтверждении такого права.
Вопрос: Какие документы в целях получения имущественного вычета по НДФЛ на отделку жилого дома, построенного физическим лицом, могут подтверждать, что при оформлении права собственности на него отделочные работы не были выполнены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В отдельных случаях налоговые органы настаивают на том, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на такой дом отделочные работы не были выполнены (Письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-05/9-818).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В отдельных случаях налоговые органы настаивают на том, что расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на него, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на такой дом отделочные работы не были выполнены (Письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-05/9-818).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности, и предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении недвижимого имущества, приобретенного супругами.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48655)В этой связи в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
(Письмо Минфина России от 19.05.2025 N 03-04-05/48655)В этой связи в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме того, существует и упрощенный порядок получения вычетов. "Вместе с тем с 21.05.2021 ФНС России внедрен и успешно функционирует сервис упрощенного порядка предоставления инвестиционных и имущественных вычетов по НДФЛ на основании данных внешних источников (банков, брокеров, доверительных управляющих)", - отмечает ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@. Документы в этом случае направляются через личный кабинет налогоплательщика. Средний срок возврата налога составляет семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в личном кабинете завершает заполнение уже предзаполненного заявления.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме того, существует и упрощенный порядок получения вычетов. "Вместе с тем с 21.05.2021 ФНС России внедрен и успешно функционирует сервис упрощенного порядка предоставления инвестиционных и имущественных вычетов по НДФЛ на основании данных внешних источников (банков, брокеров, доверительных управляющих)", - отмечает ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@. Документы в этом случае направляются через личный кабинет налогоплательщика. Средний срок возврата налога составляет семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в личном кабинете завершает заполнение уже предзаполненного заявления.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)При этом он имеет право сам выбрать, какой вычет получить в первую очередь. В Налоговом кодексе нет ограничений на этот счет. Поскольку остаток имущественного вычета можно перенести на следующий год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)При этом он имеет право сам выбрать, какой вычет получить в первую очередь. В Налоговом кодексе нет ограничений на этот счет. Поскольку остаток имущественного вычета можно перенести на следующий год.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Таким образом, в настоящее время в судебной практике вопрос о включении в наследственную массу денежных средств (прав на денежные средства), составляющих имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры, решается в зависимости от установления следующих фактических обстоятельств: заявил ли наследодатель до момента своей смерти о возврате налога из бюджета и представил ли соответствующие документы и налоговую декларацию.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Таким образом, в настоящее время в судебной практике вопрос о включении в наследственную массу денежных средств (прав на денежные средства), составляющих имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры, решается в зависимости от установления следующих фактических обстоятельств: заявил ли наследодатель до момента своей смерти о возврате налога из бюджета и представил ли соответствующие документы и налоговую декларацию.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья, в том числе по процентам по кредиту, если платежные документы оформлены на другого супруга
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила следующее. В соответствии с положениями гражданского и семейного законодательства имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, каждый из супругов вправе получить имущественный вычет при приобретении (строительстве) жилья исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов.
Может ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья, в том числе по процентам по кредиту, если платежные документы оформлены на другого супруга
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила следующее. В соответствии с положениями гражданского и семейного законодательства имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, каждый из супругов вправе получить имущественный вычет при приобретении (строительстве) жилья исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов.