Как заполнить заявление на возврат ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить заявление на возврат ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить заявление на возврат НДС в заявительном порядке при предоставлении поручительства
(КонсультантПлюс, 2025)Как составить заявление на возврат НДС в заявительном порядке при предоставлении поручительства
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.02.2005 N 117р
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"Результаты рассмотрения заявлений о возврате НДС оформляются протоколом, утверждаемым начальником Дорожного центра фирменного транспортного обслуживания железной дороги.
"О возврате налога на добавленную стоимость, взысканного при перевозке через морские порты товаров, помещенных под таможенный режим экспорта (транзита)"Результаты рассмотрения заявлений о возврате НДС оформляются протоколом, утверждаемым начальником Дорожного центра фирменного транспортного обслуживания железной дороги.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание положения статьи 30 НК РФ, согласно которым налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, судам необходимо исходить из того, что изменение места учета налогоплательщика само по себе не влияет на состояние его правоотношений с налоговыми органами. Поэтому по поданным ранее и не рассмотренным налоговым декларациям, заявлениям (например, по декларации, в которой заявлен к возмещению налог на добавленную стоимость, по заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога, по заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и др.) налоговый орган по прежнему месту учета соответствующего налогоплательщика обязан вынести решения по существу, а также совершить необходимые действия, связанные с принятием и исполнением этих решений.
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание положения статьи 30 НК РФ, согласно которым налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, судам необходимо исходить из того, что изменение места учета налогоплательщика само по себе не влияет на состояние его правоотношений с налоговыми органами. Поэтому по поданным ранее и не рассмотренным налоговым декларациям, заявлениям (например, по декларации, в которой заявлен к возмещению налог на добавленную стоимость, по заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога, по заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и др.) налоговый орган по прежнему месту учета соответствующего налогоплательщика обязан вынести решения по существу, а также совершить необходимые действия, связанные с принятием и исполнением этих решений.
Формы
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2025)После окончания камеральной проверки организация подала в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в сумме переплаты по НДС), в размере 200 000 руб. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о распоряжении путем возврата переплата не возвращена.
(КонсультантПлюс, 2025)После окончания камеральной проверки организация подала в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (в сумме переплаты по НДС), в размере 200 000 руб. В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о распоряжении путем возврата переплата не возвращена.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению налогоплательщика, ИФНС нарушен срок возврата НДС, поэтому с нее должны быть взысканы соответствующие проценты в порядке п. 10 ст. 176 НК РФ. При этом заявления о возврате НДС налогоплательщик подавал до окончания камеральных проверок соответствующих деклараций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 8. По мнению налогоплательщика, ИФНС нарушен срок возврата НДС, поэтому с нее должны быть взысканы соответствующие проценты в порядке п. 10 ст. 176 НК РФ. При этом заявления о возврате НДС налогоплательщик подавал до окончания камеральных проверок соответствующих деклараций.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он представил уточненную декларацию по НДС за спорный период, по которой проводилась камеральная проверка (на дату подачи заявления о возврате налога). На дату обращения налогоплательщика в суд с заявлением решение по камеральной проверке не было принято налоговым органом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он представил уточненную декларацию по НДС за спорный период, по которой проводилась камеральная проверка (на дату подачи заявления о возврате налога). На дату обращения налогоплательщика в суд с заявлением решение по камеральной проверке не было принято налоговым органом.
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Порядок восстановления НДС в книге продаж для такой ситуации не установлен. Укажите в ней: в графе 2 - код "18" или "21"; в графе 3 - реквизиты ДТ; в графах 7 и 8 - данные вашей организации; в графе 17 или 18 - сумму восстановленного НДС <17>. Другие графы, на наш взгляд, заполнять не надо.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Порядок восстановления НДС в книге продаж для такой ситуации не установлен. Укажите в ней: в графе 2 - код "18" или "21"; в графе 3 - реквизиты ДТ; в графах 7 и 8 - данные вашей организации; в графе 17 или 18 - сумму восстановленного НДС <17>. Другие графы, на наш взгляд, заполнять не надо.
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В связи с вышесказанным и в отношении заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов больше нет указания, что оно составляется в произвольной форме. То есть оно, как и прочие подобные заявления, представляется в утвержденном формате.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)В связи с вышесказанным и в отношении заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов больше нет указания, что оно составляется в произвольной форме. То есть оно, как и прочие подобные заявления, представляется в утвержденном формате.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Какая инспекция должна возместить НДС и выплатить проценты за его несвоевременный возврат, если налог заявлен к возмещению по прежнему месту учета, но не возвращен
(КонсультантПлюс, 2025)Пленум ВАС РФ в п. 6 Постановления от 30.07.2013 N 57 отметил: поскольку налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, изменение места учета налогоплательщика само по себе не влияет на состояние его правоотношений с налоговыми органами. По представленным ранее и не рассмотренным налоговым декларациям, заявлениям (например, по декларации, в которой заявлен к возмещению НДС, по заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога и др.) инспекция по прежнему месту учета налогоплательщика обязана вынести решения по существу и совершить действия, связанные с принятием и исполнением этих решений. Если к моменту рассмотрения заявления об оспаривании решений (действий, бездействия) налогового органа налогоплательщик сменил место учета, полномочия этого налогового органа по исполнению судебного акта будут существенно ограничены. В таком случае Пленум ВАС РФ рекомендует судам по собственной инициативе рассматривать вопрос о привлечении инспекции по новому месту учета в качестве соответчика. По итогам судебного разбирательства может возникнуть необходимость обязать налоговый орган по новому месту учета совершить определенные действия.
Какая инспекция должна возместить НДС и выплатить проценты за его несвоевременный возврат, если налог заявлен к возмещению по прежнему месту учета, но не возвращен
(КонсультантПлюс, 2025)Пленум ВАС РФ в п. 6 Постановления от 30.07.2013 N 57 отметил: поскольку налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, изменение места учета налогоплательщика само по себе не влияет на состояние его правоотношений с налоговыми органами. По представленным ранее и не рассмотренным налоговым декларациям, заявлениям (например, по декларации, в которой заявлен к возмещению НДС, по заявлению о возврате излишне уплаченных сумм налога и др.) инспекция по прежнему месту учета налогоплательщика обязана вынести решения по существу и совершить действия, связанные с принятием и исполнением этих решений. Если к моменту рассмотрения заявления об оспаривании решений (действий, бездействия) налогового органа налогоплательщик сменил место учета, полномочия этого налогового органа по исполнению судебного акта будут существенно ограничены. В таком случае Пленум ВАС РФ рекомендует судам по собственной инициативе рассматривать вопрос о привлечении инспекции по новому месту учета в качестве соответчика. По итогам судебного разбирательства может возникнуть необходимость обязать налоговый орган по новому месту учета совершить определенные действия.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, учитывая позицию ВС РФ, после заключения соглашения о новации налогоплательщик может подать уточненную декларацию за тот период, в котором была исчислена сумма НДС с полученного аванса, уменьшив свои налоговые обязательства на эту сумму, и представить в налоговый орган заявление о возврате (зачете) этой суммы в порядке, предусмотренном НК РФ <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, учитывая позицию ВС РФ, после заключения соглашения о новации налогоплательщик может подать уточненную декларацию за тот период, в котором была исчислена сумма НДС с полученного аванса, уменьшив свои налоговые обязательства на эту сумму, и представить в налоговый орган заявление о возврате (зачете) этой суммы в порядке, предусмотренном НК РФ <1>.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно пойти и другим путем. При новации аванса, облагаемого НДС, в заем, не облагаемый НДС, налог с аванса считается излишне уплаченным в бюджет. И его как излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о зачете/возврате переплаты. Но сделать это можно только при положительном сальдо на ЕНС <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)А можно пойти и другим путем. При новации аванса, облагаемого НДС, в заем, не облагаемый НДС, налог с аванса считается излишне уплаченным в бюджет. И его как излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о зачете/возврате переплаты. Но сделать это можно только при положительном сальдо на ЕНС <9>.
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. В общем случае проценты начинают начисляться по истечении 10 рабочих дней с даты получения налоговым органом заявления о распоряжении путем возврата. В некоторых ситуациях, например когда налогоплательщики обращаются за возмещением НДС или акциза, порядок начисления процентов имеет особенности (п. 9 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении срока перечисления возвращаемых денежных средств начисляются проценты по ключевой ставке Банка России. В общем случае проценты начинают начисляться по истечении 10 рабочих дней с даты получения налоговым органом заявления о распоряжении путем возврата. В некоторых ситуациях, например когда налогоплательщики обращаются за возмещением НДС или акциза, порядок начисления процентов имеет особенности (п. 9 ст. 79 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, учитывая позицию ВС РФ, после заключения соглашения о новации налогоплательщик может подать уточненную декларацию за тот период, в котором была исчислена сумма НДС с полученного аванса, уменьшив свои налоговые обязательства на эту сумму, и представить в налоговый орган заявление о возврате (зачете) этой суммы в порядке, предусмотренном НК РФ <138>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Таким образом, учитывая позицию ВС РФ, после заключения соглашения о новации налогоплательщик может подать уточненную декларацию за тот период, в котором была исчислена сумма НДС с полученного аванса, уменьшив свои налоговые обязательства на эту сумму, и представить в налоговый орган заявление о возврате (зачете) этой суммы в порядке, предусмотренном НК РФ <138>.