Как заполнить уточненный 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить уточненный 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)В случае необходимости уточнения данных, указанных в ранее представленных справках, требуется представление уточненного расчета с корректирующими (аннулирующими) справками (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае необходимости уточнения данных, указанных в ранее представленных справках, требуется представление уточненного расчета с корректирующими (аннулирующими) справками (п. 30 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Стали заполнять уточненный расчет 6-НДФЛ за полугодие. В разделе 2 указали правильные суммы вычетов и исчисленного НДФЛ, то есть:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Стали заполнять уточненный расчет 6-НДФЛ за полугодие. В разделе 2 указали правильные суммы вычетов и исчисленного НДФЛ, то есть:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.04.2024 N БС-4-11/4009@
"О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛ"Федеральная налоговая служба в дополнение к письмам ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ и от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ направляет уточненное контрольное соотношение N 1.14 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@").
"О контрольных соотношениях показателей формы 6-НДФЛ"Федеральная налоговая служба в дополнение к письмам ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-11/15922@ и от 28.02.2024 N БС-4-11/2234@ направляет уточненное контрольное соотношение N 1.14 показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (в редакции приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@").
Вопрос: Работник работал в обособленном подразделении организации, которое после его увольнения было закрыто. В августе 2023 г. он принимается на работу в другой филиал организации и подает заявление о предоставлении имущественного вычета. Кто должен предоставить вычет по НДФЛ - филиал, головная организация или закрытое ОП?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, при возникновении необходимости внесения изменений в расчет по форме 6-НДФЛ по закрытому ОП головная организация представляет уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП в налоговый орган по своему месту учета. При этом заполняются уточненные расчеты по закрытому ОП в порядке, предусмотренном п. 2.2 Порядка (Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/62@).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, при возникновении необходимости внесения изменений в расчет по форме 6-НДФЛ по закрытому ОП головная организация представляет уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП в налоговый орган по своему месту учета. При этом заполняются уточненные расчеты по закрытому ОП в порядке, предусмотренном п. 2.2 Порядка (Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/62@).
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть в счет иных выплат) переплату отпускных, то рассматривать ее как доход работника некорректно (п. 1 ст. 41 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635. Если на дату перерасчета на ЕНС уже перечислен НДФЛ с выплаченных отпускных и подано уведомление об исчисленных суммах налогов в бюджет, то в части выявленной переплаты, которую работник согласен вернуть (зачесть), в бюджет оказались уплачены ваши собственные средства, так как оснований для взимания с работника налога с этой суммы нет. Для возврата этих средств на ЕНС достаточно заполнить и подать в налоговую инспекцию первичный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных с учетом корректировки начисленного дохода и удержанного НДФЛ. А если вы хотите ускорить процесс, то до представления расчета 6-НДФЛ можно подать уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов. Это следует из п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 226 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник согласен вернуть (зачесть в счет иных выплат) переплату отпускных, то рассматривать ее как доход работника некорректно (п. 1 ст. 41 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635. Если на дату перерасчета на ЕНС уже перечислен НДФЛ с выплаченных отпускных и подано уведомление об исчисленных суммах налогов в бюджет, то в части выявленной переплаты, которую работник согласен вернуть (зачесть), в бюджет оказались уплачены ваши собственные средства, так как оснований для взимания с работника налога с этой суммы нет. Для возврата этих средств на ЕНС достаточно заполнить и подать в налоговую инспекцию первичный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных с учетом корректировки начисленного дохода и удержанного НДФЛ. А если вы хотите ускорить процесс, то до представления расчета 6-НДФЛ можно подать уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов. Это следует из п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 226 НК РФ.
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налоговому агенту следует уточнить (скорректировать) данные, указанные в ранее представленной справке о доходах и суммах налога физического лица. Для этого необходимо заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой (п. 30 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налоговому агенту следует уточнить (скорректировать) данные, указанные в ранее представленной справке о доходах и суммах налога физического лица. Для этого необходимо заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой (п. 30 Порядка).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Поле "Номер корректировки". В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать "0--", в уточненном - номер корректировки "1--", "2--" и т.д. (пп. 2 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)Поле "Номер корректировки". В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать "0--", в уточненном - номер корректировки "1--", "2--" и т.д. (пп. 2 п. 21 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если отпускные за дни, когда работника отозвали из отпуска, были зачтены в счет иных выплат (например, в счет заработной платы), то корректировать расчет за период выплаты отпускных, если он уже подан, в общем случае не нужно. При составлении расчета 6-НДФЛ за год сведения о выплаченных суммах и НДФЛ с них приведите в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица с учетом зачета (например, уменьшенную сумму отпускных отразите с кодом "2012", а сумму, зачтенную в счет зарплаты, - с кодом "2000"). Если выплата отпускных уже была отражена в расчете за год в полной сумме, то в таком случае нужно подать уточненный расчет с правильно заполненной справкой о доходах и суммах налога физлица (п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 126.1 НК РФ, п. п. 29, 30, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(КонсультантПлюс, 2025)Если отпускные за дни, когда работника отозвали из отпуска, были зачтены в счет иных выплат (например, в счет заработной платы), то корректировать расчет за период выплаты отпускных, если он уже подан, в общем случае не нужно. При составлении расчета 6-НДФЛ за год сведения о выплаченных суммах и НДФЛ с них приведите в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица с учетом зачета (например, уменьшенную сумму отпускных отразите с кодом "2012", а сумму, зачтенную в счет зарплаты, - с кодом "2000"). Если выплата отпускных уже была отражена в расчете за год в полной сумме, то в таком случае нужно подать уточненный расчет с правильно заполненной справкой о доходах и суммах налога физлица (п. 6 ст. 81, п. 2 ст. 126.1 НК РФ, п. п. 29, 30, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
(Консультация эксперта, 2025)В этой связи основания для возврата НДФЛ физическому лицу не возникают, следовательно, поля в уточненном расчете 6-НДФЛ, предназначенные для отражения сумм налога, возвращаемых налогоплательщику, не заполняются.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала НДФЛ с премии, выплаченной работнику в прошлом году. Нужно ли удерживать налог в текущем году? Как вносятся исправления в расчет 6-НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно было удержать НДФЛ с премии при ближайшей выплате работнику доходов в денежной форме в 2024 г. и перечислить его в бюджет. Порядок заполнения уточненного расчета 6-НДФЛ за 2023 г. изложен в обосновании.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации нужно было удержать НДФЛ с премии при ближайшей выплате работнику доходов в денежной форме в 2024 г. и перечислить его в бюджет. Порядок заполнения уточненного расчета 6-НДФЛ за 2023 г. изложен в обосновании.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)В составе уточненного расчета 6-НДФЛ за год заполните корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица. Отразите в ней (п. 30, пп. 2 п. 31, пп. 5, 9 п. 35, п. п. 42, 43 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)В составе уточненного расчета 6-НДФЛ за год заполните корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица. Отразите в ней (п. 30, пп. 2 п. 31, пп. 5, 9 п. 35, п. п. 42, 43 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ):
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@ обращено внимание на то, что в соответствии с п. 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@ обращено внимание на то, что в соответствии с п. 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
Типовая ситуация: 6-НДФЛ: как сдавать и корректировать
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления любых ошибок в 6-НДФЛ надо подать уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный, с порядковым номером корректировки. В него включают все показатели - верные значения переносят из первичного расчета, ошибочные исправляют. Если в справках о доходах ошибок не было, уточненный 6-НДФЛ за год сдают без них, если были - в уточненный расчет включают только исправленные справки, указывая в поле "Номер справки" номер первичной справки (п. 30 Порядка заполнения 6-НДФЛ, Письма ФНС от 30.11.2021 N БС-4-11/16703@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления любых ошибок в 6-НДФЛ надо подать уточненный расчет по той же форме, что и первоначальный, с порядковым номером корректировки. В него включают все показатели - верные значения переносят из первичного расчета, ошибочные исправляют. Если в справках о доходах ошибок не было, уточненный 6-НДФЛ за год сдают без них, если были - в уточненный расчет включают только исправленные справки, указывая в поле "Номер справки" номер первичной справки (п. 30 Порядка заполнения 6-НДФЛ, Письма ФНС от 30.11.2021 N БС-4-11/16703@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).