Как заполнить уточненную декларацию 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить уточненную декларацию 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как ИП заполняет и подает уточненную декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как ИП заполняет и подает уточненную декларацию 3-НДФЛ
Готовое решение: Как с 1 января 2026 г. ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ по новой форме
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как ИП заполняет и подает уточненную декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Как ИП заполняет и подает уточненную декларацию 3-НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@
"Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2024 N 79825)29. В поле 9.3 листа указываются основания для перерасчета НДФЛ с указанием соответствующего кода: 1 - в случае, если задекларирован доход при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за период, указанный в поле 8.2 листа; 2 - в случае представления налоговым агентом уточненных сведений о доходах и суммах НДФЛ; 3 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указана сумма дохода; 4 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указан период получения дохода; 5 - в случае отсутствия вклада в банке, по которому в налоговом уведомлении указан доход в виде процентов; 6 - в случае, если сумма НДФЛ уплачена до формирования налогового уведомления; 7 - в случае, если в налоговом уведомлении указан доход, не полученный в соответствующей организации; 8 - иные основания.
"Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2024 N 79825)29. В поле 9.3 листа указываются основания для перерасчета НДФЛ с указанием соответствующего кода: 1 - в случае, если задекларирован доход при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за период, указанный в поле 8.2 листа; 2 - в случае представления налоговым агентом уточненных сведений о доходах и суммах НДФЛ; 3 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указана сумма дохода; 4 - в случае, если в налоговом уведомлении неверно указан период получения дохода; 5 - в случае отсутствия вклада в банке, по которому в налоговом уведомлении указан доход в виде процентов; 6 - в случае, если сумма НДФЛ уплачена до формирования налогового уведомления; 7 - в случае, если в налоговом уведомлении указан доход, не полученный в соответствующей организации; 8 - иные основания.
Решение ВАС РФ от 09.02.2011 N 17812/10
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>В ходе судебного заседания представитель предпринимателя уточнил заявленные требования и просил признать недействующей форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения", в части пояснений порядка заполнения строки 050 листа Ж2 декларации следующего содержания: "но не более значения строки 040".
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующей в части формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения, утвержденной Приказом Минфина РФ от 29.12.2009 N 145н>В ходе судебного заседания представитель предпринимателя уточнил заявленные требования и просил признать недействующей форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2009 N 145н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения", в части пояснений порядка заполнения строки 050 листа Ж2 декларации следующего содержания: "но не более значения строки 040".
Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо имеет право на вычет в определенной сумме, но в декларации по ошибке указан вычет в большей сумме, при этом приложены подтверждающие документы на реальную сумму. Нужно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, или налоговый орган вынесет решение о вычете в размере, подтвержденном документами?
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Об особенностях заполнения ИП декларации 3-НДФЛ мы писали также: 2022, N 7, с. 50.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Об особенностях заполнения ИП декларации 3-НДФЛ мы писали также: 2022, N 7, с. 50.
Ситуация: Как получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2. Заполните налоговую декларацию
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 2. Заполните налоговую декларацию
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111759 <Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Минфин в комментируемом Письме отмечает: если налогоплательщик неправильно рассчитает и, соответственно, неправильно заполнит декларацию 3-НДФЛ, то он обязан внести изменения и подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Минфин в комментируемом Письме отмечает: если налогоплательщик неправильно рассчитает и, соответственно, неправильно заполнит декларацию 3-НДФЛ, то он обязан внести изменения и подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Вопрос: Участник ООО подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, при расторжении договора дарения доли в ООО у одаряемого не возникает обязанности по уплате налога и подаче декларации по форме 3-НДФЛ. При этом в целях избежания разногласий с контролирующими органами рекомендуется уточнить позицию по данному вопросу в своем налоговом органе.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, при расторжении договора дарения доли в ООО у одаряемого не возникает обязанности по уплате налога и подаче декларации по форме 3-НДФЛ. При этом в целях избежания разногласий с контролирующими органами рекомендуется уточнить позицию по данному вопросу в своем налоговом органе.
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Почему в уточненную 3-НДФЛ надо включать
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Почему в уточненную 3-НДФЛ надо включать
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Уточненная декларация в целом заполняется так же, как и обычная декларация 3-НДФЛ, при этом:
(КонсультантПлюс, 2024)Уточненная декларация в целом заполняется так же, как и обычная декларация 3-НДФЛ, при этом:
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2025 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2022 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2022 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; пп. 2 п. 27 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2025 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2022 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2022 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; пп. 2 п. 27 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
Вопрос: В 2023 г. физлицом продана коммерческая недвижимость. В 2024 г. представлена декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 г., в которой был отражен доход. НДФЛ был уплачен в 2024 г. В 2025 г. сделка признана судом недействительной. Можно ли вернуть уплаченный с дохода от продажи объекта недвижимости НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;
(Консультация эксперта, 2025)- представить уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2023 г. (с приложением документов, подтверждающих признание сделки купли-продажи коммерческой недвижимости недействительной и возврат денежных средств покупателю), исключив из нее ранее задекларированный доход;