Как заполнить строку 050 формы 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить строку 050 формы 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Кстати, налоговики больше не будут сравнивать доходы по трудовым договорам и ГПД, облагаемые НДФЛ, с базой по взносам на ОПС. До 01.01.2023 было установлено такое контрольное соотношение: строка 112 + строка 113 >= строка 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Это соотношение ФНС отменила еще начиная с отчетности за 2022 г. <6> Ведь и форма РСВ за I квартал 2023 г. новая, и в 6-НДФЛ теперь все доходы отражаем по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления.
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)По вопросам, связанным с порядком заполнения формы справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), следует обращаться в ФНС России.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)По вопросам, связанным с порядком заполнения формы справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), следует обращаться в ФНС России.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"Ответ: Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года заполняется следующим образом:
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"Ответ: Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года заполняется следующим образом:
Статья: Правила заполнения формы 6-НДФЛ в различных ситуациях
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)<*> Если доходы облагаются по разным ставкам, строки 010 - 050 заполняются для каждой из ставок налога.
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)<*> Если доходы облагаются по разным ставкам, строки 010 - 050 заполняются для каждой из ставок налога.
Статья: Заполнение расчета 6-НДФЛ: позиции контролирующих органов
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Что касается порядка заполнения строки 060 раздела 1: здесь указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В Порядок заполнения формы 6-НДФЛ добавлено: в случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
(Березина Е.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 1)Что касается порядка заполнения строки 060 раздела 1: здесь указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В Порядок заполнения формы 6-НДФЛ добавлено: в случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
Статья: Работник был нерезидентом, стал резидентом (как показать пересчет НДФЛ в расчете 6-НДФЛ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 15)В этом случае применительно к нашему примеру разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 г., на наш взгляд, можно заполнять только с одним блоком строк 010 - 050 со ставкой 13%. А блок строк 010 - 050 со ставкой 30% в расчет за полугодие включать не надо. Тем самым организация сообщает налоговому органу, что по итогам полугодия нет доходов, облагаемых по ставке 30%.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 15)В этом случае применительно к нашему примеру разд. 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 г., на наш взгляд, можно заполнять только с одним блоком строк 010 - 050 со ставкой 13%. А блок строк 010 - 050 со ставкой 30% в расчет за полугодие включать не надо. Тем самым организация сообщает налоговому органу, что по итогам полугодия нет доходов, облагаемых по ставке 30%.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ за 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2018)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ данные по выплатам иностранным работникам на патенте включаются в показатель строки 130 без вычитания НДФЛ на дату фактического получения доходов, указанную в строке 100 (разд. IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2018)В разд. 2 расчета 6-НДФЛ данные по выплатам иностранным работникам на патенте включаются в показатель строки 130 без вычитания НДФЛ на дату фактического получения доходов, указанную в строке 100 (разд. IV Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Годовая отчетность: сверяем показатели и объясняем расхождения
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)В новой таблице приведена иная формула для сравнения данных расчета с формой 6-НДФЛ. Так, разница строк 020 "Сумма начисленного дохода" и 025 "Сумма начисленного дохода в виде дивидендов" расчета 6-НДФЛ сравнивается со строкой 050 "База для исчисления страховых взносов" подраздела 1.1 раздела 1 расчета по взносам. В предыдущей версии Соотношений разность упомянутых строк 6-НДФЛ нужно было сравнивать со строкой 030 расчета "Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц".
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)В новой таблице приведена иная формула для сравнения данных расчета с формой 6-НДФЛ. Так, разница строк 020 "Сумма начисленного дохода" и 025 "Сумма начисленного дохода в виде дивидендов" расчета 6-НДФЛ сравнивается со строкой 050 "База для исчисления страховых взносов" подраздела 1.1 раздела 1 расчета по взносам. В предыдущей версии Соотношений разность упомянутых строк 6-НДФЛ нужно было сравнивать со строкой 030 расчета "Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц".
Вопрос: ...Можно ли использовать код дохода 4800 в отношении сверхнормативных суточных? Правомерно ли отражать их в отдельном блоке расчета 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Что касается заполнения формы 6-НДФЛ. Раздел 1 подразумевает блоковую структуру. Строки с 010 по 050 составляют один блок. Таких блоков может быть несколько. Дело в том, что если налоговый агент удерживает НДФЛ по разным налоговым ставкам, то на каждую такую ставку придется выделить один блок. Но сколько бы блоков "Ставка налога, %" (строки 010 - 050) ни было, блок "Итого по всем ставкам" (строки 060 - 090) заполняется только один раз, что видно даже из его названия (п. 3.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2016)Что касается заполнения формы 6-НДФЛ. Раздел 1 подразумевает блоковую структуру. Строки с 010 по 050 составляют один блок. Таких блоков может быть несколько. Дело в том, что если налоговый агент удерживает НДФЛ по разным налоговым ставкам, то на каждую такую ставку придется выделить один блок. Но сколько бы блоков "Ставка налога, %" (строки 010 - 050) ни было, блок "Итого по всем ставкам" (строки 060 - 090) заполняется только один раз, что видно даже из его названия (п. 3.2 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), Порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" (далее - Порядок)).
Статья: Работник стал резидентом: заполняем 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)1. Заполнение раздела 1. Хотя в IV квартале вы и пересчитали НДФЛ по ставке 13% с начала года, представлять уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев не нужно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)1. Заполнение раздела 1. Хотя в IV квартале вы и пересчитали НДФЛ по ставке 13% с начала года, представлять уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев не нужно.
Статья: Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 г.: особенности заполнения
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)строка 040 "Сумма исчисленного налога" >= строка 050 "Сумма фиксированного авансового платежа"
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 3)строка 040 "Сумма исчисленного налога" >= строка 050 "Сумма фиксированного авансового платежа"
Вопрос: ...О заполнении налоговым агентом расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. при выплате зарплаты.
(Письмо ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@)Учитывая условия приведенного в письме примера, заработная плата, сумма налога на доходы физических лиц и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей отражаются в строках 020, 040, 050 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строкам 110, 120 - 00.00.0000, по строке 130 - 30 000, по строке 140 - 0.
(Письмо ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@)Учитывая условия приведенного в письме примера, заработная плата, сумма налога на доходы физических лиц и зачтенная сумма фиксированных авансовых платежей отражаются в строках 020, 040, 050 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строкам 110, 120 - 00.00.0000, по строке 130 - 30 000, по строке 140 - 0.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 4)В разд. 1 приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. То, что разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ следует заполнять нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, руководство ФНС России подтвердило в Письме от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 4)В разд. 1 приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. То, что разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ следует заполнять нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, руководство ФНС России подтвердило в Письме от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@.