Как заполнить счет-фактуру при импорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить счет-фактуру при импорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)в отношении граф 16 - 19 при импорте прослеживаемых товаров возникает вопрос, нужно ли их заполнять. По смыслу пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок в них переносятся данные из счета-фактуры. Поскольку в рассматриваемой ситуации вы регистрируете в книге покупок заявление о ввозе товаров, а не счет-фактуру, полагаем, что эти графы заполнять не требуется. Рекомендуем уточнить этот вопрос в инспекции, так как официальных разъяснений по такой ситуации пока нет. Учитывая Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@, в котором даны разъяснения для случая, когда в книге покупок регистрируется не счет-фактура, а декларация на товары, возможно, инспекция подтвердит, что графы 16 - 19 заполнять не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)в отношении граф 16 - 19 при импорте прослеживаемых товаров возникает вопрос, нужно ли их заполнять. По смыслу пп. "у" - "ц" п. 6 Правил ведения книги покупок в них переносятся данные из счета-фактуры. Поскольку в рассматриваемой ситуации вы регистрируете в книге покупок заявление о ввозе товаров, а не счет-фактуру, полагаем, что эти графы заполнять не требуется. Рекомендуем уточнить этот вопрос в инспекции, так как официальных разъяснений по такой ситуации пока нет. Учитывая Письмо ФНС России от 04.10.2021 N ЕА-4-15/14004@, в котором даны разъяснения для случая, когда в книге покупок регистрируется не счет-фактура, а декларация на товары, возможно, инспекция подтвердит, что графы 16 - 19 заполнять не нужно.
Нормативные акты
Протокол от 11.12.2009
(ред. от 22.08.2023)
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:
(ред. от 22.08.2023)
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:
Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)1. Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, (далее - уведомление) заполняется на основании сопроводительного документа. Сопроводительным документом в целях настоящего Порядка признается счет-фактура, универсальный передаточный документ или иной документ, оформленный на товар, подлежащий прослеживаемости, организацией или физическим лицом государства - члена Евразийского экономического союза, передавшего право собственности на товары.
"Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости"
(вместе с "Порядком заполнения уведомления о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации или иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза", "Порядком заполнения уведомления о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией", "Порядком заполнения уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости", "Порядком заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.08.2021 N 64587)1. Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, (далее - уведомление) заполняется на основании сопроводительного документа. Сопроводительным документом в целях настоящего Порядка признается счет-фактура, универсальный передаточный документ или иной документ, оформленный на товар, подлежащий прослеживаемости, организацией или физическим лицом государства - члена Евразийского экономического союза, передавшего право собственности на товары.
Формы
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)Код вида товара из справочника ТН ВЭД указывают при экспорте в ЕАЭС. Название и цифровой код страны происхождения (графы 10 и 10а) указывают по ОКСМ при продаже импортных товаров (п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
(Издательство "Главная книга", 2026)Код вида товара из справочника ТН ВЭД указывают при экспорте в ЕАЭС. Название и цифровой код страны происхождения (графы 10 и 10а) указывают по ОКСМ при продаже импортных товаров (п. 2 Правил заполнения счета-фактуры).
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2026)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги продаж ставят код вида операции - 01, в графы 3, 7, 8, 13б, 14 и 17 переносят данные из счета-фактуры. Графу 20 заполняют при продаже товаров, ввезенных не из ЕАЭС, по не прослеживаемым товарам указывают номер ГТД, по прослеживаемым - РНПТ.
(Издательство "Главная книга", 2026)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги продаж ставят код вида операции - 01, в графы 3, 7, 8, 13б, 14 и 17 переносят данные из счета-фактуры. Графу 20 заполняют при продаже товаров, ввезенных не из ЕАЭС, по не прослеживаемым товарам указывают номер ГТД, по прослеживаемым - РНПТ.
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (с 1 апреля 2026 г.)
(КонсультантПлюс, 2026)Как российскому посреднику, который приобрел товары у продавца из ЕАЭС для российских покупателей, заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Как российскому посреднику, который приобрел товары у продавца из ЕАЭС для российских покупателей, заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)В отношении ввезенных в Россию товаров, не подлежащих прослеживаемости, в графе 11 указывают регистрационный номер декларации на товары.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)В отношении ввезенных в Россию товаров, не подлежащих прослеживаемости, в графе 11 указывают регистрационный номер декларации на товары.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
Информация: ФНС России разъяснила, как комиссионерам заполнять документы при ввозе товаров из ЕАЭС
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении, с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Так, с начала 2024 года исчислять и уплачивать НДС при ввозе такой продукции должен комиссионер (поверенный, агент) на основании договора комиссии, поручения или агентского договора, предусматривающего приобретение товаров для комитента (принципала, доверителя). В связи с этим разъяснен порядок заполнения комиссионером (поверенным, агентом) отдельных показателей заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ему также рекомендуется вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении, с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала учета ему следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, графа 10 счета-фактуры заполняется в случае наличия таких сведений в счете-фактуре поставщика товаров, подлежащих прослеживаемости.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС таможенная декларация не оформляется, графа 10 счета-фактуры заполняется в случае наличия таких сведений в счете-фактуре поставщика товаров, подлежащих прослеживаемости.
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил порядок заполнения счетов-фактур при реализации импортного товара, разделенного на части.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил порядок заполнения счетов-фактур при реализации импортного товара, разделенного на части.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на бумаге оформляйте в двух экземплярах (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 03-07-08/42816). При экспорте в ЕАЭС вашему контрагенту понадобится счет-фактура, чтобы отчитаться о ввозе товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Счет-фактуру на бумаге оформляйте в двух экземплярах (п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, Письмо Минфина России от 21.07.2016 N 03-07-08/42816). При экспорте в ЕАЭС вашему контрагенту понадобится счет-фактура, чтобы отчитаться о ввозе товаров (пп. 4 п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).