Как заполнить счет-фактуру на транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить счет-фактуру на транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 9 "Первичные учетные документы" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Из правового анализа положений статей 169, 171, 172 НК РФ, статьи 9 Закона N 402-ФЗ, Постановления N 53 следует, что при решении вопроса о возможности заявления налоговых вычетов необходимо исходить из того, что счета-фактуры и иные документы, подтверждающие расходы, соответствуют предъявляемым к порядку их заполнения требованиям, что относящиеся к ним финансово-хозяйственные операции реально осуществлены. При этом у налогового органа отсутствует обязанность доказывать, какими конкретно контрагентами фактически были оказаны услуги, поскольку именно Общество должно подтвердить реальность оказания транспортных услуг конкретным контрагентом, по взаимоотношениям с которым заявлена налоговая выгода."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость перевыставляемых транспортных услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке в соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур. Стоимость перевыставленных транспортных услуг выделять отдельной строкой в счете-фактуре не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость перевыставляемых транспортных услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке в соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур. Стоимость перевыставленных транспортных услуг выделять отдельной строкой в счете-фактуре не нужно.
Корреспонденция счетов: Организация-поставщик заключила договор поставки на условиях доставки товара покупателю. В рамках исполнения договора поставки заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор принял на себя обязательство организовать доставку товара до покупателя и передать покупателю доставленный товар. Право собственности к покупателю переходит в момент получения им товара от перевозчика. Как отразить в учете организации-поставщика эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Полученный от экспедитора счет-фактуру организация-клиент регистрирует в книге покупок (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Отметим, что экспедитор должен передать организации-клиенту заверенную им копию исходного счета-фактуры, выставленного транспортной компанией, которая хранится у клиента в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Полученный от экспедитора счет-фактуру организация-клиент регистрирует в книге покупок (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Отметим, что экспедитор должен передать организации-клиенту заверенную им копию исходного счета-фактуры, выставленного транспортной компанией, которая хранится у клиента в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Нормативные акты
"Соглашение об оказании информационных услуг и предоставлении электронных сервисов в сфере грузовых перевозок"
(утв. ОАО "РЖД" 18.12.2017 N 2633/р)
(ред. от 24.03.2025)<7> Что входит в продукт и его стоимость Вы можете посмотреть на сайте ОАО "РЖД" в разделе "Информационные услуги", документ "Стоимость оказания информационных услуг, связанных с перевозкой грузов железнодорожным транспортом"
(утв. ОАО "РЖД" 18.12.2017 N 2633/р)
(ред. от 24.03.2025)<7> Что входит в продукт и его стоимость Вы можете посмотреть на сайте ОАО "РЖД" в разделе "Информационные услуги", документ "Стоимость оказания информационных услуг, связанных с перевозкой грузов железнодорожным транспортом"
<Письмо> ФНС России от 20.03.2014 N ЕД-4-15/5040@
"О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"- инвойс (счет-фактура) - выписан до фактической отгрузки предмета лизинга. В указанном документе отражена общая стоимость предмета лизинга без разбивки по частям и без учета стоимости лизинговой услуги;
"О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов"- инвойс (счет-фактура) - выписан до фактической отгрузки предмета лизинга. В указанном документе отражена общая стоимость предмета лизинга без разбивки по частям и без учета стоимости лизинговой услуги;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации доставки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени и за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)Экспедитор выставляет клиенту счет-фактуру на стоимость услуг по перевозке груза исходя из показателей счета-фактуры, полученного им от перевозчика (пп. "а" п. 1, пп. "а" п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Выставленный клиенту счет-фактуру экспедитор регистрирует в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж, так как экспедитор не является продавцом услуг по перевозке и у него не возникает обязанности по начислению НДС (п. 1, пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137, п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137) <*>. Графы 20 - 22 ч. 1 журнала не заполняются, если отсутствуют данные в графах 11, 12, 13 счета-фактуры (пп. "ф", "х", "ц" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).
(Консультация эксперта, 2025)Экспедитор выставляет клиенту счет-фактуру на стоимость услуг по перевозке груза исходя из показателей счета-фактуры, полученного им от перевозчика (пп. "а" п. 1, пп. "а" п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Выставленный клиенту счет-фактуру экспедитор регистрирует в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж, так как экспедитор не является продавцом услуг по перевозке и у него не возникает обязанности по начислению НДС (п. 1, пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137, п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137) <*>. Графы 20 - 22 ч. 1 журнала не заполняются, если отсутствуют данные в графах 11, 12, 13 счета-фактуры (пп. "ф", "х", "ц" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Сумму "входного" НДС, предъявленную арендодателем по арендной плате, арендатор имеет право принять к вычету, если арендованное транспортное средство используется в облагаемых НДС операциях и услуги по аренде приняты к учету. Для вычета необходимы счет-фактура арендодателя, оформленный с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). Отсутствие ежемесячно заключаемых актов оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду не является основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету (см., например, Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя путем заключения договора транспортной экспедиции, согласно которому для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию?..
(Консультация эксперта, 2025)Полученный от экспедитора счет-фактуру организация-клиент регистрирует в книге покупок (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ N 1137)). При этом экспедитор должен передать организации-клиенту заверенную им копию исходного счета-фактуры, выставленного транспортной компанией, которая хранится у клиента в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ N 1137)).
(Консультация эксперта, 2025)Полученный от экспедитора счет-фактуру организация-клиент регистрирует в книге покупок (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ N 1137)). При этом экспедитор должен передать организации-клиенту заверенную им копию исходного счета-фактуры, выставленного транспортной компанией, которая хранится у клиента в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ N 1137)).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)если вы посредник по договору транспортной экспедиции и должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, то сведения из него отражайте в разд. 10 и 11 декларации по НДС (разд. XI, XII Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы посредник по договору транспортной экспедиции и должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, то сведения из него отражайте в разд. 10 и 11 декларации по НДС (разд. XI, XII Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации заказчик отражает сумму НДС, предъявленную грузоперевозчиком и подлежащую вычету при выполнении условий (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации заказчик отражает сумму НДС, предъявленную грузоперевозчиком и подлежащую вычету при выполнении условий (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС по командировочным расходам принимается к вычету на основании счетов-фактур либо заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданных работнику и включенных им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
(Консультация эксперта, 2025)НДС по командировочным расходам принимается к вычету на основании счетов-фактур либо заполненных в установленном порядке бланков строгой отчетности (их копий) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданных работнику и включенных им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)Сумму "входного" НДС, предъявленную арендодателем по арендной плате, арендатор имеет право принять к вычету, если арендованное транспортное средство используется в облагаемых НДС операциях и услуги по аренде приняты к учету. Для вычета необходимы счет-фактура арендодателя, оформленный с соблюдением требований законодательства, и соответствующие первичные документы (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ). Отсутствие ежемесячно заключаемых актов оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду не является основанием для отказа в принятии сумм НДС к вычету (см., например, Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75483).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Если товар является прослеживаемым, то в счете-фактуре заполняются графы 12, 12а и 13 и 14 в порядке, установленном пп. "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 (ст. 6.2 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2025)<**> Если товар является прослеживаемым, то в счете-фактуре заполняются графы 12, 12а и 13 и 14 в порядке, установленном пп. "м", "н", "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 (ст. 6.2 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации").