Как заполнить расчет по страховым взносам при перерасчете отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить расчет по страховым взносам при перерасчете отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить перерасчет заработной платы и отпускных в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)При перерасчете и удержании отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении работника перерасчет отразите в уточненном расчете по страховым взносам за период, когда отпускные были начислены. Заполните его в общем порядке. Уточненный расчет в данном случае нужен для правильного формирования пенсионных прав работника. При этом уточненный расчет не будет считаться поданным в связи с неотражением (неполным отражением) сведений или ошибкой, приводящей к занижению суммы страховых взносов. Такие выводы следуют из анализа Письма Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327.
(КонсультантПлюс, 2025)При перерасчете и удержании отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении работника перерасчет отразите в уточненном расчете по страховым взносам за период, когда отпускные были начислены. Заполните его в общем порядке. Уточненный расчет в данном случае нужен для правильного формирования пенсионных прав работника. При этом уточненный расчет не будет считаться поданным в связи с неотражением (неполным отражением) сведений или ошибкой, приводящей к занижению суммы страховых взносов. Такие выводы следуют из анализа Письма Минфина России от 17.10.2022 N 03-15-05/100327.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете не подавать уточненный расчет, а скорректировать базу для расчета страховых взносов и начисленную сумму взносов в текущем периоде (п. 1 ст. 54, п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако если в результате возникают отрицательные значения, то необходимо скорректировать базу за отчетный (расчетный) период, в котором были начислены отпускные, и подать за этот период уточненный расчет по страховым взносам, так как отрицательных значений в расчете быть не может (п. 1.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете не подавать уточненный расчет, а скорректировать базу для расчета страховых взносов и начисленную сумму взносов в текущем периоде (п. 1 ст. 54, п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако если в результате возникают отрицательные значения, то необходимо скорректировать базу за отчетный (расчетный) период, в котором были начислены отпускные, и подать за этот период уточненный расчет по страховым взносам, так как отрицательных значений в расчете быть не может (п. 1.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: Сотрудник увольняется. Из его зарплаты производится удержание за неотработанные дни отпуска. Необходимо ли пересчитать страховые взносы в периоде выплаты отпускных и подать уточненный РСВ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
Вопрос: Как отразить в отчетности перерасчет страховых взносов за 2016 г., если при расчете базы по страховым взносам не было учтено удержание отпускных?
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: В соответствии с п. 1.2 разд. I "Общие положения" Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: В соответствии с п. 1.2 разд. I "Общие положения" Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)Если сроки для сдачи расчета по страховым взносам за период первоначального начисления отпускных уже прошли, то вы можете не подавать уточненный расчет, а скорректировать базу для расчета страховых взносов и начисленную сумму взносов в текущем периоде (п. п. 1, 6 ст. 54, п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако если в результате возникают отрицательные значения (в частности, в разд. 3 расчета), то необходимо скорректировать базу за отчетный (расчетный) период, в котором были начислены отпускные, и подать за этот период уточненный расчет по страховым взносам, так как отрицательных значений в расчете быть не может (п. 1.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сроки для сдачи расчета по страховым взносам за период первоначального начисления отпускных уже прошли, то вы можете не подавать уточненный расчет, а скорректировать базу для расчета страховых взносов и начисленную сумму взносов в текущем периоде (п. п. 1, 6 ст. 54, п. п. 1, 7 ст. 81 НК РФ, п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Однако если в результате возникают отрицательные значения (в частности, в разд. 3 расчета), то необходимо скорректировать базу за отчетный (расчетный) период, в котором были начислены отпускные, и подать за этот период уточненный расчет по страховым взносам, так как отрицательных значений в расчете быть не может (п. 1.14 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: Сотрудник увольняется при наличии неотработанных дней отпуска. Нужно ли корректировать РСВ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если же в результате перерасчета база за период, в котором работник был уволен, скорректирована быть не может, следует представить уточненный расчет за период начисления отпускных.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если же в результате перерасчета база за период, в котором работник был уволен, скорректирована быть не может, следует представить уточненный расчет за период начисления отпускных.
Статья: Работник отгулял отпуск "авансом": налоговые последствия
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Исходя из вышесказанного делаем вывод: уточненный расчет за предыдущий период представлять не нужно. Поскольку база для исчисления страховых взносов определяется нарастающим итогом, "удержание" будет учтено в текущем периоде. Сумма произведенного перерасчета отражается в расчете по страховым взносам за отчетный период, в котором удержаны отпускные.
(Манохова С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Исходя из вышесказанного делаем вывод: уточненный расчет за предыдущий период представлять не нужно. Поскольку база для исчисления страховых взносов определяется нарастающим итогом, "удержание" будет учтено в текущем периоде. Сумма произведенного перерасчета отражается в расчете по страховым взносам за отчетный период, в котором удержаны отпускные.
Статья: Перерасчет в РСВ взносов с отпускных за неотработанные дни (комментарий к Письму ФНС России от 11.10.2017 N ГД-4-11/20479)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)- Уточненный расчет по страховым взносам необходимо подавать только в случае, если в результате корректировки (перерасчета отпускных) в текущем отчетном периоде возникли отрицательные значения в части базы для исчисления страховых взносов и, соответственно, отрицательные суммы начисленных взносов. Ведь они не могут быть разнесены на лицевые счета застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 1)- Уточненный расчет по страховым взносам необходимо подавать только в случае, если в результате корректировки (перерасчета отпускных) в текущем отчетном периоде возникли отрицательные значения в части базы для исчисления страховых взносов и, соответственно, отрицательные суммы начисленных взносов. Ведь они не могут быть разнесены на лицевые счета застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования <5>.
Вопрос: Как правильно делать корректировку первичного отчета РСВ за прошлый квартал при возврате отпускных в текущем квартале (причина возврата - отпуск предоставили авансом, работник уволился)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 - 3, Приложениях 1 - 8 к разд. 1, Приложении 1 к разд. 2 расчета, указываются в рублях и копейках и не должны иметь отрицательных значений (п. 2.12 разд. II Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разд. 1 - 3, Приложениях 1 - 8 к разд. 1, Приложении 1 к разд. 2 расчета, указываются в рублях и копейках и не должны иметь отрицательных значений (п. 2.12 разд. II Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Вопрос: Нужно ли при досрочном выходе работницы из отпуска по беременности и родам пересчитать пособие и представить уточненный расчет по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на выплату пособий по беременности и родам, произведенные плательщиком в 2020 г. за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, отражались в строке 030 Приложения 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (п. 11.10 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2021)Расходы на выплату пособий по беременности и родам, произведенные плательщиком в 2020 г. за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, отражались в строке 030 Приложения 3 к разд. 1 расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (п. 11.10 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России N ММВ-7-11/470@ (далее - Порядок)).