Как заполнить платежное поручение на уплату задолженности по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить платежное поручение на уплату задолженности по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с плательщика недоимки по страховым взносам. Суд установил, что часть недоимки образовалась из-за того, что налоговый орган самостоятельно зачел часть уплаченных плательщиком текущих платежей в счет погашения задолженности по страховым взносам за иные (предыдущие) периоды. Суд установил, что плательщик правильно оформил платежные поручения, а налоговый орган неправомерно осуществил зачет указанных сумм, который в силу положений ст. 45 НК РФ не мог быть произведен в счет погашения задолженности, подлежащей взысканию в судебном порядке. Несмотря на то, что решение суда повлечет невозможность взыскания недоимки по страховым взносам и потери бюджета, суд пришел к выводу о нарушении налоговым органом обязательного судебного порядка взыскания недоимки за более ранние периоды и отказал во взыскании недоимки, образовавшейся в результате произведенного налоговым органом зачета.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании с плательщика недоимки по страховым взносам. Суд установил, что часть недоимки образовалась из-за того, что налоговый орган самостоятельно зачел часть уплаченных плательщиком текущих платежей в счет погашения задолженности по страховым взносам за иные (предыдущие) периоды. Суд установил, что плательщик правильно оформил платежные поручения, а налоговый орган неправомерно осуществил зачет указанных сумм, который в силу положений ст. 45 НК РФ не мог быть произведен в счет погашения задолженности, подлежащей взысканию в судебном порядке. Несмотря на то, что решение суда повлечет невозможность взыскания недоимки по страховым взносам и потери бюджета, суд пришел к выводу о нарушении налоговым органом обязательного судебного порядка взыскания недоимки за более ранние периоды и отказал во взыскании недоимки, образовавшейся в результате произведенного налоговым органом зачета.
Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 13.06.2024 N 88а-12535/2024 (УИД 77RS0034-02-2022-018763-75)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик является плательщиком налогов, однако обязанность по их уплате им исполнена не была, в результате чего образовалась задолженность.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.В подтверждение этого обстоятельства он приложил к апелляционной жалобе копии платежных поручений, а также акт сверки по налогам, сборам, пеням и штрафам на ДД.ММ.ГГГГ об отсутствии у ФИО1 задолженности по уплате налогов, составленный от ДД.ММ.ГГГГ и подписанный электронной подписью начальника МИФНС России N по <адрес> (л.д. 118).
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик является плательщиком налогов, однако обязанность по их уплате им исполнена не была, в результате чего образовалась задолженность.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение.В подтверждение этого обстоятельства он приложил к апелляционной жалобе копии платежных поручений, а также акт сверки по налогам, сборам, пеням и штрафам на ДД.ММ.ГГГГ об отсутствии у ФИО1 задолженности по уплате налогов, составленный от ДД.ММ.ГГГГ и подписанный электронной подписью начальника МИФНС России N по <адрес> (л.д. 118).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить платежное поручение по исполнительному листу в службу судебных приставов?
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует учитывать, что заполнение платежного поручения судебным приставам при оплате налоговых и неналоговых задолженностей несколько различается.
(Консультация эксперта, 2025)При этом следует учитывать, что заполнение платежного поручения судебным приставам при оплате налоговых и неналоговых задолженностей несколько различается.
Статья: Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Компания получила требование об оплате задолженности. Мы хотим погасить долг. Как заполнить платежку, учитывая, что мы платим налоги и взносы платежками-уведомлениями?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Компания получила требование об оплате задолженности. Мы хотим погасить долг. Как заполнить платежку, учитывая, что мы платим налоги и взносы платежками-уведомлениями?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 16.05.2025 N 58н
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)Организации при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по налогу, сбору или иному платежу, на основании исполнительного документа, направленного в организацию, в реквизите "ИНН" плательщика платежного поручения, "ИНН" фактического плательщика платежного распоряжения, распоряжения клиента - физического лица указывают значение ИНН должника в соответствии с пунктом 8 Реквизитов перевода и их описания.
"Об утверждении Информации, позволяющей осуществить перевод денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов, необходимой для идентификации платежей, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, иных платежей, поступающих на казначейские счета, открытые в органах Федерального казначейства, платежей за выполнение работ, оказание услуг автономными учреждениями, описания такой информации, Правил ее указания в распоряжении клиента, Правил кодирования такой информации, а также формы распоряжения клиента - физического лица для осуществления указанных платежей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2025 N 82320)Организации при составлении распоряжений клиента о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по налогу, сбору или иному платежу, на основании исполнительного документа, направленного в организацию, в реквизите "ИНН" плательщика платежного поручения, "ИНН" фактического плательщика платежного распоряжения, распоряжения клиента - физического лица указывают значение ИНН должника в соответствии с пунктом 8 Реквизитов перевода и их описания.
Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ЕД-18-8/1444
"О продлении действия постановления Правительства Российской Федерации N 500"В целях предотвращения указанных ситуаций, особенно в условиях переходного периода внедрения ЕНС, а также исключения возникновения негатива со стороны плательщиков, своевременно исполнивших свою обязанность по уплате налога, но допустивших ошибки при заполнении Уведомлений в виде платежек, ФНС России считает необходимым инициировать продление до 01.01.2024 действия пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым до 01.07.2023 установлен особый режим начисления пеней на сумму неисполненной совокупной обязанности, а именно с учетом положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица.
"О продлении действия постановления Правительства Российской Федерации N 500"В целях предотвращения указанных ситуаций, особенно в условиях переходного периода внедрения ЕНС, а также исключения возникновения негатива со стороны плательщиков, своевременно исполнивших свою обязанность по уплате налога, но допустивших ошибки при заполнении Уведомлений в виде платежек, ФНС России считает необходимым инициировать продление до 01.01.2024 действия пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 N 500 "О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году", которым до 01.07.2023 установлен особый режим начисления пеней на сумму неисполненной совокупной обязанности, а именно с учетом положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, увеличенного на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов указанного лица.
Готовое решение: Какие документы подтверждают безналичную оплату
(КонсультантПлюс, 2025)Однако на практике контрагент иногда просит подтвердить безналичную оплату, например, чтобы начать отгрузку товара, не дожидаясь информации о поступлении платежа от бухгалтерии. В этом случае вы можете предоставить ему копию документа, полученного в подтверждение исполненного перевода от вашего банка. Документ подтвердит, что деньги списаны с вашего счета - в нем будет указана дата списания (п. 4.7 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Кроме того, контрагент сможет проверить правильность заполнения в платежном поручении сведений о получателе денежных средств и своих банковских реквизитов, чтобы убедиться, что денежные средства поступят к нему в ближайшее время.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако на практике контрагент иногда просит подтвердить безналичную оплату, например, чтобы начать отгрузку товара, не дожидаясь информации о поступлении платежа от бухгалтерии. В этом случае вы можете предоставить ему копию документа, полученного в подтверждение исполненного перевода от вашего банка. Документ подтвердит, что деньги списаны с вашего счета - в нем будет указана дата списания (п. 4.7 Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П). Кроме того, контрагент сможет проверить правильность заполнения в платежном поручении сведений о получателе денежных средств и своих банковских реквизитов, чтобы убедиться, что денежные средства поступят к нему в ближайшее время.
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Основная идея указанного законопроекта (далее - ЕНС) заключается в формировании новой системы учета уже уплаченных и подлежащих уплате налогов, а также в исключении возможности возникновения у налогоплательщика одновременно и задолженности, и переплаты по различным видам налогов, что обеспечит максимально обоснованный с экономической точки зрения расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Основная идея указанного законопроекта (далее - ЕНС) заключается в формировании новой системы учета уже уплаченных и подлежащих уплате налогов, а также в исключении возможности возникновения у налогоплательщика одновременно и задолженности, и переплаты по различным видам налогов, что обеспечит максимально обоснованный с экономической точки зрения расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление приставам задолженности работника в целом заполняется одинаково независимо от того, взыскивается долг перед бюджетом (например, по налогам) или иной долг (в частности, алименты).
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление приставам задолженности работника в целом заполняется одинаково независимо от того, взыскивается долг перед бюджетом (например, по налогам) или иной долг (в частности, алименты).
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП для погашения задолженности по акту проверки
(КонсультантПлюс, 2023)Как заполнить платежное поручение на уплату ЕНП для погашения задолженности по акту проверки
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату НДС до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Пример заполнения поля "налоговый период" в платежном поручении на уплату НДС
(КонсультантПлюс, 2022)Пример заполнения поля "налоговый период" в платежном поручении на уплату НДС
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С расчетного счета сельскохозяйственная организация производит различные платежи: погашение обязательств за полученные материальные ценности от поставщиков, за принятые работы и услуги от подрядчиков; задолженности перед государством по налогам и сборам, банкам - по кредитам и займам и т.п. С расчетного счета получают наличные деньги в кассу для оплаты труда и пособий, выдачи командировочных и на хозяйственные нужды.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)С расчетного счета сельскохозяйственная организация производит различные платежи: погашение обязательств за полученные материальные ценности от поставщиков, за принятые работы и услуги от подрядчиков; задолженности перед государством по налогам и сборам, банкам - по кредитам и займам и т.п. С расчетного счета получают наличные деньги в кассу для оплаты труда и пособий, выдачи командировочных и на хозяйственные нужды.
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников по исполнительному листу
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление приставам задолженности работника заполняется одинаково независимо от того, взыскивается долг перед бюджетом (например, по налогам) или иной долг (в частности, алименты).
(КонсультантПлюс, 2025)Платежное поручение на перечисление приставам задолженности работника заполняется одинаково независимо от того, взыскивается долг перед бюджетом (например, по налогам) или иной долг (в частности, алименты).
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Платежку на уплату ЕНП для погашения такой задолженности оформите в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Платежку на уплату ЕНП для погашения такой задолженности оформите в общем порядке.
Информация: Единый налоговый счет (ЕНС) - новая форма учета платежей в бюджетную систему Российской Федерации
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Единый налоговый платеж (ЕНП) - это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на едином налоговом счете плательщика (ЕНС).
("Официальный сайт ФНС России", 2022)Единый налоговый платеж (ЕНП) - это перечисление денег единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на едином налоговом счете плательщика (ЕНС).
Статья: К вопросу о взыскании налоговой задолженности со счетов налогоплательщиков-организаций
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Именно решение о взыскании, вынесенное с соблюдением требований законодательства, является основанием для взыскания налоговой задолженности, обеспечительной меры - пени и штрафа. На основании решения о взыскании составляется платежное поручение, которое направляется в банк для списания соответствующих денежных средств со счетов налогоплательщиков - организаций. При этом необходимо учитывать также "правило третьей очереди" <17>, которое определяет порядок исполнения обязательств налогоплательщика согласно направленным платежным поручениям. Обращаясь к судебной позиции по данному вопросу, исходя из положений п. 1 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, следует, что платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов, направленным в порядке ст. 46 НК РФ, подлежат исполнению банком в третью очередь. Вместе с тем исполнение налогового обязательства по требованию непосредственно налогоплательщика осуществляется уже не в третью, а в пятую очередь, что необходимо учитывать при понимании процедуры взыскания налоговыми органами задолженности в бюджетную систему РФ.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Именно решение о взыскании, вынесенное с соблюдением требований законодательства, является основанием для взыскания налоговой задолженности, обеспечительной меры - пени и штрафа. На основании решения о взыскании составляется платежное поручение, которое направляется в банк для списания соответствующих денежных средств со счетов налогоплательщиков - организаций. При этом необходимо учитывать также "правило третьей очереди" <17>, которое определяет порядок исполнения обязательств налогоплательщика согласно направленным платежным поручениям. Обращаясь к судебной позиции по данному вопросу, исходя из положений п. 1 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, следует, что платежи в бюджет, осуществляемые по поручениям налоговых органов, направленным в порядке ст. 46 НК РФ, подлежат исполнению банком в третью очередь. Вместе с тем исполнение налогового обязательства по требованию непосредственно налогоплательщика осуществляется уже не в третью, а в пятую очередь, что необходимо учитывать при понимании процедуры взыскания налоговыми органами задолженности в бюджетную систему РФ.