Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа за третье лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа за третье лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 08.06.2022 N 301-ЭС22-7721 по делу N А11-13839/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения в сумме уплаченного штрафа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт нарушения исполнителем условий контракта подтвержден, штраф взыскан правомерно.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Департамент установил, что учреждение нарушило обязательства, предусмотренные в пункте 7.1.1 контракта (стоимость порученных третьему лицу работ составила менее 15 процентов от цены контракта), в связи с этим 02.12.2019 направил требование об уплате 151 732 руб. штрафа.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании неосновательного обогащения в сумме уплаченного штрафа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку факт нарушения исполнителем условий контракта подтвержден, штраф взыскан правомерно.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Департамент установил, что учреждение нарушило обязательства, предусмотренные в пункте 7.1.1 контракта (стоимость порученных третьему лицу работ составила менее 15 процентов от цены контракта), в связи с этим 02.12.2019 направил требование об уплате 151 732 руб. штрафа.
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 16.05.2018 N 307-ЭС17-22975 по делу N А21-7047/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков, причиненных ненадлежащим исполнением договора поставки, и убытков в виде упущенной выгоды.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку подтверждена совокупность условий для привлечения ответчика к гражданско-правовой ответственности: неполучение истцом предполагаемого дохода, доказанность размера убытков.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Ювелирный завод перечислил на счет третьего лица по платежным поручениям от 25.08.2016 N 712586, от 26.08.2016 N 712590 и N 712589 денежные средства в общей сумме 28 602 425 рублей и по платежным поручениям от 01.09.2016 N 712591 и от 05.09.2016 N 712592 - неустойку в общей сумме 23 000 000 рублей.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании убытков, причиненных ненадлежащим исполнением договора поставки, и убытков в виде упущенной выгоды.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку подтверждена совокупность условий для привлечения ответчика к гражданско-правовой ответственности: неполучение истцом предполагаемого дохода, доказанность размера убытков.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Ювелирный завод перечислил на счет третьего лица по платежным поручениям от 25.08.2016 N 712586, от 26.08.2016 N 712590 и N 712589 денежные средства в общей сумме 28 602 425 рублей и по платежным поручениям от 01.09.2016 N 712591 и от 05.09.2016 N 712592 - неустойку в общей сумме 23 000 000 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как уплатить налоги за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как уплатить налоги за третье лицо
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@ приведен Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года (далее - Обзор). В п. 1.2 Обзора приведена правовая позиция ФНС России по вопросу уплаты третьим лицом штрафа в бюджетную систему РФ. Фабула спора заключается в том, что инспекцией сумма уплаченного третьим лицом штрафа не учтена на ЕНС общества, поскольку в представленном платежном поручении в качестве плательщика, чья обязанность по уплате штрафа исполняется, указан ИНН физического лица, производящего уплату за общество. Уплаченная сумма штрафа зачислена на ЕНС физического лица в соответствии с указанным в реквизитах платежного поручения ИНН плательщика. Налогоплательщик не согласен с позицией инспекции, поскольку, по его мнению, в платежном поручении в реквизите "Назначение платежа" указаны данные общества, что свидетельствует об отсутствии нарушений в заполнении платежного поручения и об исполнении обществом обязанности по уплате штрафа.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@ приведен Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года (далее - Обзор). В п. 1.2 Обзора приведена правовая позиция ФНС России по вопросу уплаты третьим лицом штрафа в бюджетную систему РФ. Фабула спора заключается в том, что инспекцией сумма уплаченного третьим лицом штрафа не учтена на ЕНС общества, поскольку в представленном платежном поручении в качестве плательщика, чья обязанность по уплате штрафа исполняется, указан ИНН физического лица, производящего уплату за общество. Уплаченная сумма штрафа зачислена на ЕНС физического лица в соответствии с указанным в реквизитах платежного поручения ИНН плательщика. Налогоплательщик не согласен с позицией инспекции, поскольку, по его мнению, в платежном поручении в реквизите "Назначение платежа" указаны данные общества, что свидетельствует об отсутствии нарушений в заполнении платежного поручения и об исполнении обществом обязанности по уплате штрафа.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 22.04.2024 N БВ-4-9/4760@
Суть жалобы: Заявитель обжалует действия должностных лиц Инспекции, связанные с применением мер принудительного взыскания.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку, принимая во внимание вышеизложенное, раздел "Назначение платежа" в платежном поручении не является идентифицирующим налогоплательщика, в связи с чем уплата правомерно отражена на ЕНС физического лица с учетом указанных в платежном поручении данных плательщика (ИНН). Указанное обстоятельство свидетельствует об отсутствии уплаты обществом штрафных санкций и правомерном применении инспекцией мер принудительного взыскания задолженности к обществу.
Содержит правовую позицию ФНС России.В качестве подтверждения своей позиции Заявитель сообщает, что уплата штрафа произведена третьим лицом, в платежном поручении в реквизите "Назначение платежа" указаны данные Заявителя, что свидетельствует об отсутствии нарушений в заполнении платежного поручения и об исполнении обществом обязанности по уплате штрафа.
Суть жалобы: Заявитель обжалует действия должностных лиц Инспекции, связанные с применением мер принудительного взыскания.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку, принимая во внимание вышеизложенное, раздел "Назначение платежа" в платежном поручении не является идентифицирующим налогоплательщика, в связи с чем уплата правомерно отражена на ЕНС физического лица с учетом указанных в платежном поручении данных плательщика (ИНН). Указанное обстоятельство свидетельствует об отсутствии уплаты обществом штрафных санкций и правомерном применении инспекцией мер принудительного взыскания задолженности к обществу.
Содержит правовую позицию ФНС России.В качестве подтверждения своей позиции Заявитель сообщает, что уплата штрафа произведена третьим лицом, в платежном поручении в реквизите "Назначение платежа" указаны данные Заявителя, что свидетельствует об отсутствии нарушений в заполнении платежного поручения и об исполнении обществом обязанности по уплате штрафа.
Статья: Заполняем платежку на уплату чужого налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 2)Посмотрим, как будет выглядеть платежное поручение на перечисление налога за третье лицо.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 2)Посмотрим, как будет выглядеть платежное поручение на перечисление налога за третье лицо.
Статья: Важные детали процедуры уплаты налога за третье лицо
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Об особенностях уплаты налога за третье лицо напомнила не так давно УФНС по Республике Мордовия.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Об особенностях уплаты налога за третье лицо напомнила не так давно УФНС по Республике Мордовия.
Вопрос: Может ли директор уплатить налоги за организацию? Если да, нужно ли в налоговую сообщать об этом?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)За третье лицо можно заплатить любые налоги, а также пени и штрафы по ним (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, кем является плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)За третье лицо можно заплатить любые налоги, а также пени и штрафы по ним (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, кем является плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо.
Статья: Налоговые последствия уплаты налога третьим лицом
(Гришина О.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 4)Также следует учесть, что при наличии у налогоплательщика излишне уплаченных или взысканных налогов, пеней, штрафов он не вправе зачесть эту переплату в счет оплаты налоговых обязательств за третье лицо (см. Письма Минфина России от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421, от 06.03.2017 N 03-02-08/12572).
(Гришина О.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 4)Также следует учесть, что при наличии у налогоплательщика излишне уплаченных или взысканных налогов, пеней, штрафов он не вправе зачесть эту переплату в счет оплаты налоговых обязательств за третье лицо (см. Письма Минфина России от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421, от 06.03.2017 N 03-02-08/12572).
Вопрос: Как правильно уплатить налоговый платеж и заполнить платежное поручение за третье лицо?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заполнить платежное поручение на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган за третье лицо (до 10 февраля 2023 г. включительно)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как заполнить платежное поручение на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган за третье лицо (до 10 февраля 2023 г. включительно)
Вопрос: Может ли организация перечислить ЕНП за третье лицо?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, может. Перечислить за третье лицо ЕНП в уплату налогов, взносов, пеней и штрафов может любая организация или физлицо. В платежном поручении укажите ИНН и КПП налогоплательщика, а свои ИНН и КПП поставьте в назначении платежа. Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, может. Перечислить за третье лицо ЕНП в уплату налогов, взносов, пеней и штрафов может любая организация или физлицо. В платежном поручении укажите ИНН и КПП налогоплательщика, а свои ИНН и КПП поставьте в назначении платежа. Заполнить платежное поручение можно на сайте ФНС.
Вопрос: Может ли организация заплатить налоги за своего учредителя? Каков порядок уплаты налогов организацией за физическое лицо?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Также вы можете использовать сервис "Уплата налогов за третьих лиц", размещенный на сайте ФНС России.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Также вы можете использовать сервис "Уплата налогов за третьих лиц", размещенный на сайте ФНС России.
Вопрос: Имеет ли право руководитель компании уплатить налоги за организацию из своих личных средств?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 3)Также налоговая служба отметила, что для учета налоговыми органами поступивших платежей, уплаченных иными лицами, не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произведено перечисление за налогоплательщика налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов). Главное, чтобы третье лицо правильно оформило платежный документ, то есть на его основании можно было четко определить, чья обязанность по уплате налоговых платежей исполняется. Вот на какие моменты нужно обратить внимание при заполнении платежного поручения:
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 3)Также налоговая служба отметила, что для учета налоговыми органами поступивших платежей, уплаченных иными лицами, не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произведено перечисление за налогоплательщика налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафов). Главное, чтобы третье лицо правильно оформило платежный документ, то есть на его основании можно было четко определить, чья обязанность по уплате налоговых платежей исполняется. Вот на какие моменты нужно обратить внимание при заполнении платежного поручения:
Статья: Новости от 16.02.2024
("Главная книга", 2024, N 5)Организация (ИП) может платить налоги не только за себя, но и за третьих лиц. Главное - правильно заполнить платежное поручение.
("Главная книга", 2024, N 5)Организация (ИП) может платить налоги не только за себя, но и за третьих лиц. Главное - правильно заполнить платежное поручение.
Статья: Уплата налога за иное лицо
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Также следует учесть, что при наличии у налогоплательщика излишне уплаченных или взысканных налогов, пеней, штрафов он не вправе зачесть эту переплату в счет оплаты налоговых обязательств за третье лицо (см. Письма Минфина России от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421, от 06.03.2017 N 03-02-08/12572).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Также следует учесть, что при наличии у налогоплательщика излишне уплаченных или взысканных налогов, пеней, штрафов он не вправе зачесть эту переплату в счет оплаты налоговых обязательств за третье лицо (см. Письма Минфина России от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421, от 06.03.2017 N 03-02-08/12572).