Как заполнить платежное поручение на доплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить платежное поручение на доплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец указал, что по результатам установления налоговых рисков, вытекающих из недобросовестности ответчика, ему пришлось доплатить сумму НДС, что подтверждается платежным поручением.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истец указал, что по результатам установления налоговых рисков, вытекающих из недобросовестности ответчика, ему пришлось доплатить сумму НДС, что подтверждается платежным поручением.
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в 2018 г. продавец получил аванс и исчислил НДС по ставке 18/118%, а после отгрузки в 2019 г. товаров (с применением ставки 20%) покупатель доплатил 2%, сумма доплаты признается оплатой налога, предъявленного продавцом при отгрузке товаров. В таком случае продавец, получив доплату, корректировочный счет-фактуру не составляет и покупателю не выставляет. В расчетно-платежных документах на перечисление указанной доплаты сумма налога отдельной строкой не выделяется.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства Москвы от 13.07.2006 N 1345-РП
"Об оформлении результатов реализации инвестиционного проекта по объекту, расположенному по адресу: Бобров пер., вл. 6"1.7. По результатам независимой оценки, утвержденной решением Городской комиссии по приватизации имущества города Москвы (протокол от 26 января 2006 г. N 1), рыночная стоимость 1 кв. м в объекте (п. 1.1) на 11 января 2006 г. составила 34831 руб. (с учетом НДС).
"Об оформлении результатов реализации инвестиционного проекта по объекту, расположенному по адресу: Бобров пер., вл. 6"1.7. По результатам независимой оценки, утвержденной решением Городской комиссии по приватизации имущества города Москвы (протокол от 26 января 2006 г. N 1), рыночная стоимость 1 кв. м в объекте (п. 1.1) на 11 января 2006 г. составила 34831 руб. (с учетом НДС).
Статья: Ошибочный НДС
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2015, N 4)Достаточно часто возникают ошибки, связанные с оформлением платежных поручений на перечисление средств тем контрагентам, которые применяют УСН. Фраза "в том числе НДС 18 процентов", случайно оставленная в поле "Назначение платежа", способна создать неудобства поставщику. Формально, получив деньги с учетом налога, он не должен платить этот НДС в бюджет, если он не выставлял счет-фактуру с ненулевой суммой сбора (см. ст. 173 НК РФ), но привлечь внимание налоговиков такая ошибка может. Для ее исправления достаточно письма покупателя в обслуживающий его банк об изменении назначения платежа. Однако на практике встречаются и случаи, когда покупатель настойчиво убеждает продавца, применяющего "упрощенку", выставить документы с выделением НДС. Если последний идет на это, то вся сумма налога, указанная в счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет на основании ст. 173 НК РФ.
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2015, N 4)Достаточно часто возникают ошибки, связанные с оформлением платежных поручений на перечисление средств тем контрагентам, которые применяют УСН. Фраза "в том числе НДС 18 процентов", случайно оставленная в поле "Назначение платежа", способна создать неудобства поставщику. Формально, получив деньги с учетом налога, он не должен платить этот НДС в бюджет, если он не выставлял счет-фактуру с ненулевой суммой сбора (см. ст. 173 НК РФ), но привлечь внимание налоговиков такая ошибка может. Для ее исправления достаточно письма покупателя в обслуживающий его банк об изменении назначения платежа. Однако на практике встречаются и случаи, когда покупатель настойчиво убеждает продавца, применяющего "упрощенку", выставить документы с выделением НДС. Если последний идет на это, то вся сумма налога, указанная в счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет на основании ст. 173 НК РФ.
Вопрос: Какая ставка НДС будет указана с 01.01.2019 в платежных поручениях на доплату за отгруженный в 2018 г. товар? В случае если в новом году будет одна платежка на доплату за товар, отгруженный в 2018 г., и на аванс по новой поставке, предполагаемой в 2019 г., как указывать НДС в такой платежке?
("Главная книга", 2019, N 1)Если вы решитесь сделать единый платеж, то оформите его как платежку на товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В поле "Назначение платежа" надо указать:
("Главная книга", 2019, N 1)Если вы решитесь сделать единый платеж, то оформите его как платежку на товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В поле "Назначение платежа" надо указать:
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Причины появления недоплаты могут быть самыми разными, начиная от ошибки при заполнении "платежки" на уплату налога, в которой по невнимательности указана сумма меньшая, чем указана в налоговой декларации по НДС, так и отсутствие достаточных знаний норм главы 21 НК РФ, регламентирующей порядок исчисления налога. Кроме того, причиной появления ошибки, связанной с недоплатой налога, может стать ненадлежащая система документооборота по НДС, при которой возможно отражение не всех исходящих счетов-фактур в книге продаж за соответствующий налоговый период. Поэтому в первую очередь налогоплательщику следует определить причину появления недоимки, так как именно от нее зависит дальнейший порядок исправления ошибки. Если недоимка образовалась по причине неправильного заполнения платежного поручения на уплату налога, то исправить такую оплошность несложно - достаточно доплатить налог в бюджет. Причем если вы успеете погасить недоимку в срок, установленный для уплаты налога, то пени платить не придется. Если же недоимка будет внесена в казну позднее срока уплаты налога, то придется уплатить и пени.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Причины появления недоплаты могут быть самыми разными, начиная от ошибки при заполнении "платежки" на уплату налога, в которой по невнимательности указана сумма меньшая, чем указана в налоговой декларации по НДС, так и отсутствие достаточных знаний норм главы 21 НК РФ, регламентирующей порядок исчисления налога. Кроме того, причиной появления ошибки, связанной с недоплатой налога, может стать ненадлежащая система документооборота по НДС, при которой возможно отражение не всех исходящих счетов-фактур в книге продаж за соответствующий налоговый период. Поэтому в первую очередь налогоплательщику следует определить причину появления недоимки, так как именно от нее зависит дальнейший порядок исправления ошибки. Если недоимка образовалась по причине неправильного заполнения платежного поручения на уплату налога, то исправить такую оплошность несложно - достаточно доплатить налог в бюджет. Причем если вы успеете погасить недоимку в срок, установленный для уплаты налога, то пени платить не придется. Если же недоимка будет внесена в казну позднее срока уплаты налога, то придется уплатить и пени.
Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил услуги ООО авансом без НДС. С 01.01.2024 ООО перешло с АУСН на ОСН и по соглашению цена составит 4 950 руб. с НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. Надо ли включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять НДС к вычету? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил авансом услуги ООО, цена договора - 4 500 руб. в платежном поручении без НДС. С полученной суммы ООО уплатило налог по АУСН 8%. С 01.01.2024 ООО перешло на ОСН, и стороны подписали соглашение, по которому цена договора составит 4 950 руб., из них 4 125 руб. - стоимость услуг, а 825 руб. - НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. после оказания услуг. Надо ли ООО включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять к вычету НДС в размере 825 руб. на основании полученного от ООО счета-фактуры? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: В 2023 г. клиент оплатил авансом услуги ООО, цена договора - 4 500 руб. в платежном поручении без НДС. С полученной суммы ООО уплатило налог по АУСН 8%. С 01.01.2024 ООО перешло на ОСН, и стороны подписали соглашение, по которому цена договора составит 4 950 руб., из них 4 125 руб. - стоимость услуг, а 825 руб. - НДС 20%. Клиент должен доплатить 450 руб. после оказания услуг. Надо ли ООО включать 4 125 руб. в базу по налогу на прибыль? Вправе ли клиент принять к вычету НДС в размере 825 руб. на основании полученного от ООО счета-фактуры? Есть ли особенности оформления счета-фактуры?
Статья: Порядок внесения изменений в книги покупок и продаж (комментарий к Письму ФНС России от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@)
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 19)Что можно посоветовать в такой ситуации? Если ошибка в счете-фактуре не затрагивает суммы (стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, суммы налога (графы 5 - 9 счета-фактуры)), то, чтобы не пришлось аннулировать неправильно заполненный счет-фактуру, уменьшать налоговый вычет за уже прошедший налоговый период, доплачивать НДС и платить пени, а также подавать уточненную декларацию, следует попросить продавца просто заменить неправильно заполненный счет-фактуру на новый с теми же самыми номером и датой. Такой порядок внесения исправлений в счет-фактуру будет удобен также и продавцу, поскольку ему не придется заводить дополнительный лист книги продаж для фиксации в нем исправлений <11>.
(Филимонова Е.М.)
("Главная книга", 2006, N 19)Что можно посоветовать в такой ситуации? Если ошибка в счете-фактуре не затрагивает суммы (стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, суммы налога (графы 5 - 9 счета-фактуры)), то, чтобы не пришлось аннулировать неправильно заполненный счет-фактуру, уменьшать налоговый вычет за уже прошедший налоговый период, доплачивать НДС и платить пени, а также подавать уточненную декларацию, следует попросить продавца просто заменить неправильно заполненный счет-фактуру на новый с теми же самыми номером и датой. Такой порядок внесения исправлений в счет-фактуру будет удобен также и продавцу, поскольку ему не придется заводить дополнительный лист книги продаж для фиксации в нем исправлений <11>.
Статья: Налог на добавленную стоимость по суммовой разнице: размер вычета и размер расхода
(Потемина Е.О., Копаев Д.В.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2009, N 8)Как отмечено ранее, на размер вычета не влияет уплаченная поставщику сумма налога, поэтому оформление платежного поручения в части выделения суммы налога не представляется существенным обстоятельством для налогообложения покупателя. Если следовать норме закона, то п. 4 ст. 168 НК РФ говорит о выделении в расчетных документах суммы налога, предъявленного продавцом покупателю. По мнению авторов, покупатель указывает сумму предъявленного НДС в той оценке, которую он применял для расчета суммы налогового вычета.
(Потемина Е.О., Копаев Д.В.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2009, N 8)Как отмечено ранее, на размер вычета не влияет уплаченная поставщику сумма налога, поэтому оформление платежного поручения в части выделения суммы налога не представляется существенным обстоятельством для налогообложения покупателя. Если следовать норме закона, то п. 4 ст. 168 НК РФ говорит о выделении в расчетных документах суммы налога, предъявленного продавцом покупателю. По мнению авторов, покупатель указывает сумму предъявленного НДС в той оценке, которую он применял для расчета суммы налогового вычета.
Статья: Как исчислить НДС с полученного аванса в нестандартных ситуациях
(Масленникова Л.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 11)Таким образом, получив имущество в качестве аванса, необходимо определить сумму НДС исходя из стоимости этого имущества, указанной в договоре. Необходимость выставления счетов-фактур при получении аванса в безденежной форме подтверждает Минфин России (Письмо от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Обратите внимание, что в строке 5 счета-фактуры при получении безденежного аванса вместо реквизитов платежно-расчетного документа ставится прочерк (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137).
(Масленникова Л.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 11)Таким образом, получив имущество в качестве аванса, необходимо определить сумму НДС исходя из стоимости этого имущества, указанной в договоре. Необходимость выставления счетов-фактур при получении аванса в безденежной форме подтверждает Минфин России (Письмо от 06.03.2009 N 03-07-15/39). Обратите внимание, что в строке 5 счета-фактуры при получении безденежного аванса вместо реквизитов платежно-расчетного документа ставится прочерк (пп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением N 1137).
Статья: Новый порядок уплаты НДС: как все уплатить и ничего не нарушить
(Шепелев А.В.)
("Налоговая проверка", 2009, N 1)Пример 5. 25.11.2008 организация представила в налоговый орган по месту своего учета уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2008 г. Сумма НДС, подлежащая доплате по данной декларации, составила 10 000 руб. В какой срок организация должна уплатить эту сумму в бюджет?
(Шепелев А.В.)
("Налоговая проверка", 2009, N 1)Пример 5. 25.11.2008 организация представила в налоговый орган по месту своего учета уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2008 г. Сумма НДС, подлежащая доплате по данной декларации, составила 10 000 руб. В какой срок организация должна уплатить эту сумму в бюджет?
Статья: Неденежные расчеты. Бартер и взаимозачет
(Заварзина Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 6)Пример 2. ИП Ломовой получает по договору мены от ИП Куликова компьютер, стоимость которого составляет 35 000 руб., из них НДС - 6300 руб. В обмен коммерсант передает приобретенные ранее товары на сумму 25 000 руб., НДС - 4500 руб. Разницу в ценах Ломовой доплачивает наличными из кассы.
(Заварзина Н.)
("Современный предприниматель", 2008, N 6)Пример 2. ИП Ломовой получает по договору мены от ИП Куликова компьютер, стоимость которого составляет 35 000 руб., из них НДС - 6300 руб. В обмен коммерсант передает приобретенные ранее товары на сумму 25 000 руб., НДС - 4500 руб. Разницу в ценах Ломовой доплачивает наличными из кассы.
Статья: Учет автотранспортных средств (Начало)
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 17)С 01.01.2007 согласно абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств, при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг (Закон N 119-ФЗ). Поэтому при осуществлении товарообменных (бартерных) операций сумма НДС должна перечисляться контрагенту платежным поручением.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 17)С 01.01.2007 согласно абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств, при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг (Закон N 119-ФЗ). Поэтому при осуществлении товарообменных (бартерных) операций сумма НДС должна перечисляться контрагенту платежным поручением.