Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы расчета по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников,
Вопрос: Организация на ОСН изменила юридический адрес и налоговый орган. Возникла необходимость подачи уточненного расчета по страховым взносам за 2024 г., в котором организация состояла на учете в другой инспекции. Какой код ОКТМО указывать?
(Консультация эксперта, 2025)Форма расчета по страховым взносам, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
(Консультация эксперта, 2025)Форма расчета по страховым взносам, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме".
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "По месту нахождения (учета) (код)" приведите код места представления расчета из Приложения N 4 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, при подаче расчета в налоговый орган по месту нахождения российской организации отразите код "214".
(КонсультантПлюс, 2025)В поле "По месту нахождения (учета) (код)" приведите код места представления расчета из Приложения N 4 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, при подаче расчета в налоговый орган по месту нахождения российской организации отразите код "214".
Готовое решение: Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам при реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)Организация-правопреемник при заполнении расчета за реорганизованную организацию также укажет на титульном листе (п. п. 1.22, 2.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
(КонсультантПлюс, 2025)Организация-правопреемник при заполнении расчета за реорганизованную организацию также укажет на титульном листе (п. п. 1.22, 2.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
Вопрос: Организация обнаружила ошибки в РСВ за предыдущие отчетные периоды. Ошибки не затронули разд. 3 РСВ - совершены в части суммы страховых взносов по сверхпредельной величине базы. К моменту обнаружения ошибки некоторые работники сменили фамилии. Нужно ли уточнять разд. 3 РСВ в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). В уточненный расчет подлежит включению разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения). При перерасчете сумм страховых взносов в период совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов (п. 1.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений). В уточненный расчет подлежит включению разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения). При перерасчете сумм страховых взносов в период совершения ошибки (искажения) уточненные расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов (п. 1.2 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок)).
Готовое решение: Как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Если по такому обособленному подразделению необходимо подать уточненные расчеты и персонифицированные сведения за предыдущие периоды, в которых оно было наделено правом начислять выплаты физлицам, организация представляет их в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1.23 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, п. 1.17 Порядка заполнения персонифицированных сведений).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по такому обособленному подразделению необходимо подать уточненные расчеты и персонифицированные сведения за предыдущие периоды, в которых оно было наделено правом начислять выплаты физлицам, организация представляет их в налоговый орган по месту своего нахождения (п. 1.23 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, п. 1.17 Порядка заполнения персонифицированных сведений).
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН (до 31.12.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Такое платежное поручение можно заполнять в 2023 г. Оно заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Важно: если вы ранее представляли в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов по утвержденной форме, то лишаетесь в дальнейшем права подавать уведомления в виде платежных поручений (ч. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, п. 9 ст. 58 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2023)Такое платежное поручение можно заполнять в 2023 г. Оно заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Важно: если вы ранее представляли в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов по утвержденной форме, то лишаетесь в дальнейшем права подавать уведомления в виде платежных поручений (ч. 12, 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, п. 9 ст. 58 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2024 г., если она выявлена в 2025 г.?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае из-за счетной ошибки пособие выплачено работнику в большей сумме, чем положено по законодательству. По нашему мнению, излишне выплаченная сумма не является страховым обеспечением и в общем случае от обложения страховыми взносами не освобождается. Однако эта сумма будет удержана у работника, что подтверждено его письменным согласием. Соответственно, эта сумма не является вознаграждением работника. В связи с этим в базу для начисления страховых взносов ее включать не надо (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Таким образом, занижения страховых взносов не произошло, но расчет по ним за 2024 г. заполнен некорректно.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае из-за счетной ошибки пособие выплачено работнику в большей сумме, чем положено по законодательству. По нашему мнению, излишне выплаченная сумма не является страховым обеспечением и в общем случае от обложения страховыми взносами не освобождается. Однако эта сумма будет удержана у работника, что подтверждено его письменным согласием. Соответственно, эта сумма не является вознаграждением работника. В связи с этим в базу для начисления страховых взносов ее включать не надо (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Таким образом, занижения страховых взносов не произошло, но расчет по ним за 2024 г. заполнен некорректно.
Вопрос: О представлении организациями, не производящими выплаты физлицам, расчетов по страховым взносам и предложении по изменению периодичности представления персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-15-06/41099)В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения Расчета, исходя из которого таким плательщиком заполняется только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" раздела 1 Расчета).
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 03-15-06/41099)В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения Расчета, исходя из которого таким плательщиком заполняется только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" раздела 1 Расчета).
Вопрос: О представлении РСВ и уплате страховых взносов за 2023 г. КФХ, созданным в качестве юрлица и не имеющим наемных работников.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-15-05/3901)В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения Расчета, исходя из которого плательщиком заполняются только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" раздела 1 Расчета).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-15-05/3901)В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения Расчета, исходя из которого плательщиком заполняются только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" раздела 1 Расчета).