Как заполнить декларацию по ндс если еще не подтверждена ставка 0
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию по ндс если еще не подтверждена ставка 0 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как заполнить декларацию по НДС, если ставка НДС 0% по реэкспорту не подтверждена в срок
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как заполнить декларацию по НДС, если ставка НДС 0% по реэкспорту не подтверждена в срок
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 46.7, 46.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 46.7, 46.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 18.08.2004 N 6178/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>В абзаце десятом названного раздела Инструкции приведены пояснения к строке 400 раздела I декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" (далее - раздел I декларации), согласно которым в этой позиции показываются суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не было документально подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по НДС по ставке 0 процентов.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании не соответствующими Налоговому кодексу РФ абзацев девятого - одиннадцатого раздела IV Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утв. Приказом МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>В абзаце десятом названного раздела Инструкции приведены пояснения к строке 400 раздела I декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" (далее - раздел I декларации), согласно которым в этой позиции показываются суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не было документально подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по НДС по ставке 0 процентов.
Решение ВАС РФ от 28.10.2004 N 8646/04
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими пункта 2 раздела 2 формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, и абзаца 14 раздела IV Инструкции по заполнению декларации по НДС, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25>По мнению общества, раздел 2 декларации "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено" должен заполняться налогоплательщиком в случае, если ставка 0 процентов не подтверждается в течение 180 дней после отгрузки товара на экспорт либо если в применении ставки 0 процентов отказано налоговым органом. С сумм авансовых платежей налог на добавленную стоимость подлежит уплате в период после отгрузки товаров в случае, если не представлен необходимый пакет документов, подтверждающий экспорт.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 6 декларации по НДС (если корректируемая налоговая база ранее была отражена в разд. 6 декларации по НДС (то есть ставка НДС 0% по экспорту не была подтверждена)):
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 6 декларации по НДС (если корректируемая налоговая база ранее была отражена в разд. 6 декларации по НДС (то есть ставка НДС 0% по экспорту не была подтверждена)):
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 42.8, 42.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 42.8, 42.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в разд. 4 и 6 декларации по НДС корректировок в связи с увеличением или уменьшением цены товаров используйте коды (п. п. 44.6, 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в разд. 4 и 6 декларации по НДС корректировок в связи с увеличением или уменьшением цены товаров используйте коды (п. п. 44.6, 48.6 Порядка заполнения декларации по НДС):
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, в декларации по НДС за налоговый период, в котором будет подтверждена нулевая ставка, российский экспортер должен отразить экспортные операции, определив налоговую базу как стоимость поставленных товаров, уменьшенную на стоимость возврата (п. 44.1 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@).
Вопрос: Об НДС при выполнении капитального ремонта автомобильных дорог на территориях ДНР и ЛНР.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-07/116395)Российский банк, через который проходили платежи по сделке, договор на учет не ставил в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И; таможенные органы РФ не оформляли таможенные декларации, и, соответственно, отсутствует пакет документов для подтверждения ставки 0% по НДС; заказчиком работ по договору является российская организация, отсутствует заказчик-нерезидент.
(Письмо Минфина России от 28.11.2022 N 03-07-07/116395)Российский банк, через который проходили платежи по сделке, договор на учет не ставил в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И; таможенные органы РФ не оформляли таможенные декларации, и, соответственно, отсутствует пакет документов для подтверждения ставки 0% по НДС; заказчиком работ по договору является российская организация, отсутствует заказчик-нерезидент.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 42.8, 42.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 060 - 070 заполняйте, если вам нужно отразить вычеты по операциям, по которым ставка 0% не была подтверждена (по ним вы раньше заполняли разд. 6 декларации по НДС) (п. п. 42.8, 42.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по перевозке пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 0 процентов при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен за пределами территории РФ, и при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов. Согласно абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, если в течение 180 календарных дней с даты выпуска товаров не представлены подтверждающие правомерность применения нулевой ставки документы либо реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, нулевая ставка не применяется. Однако из данной нормы можно сделать вывод, что ее положения не применяются к услугам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Применяется ли к международным перевозкам пассажиров и багажа нулевая ставка НДС, если нет подтверждающих ее документов
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ услуги по перевозке пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 0 процентов при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен за пределами территории РФ, и при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов. Согласно абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, если в течение 180 календарных дней с даты выпуска товаров не представлены подтверждающие правомерность применения нулевой ставки документы либо реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, нулевая ставка не применяется. Однако из данной нормы можно сделать вывод, что ее положения не применяются к услугам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите экспортные операции в разд. 4 декларации по НДС за тот квартал, в котором вы собрали все документы. Декларацию вместе с документами подайте в свою налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. п. 3, 43 - 44.8 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отразите экспортные операции в разд. 4 декларации по НДС за тот квартал, в котором вы собрали все документы. Декларацию вместе с документами подайте в свою налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. п. 3, 43 - 44.8 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)на последнее число квартала, в котором истекает 180-дневный срок подтверждения ставки 0%, - если вы не собрали подтверждающие документы в установленный срок. "Входной" НДС заявите в декларации за тот квартал, в котором истек указанный срок.
(КонсультантПлюс, 2025)на последнее число квартала, в котором истекает 180-дневный срок подтверждения ставки 0%, - если вы не собрали подтверждающие документы в установленный срок. "Входной" НДС заявите в декларации за тот квартал, в котором истек указанный срок.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Ставку НДС 0%, которая применена организацией, надо подтвердить в течение 180 дней. Когда подтверждающие документы будут собраны (реестры составлены), надо заполнить раздел 4 НДС-декларации для отражения операций, облагаемых по ставке 0%. Также нужно направить в ИФНС подтверждающие документы/реестры <23>. Если не подтвердить ставку 0%, то в квартале, в котором истекут 180 дней, надо будет начислить НДС с оказанных услуг <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Ставку НДС 0%, которая применена организацией, надо подтвердить в течение 180 дней. Когда подтверждающие документы будут собраны (реестры составлены), надо заполнить раздел 4 НДС-декларации для отражения операций, облагаемых по ставке 0%. Также нужно направить в ИФНС подтверждающие документы/реестры <23>. Если не подтвердить ставку 0%, то в квартале, в котором истекут 180 дней, надо будет начислить НДС с оказанных услуг <24>.