Как заполнить декларацию по налогу на прибыль как правопреемника
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию по налогу на прибыль как правопреемника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить декларацию по налогу на прибыль при реорганизации организации с обособленными подразделениями
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как правопреемнику заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при реорганизации организации с обособленными подразделениями
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как правопреемнику заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при реорганизации организации с обособленными подразделениями
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Как правопреемнику заполнить декларацию по налогу на прибыль, если реорганизованная организация применяла УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как правопреемнику заполнить декларацию по налогу на прибыль, если реорганизованная организация применяла УСН
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.06.2015 N ГД-4-3/11051@
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при реорганизации организации"Порядок составления налоговых деклараций организацией-правопреемником изложен в пункте 2.7. Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (зарегистрированным в Минюсте России 17.12.2014 N 35255). Перечень кодов, определяющих налоговый (отчетный) период, за который представлена налоговая декларация, приведен в Приложении N 1 к указанному Порядку. Для налоговых деклараций за последний налоговый период реорганизованной организации предусмотрен код "50", подлежащий указанию в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)". Иные коды для налоговых деклараций за последний налоговый период применяться не должны.
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при реорганизации организации"Порядок составления налоговых деклараций организацией-правопреемником изложен в пункте 2.7. Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (зарегистрированным в Минюсте России 17.12.2014 N 35255). Перечень кодов, определяющих налоговый (отчетный) период, за который представлена налоговая декларация, приведен в Приложении N 1 к указанному Порядку. Для налоговых деклараций за последний налоговый период реорганизованной организации предусмотрен код "50", подлежащий указанию в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту "Налоговый (отчетный) период (код)". Иные коды для налоговых деклараций за последний налоговый период применяться не должны.
Вопрос: Организация реорганизована в форме присоединения к другому юридическому лицу. Необходимо ли присоединившей организации отражать в декларациях по налогу на прибыль доходы и расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль, представленной присоединенной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) декларации (включая декларации по обособленным подразделениям) за последний налоговый период и уточненные декларации за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в титульном листе (листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" кода "215" или "216" (кода "223" в декларации по обособленному подразделению), а в верхней его части - ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "организация/обособленное подразделение" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации (п. 2.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
(Консультация эксперта, 2024)Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) декларации (включая декларации по обособленным подразделениям) за последний налоговый период и уточненные декларации за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в титульном листе (листе 01) по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" кода "215" или "216" (кода "223" в декларации по обособленному подразделению), а в верхней его части - ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "организация/обособленное подразделение" указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации (п. 2.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Аналогичный порядок учета организацией-правопреемником расходов организации, прекратившей деятельность в результате реорганизации, изложен в Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-03-06/1/98196.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Аналогичный порядок учета организацией-правопреемником расходов организации, прекратившей деятельность в результате реорганизации, изложен в Письме Минфина России от 11.11.2020 N 03-03-06/1/98196.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)если вы подаете декларацию по налогу на прибыль за реорганизованное учреждение как его правопреемник - учтите особенности заполнения титульного листа, установленные п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Так, в верхней его части укажите свои ИНН и КПП, а в реквизите "полное наименование организации/обособленного подразделения/отделения иностранной организации" - полное наименование реорганизованного учреждения;
(КонсультантПлюс, 2025)если вы подаете декларацию по налогу на прибыль за реорганизованное учреждение как его правопреемник - учтите особенности заполнения титульного листа, установленные п. 10 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Так, в верхней его части укажите свои ИНН и КПП, а в реквизите "полное наименование организации/обособленного подразделения/отделения иностранной организации" - полное наименование реорганизованного учреждения;
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2025)При представлении в налоговый орган правопреемником декларации за последний налоговый период в разд. 1 указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилось реорганизованное лицо (п. 54 Порядка заполнения декларации).
(Консультация эксперта, 2025)При представлении в налоговый орган правопреемником декларации за последний налоговый период в разд. 1 указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилось реорганизованное лицо (п. 54 Порядка заполнения декларации).
Вопрос: Должен ли правопреемник за присоединенную к нему организацию сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль за девять месяцев 2022 г. с целью исключить начисление авансовых платежей за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)За девять месяцев 2022 г. (по сроку 28 октября 2022 г.) реорганизованная организация сдавала декларацию по налогу на прибыль, в которой были заявлены авансовые платежи за IV квартал 2022 г. и авансовые платежи за I квартал 2023 г. Авансовые платежи за IV квартал 2022 г. были уплачены. Правопреемник (вновь созданная организация) сдал декларацию за 2022 г. по налогу на прибыль 25 января 2023 г. за присоединенную к нему организацию, так как присоединенная организация декларацию по налогу на прибыль за отчетный период не сдавала.
(Консультация эксперта, 2023)За девять месяцев 2022 г. (по сроку 28 октября 2022 г.) реорганизованная организация сдавала декларацию по налогу на прибыль, в которой были заявлены авансовые платежи за IV квартал 2022 г. и авансовые платежи за I квартал 2023 г. Авансовые платежи за IV квартал 2022 г. были уплачены. Правопреемник (вновь созданная организация) сдал декларацию за 2022 г. по налогу на прибыль 25 января 2023 г. за присоединенную к нему организацию, так как присоединенная организация декларацию по налогу на прибыль за отчетный период не сдавала.