Как заполнить декларацию 3 ндфл при сдаче квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию 3 ндфл при сдаче квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2025 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего имущественный вычет был заявлен в меньшем размере.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2025 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего имущественный вычет был заявлен в меньшем размере.
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)В 2024 г. мы с мужем взяли квартиру в ипотеку в строящемся доме и в том же году оплатили все расходы на строительство. Акт приема-передачи квартиры с застройщиком подписан в марте 2025 г., в собственность оформили в мае. Мы можем получить вычет на покупку жилья уже в этом году, подав декларацию 3-НДФЛ за 2024 г., или только в 2026 г. за 2025 г.?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)В 2024 г. мы с мужем взяли квартиру в ипотеку в строящемся доме и в том же году оплатили все расходы на строительство. Акт приема-передачи квартиры с застройщиком подписан в марте 2025 г., в собственность оформили в мае. Мы можем получить вычет на покупку жилья уже в этом году, подав декларацию 3-НДФЛ за 2024 г., или только в 2026 г. за 2025 г.?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданином в 2020 году продана квартира, сумма дохода от продажи составила 3 200 000 рублей, однако налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2020 год в налоговый орган представлена не была.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданином в 2020 году продана квартира, сумма дохода от продажи составила 3 200 000 рублей, однако налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2020 год в налоговый орган представлена не была.
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Как указано в приговоре, 10 сентября 2015 г. К., являясь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, на основании договора купли-продажи приобрел в собственность за 2 990 000 руб. квартиру. В период с 10 сентября 2015 г. по 16 февраля 2016 г. у К. возник умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств в виде имущественного налогового вычета путем представления в налоговый орган заведомо ложных и недостоверных сведений о приобретении жилого помещения за счет собственных средств. В целях реализации данного умысла К. обратился к индивидуальному предпринимателю, оказывавшему помощь в составлении налоговых деклараций, который в феврале 2016 г. и апреле 2017 г. подготовил и предъявил в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области от имени К. налоговые декларации на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 и 2016 годы о предоставлении ему имущественного налогового вычета, содержавшие недостоверные сведения о том, что К. фактически затратил на приобретение квартиры 2 000 000 руб.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для декларирования дохода в виде стоимости полученного в дар имущества необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложение 1 налоговой декларации 3-НДФЛ. Если получено в дар недвижимое имущество и (или) транспортные средства также надо заполнить Расчет к Приложению 1.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для декларирования дохода в виде стоимости полученного в дар имущества необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложение 1 налоговой декларации 3-НДФЛ. Если получено в дар недвижимое имущество и (или) транспортные средства также надо заполнить Расчет к Приложению 1.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, по общему правилу вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая непрерывно находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, по общему правилу вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая непрерывно находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N БС-19-11/56@)В отношении указанных доходов налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту жительства в установленный срок налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N БС-19-11/56@)В отношении указанных доходов налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту жительства в установленный срок налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы обратились за получением вычета по окончании календарного года в налоговый орган, то потребуется заполнить соответствующие разделы декларации 3-НДФЛ, в которых в том числе указать суммы дохода, подлежащего налогообложению, сведения об объекте недвижимости, по расходам на приобретение которого заявляется вычет, сумму расходов на его приобретение и сумму уплаченных процентов (при наличии), а также сумму полагающегося налогового вычета с учетом суммы вычета, использованного в прошлом периоде (периодах), суммы вычета, предоставленного налоговым агентом, и суммы вычета, предоставленного в упрощенном порядке. Расчет производится в Приложении 7 декларации 3-НДФЛ. Непосредственно сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается по строке 160 разд. 2 и по строке 050 разд. 1 декларации.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы обратились за получением вычета по окончании календарного года в налоговый орган, то потребуется заполнить соответствующие разделы декларации 3-НДФЛ, в которых в том числе указать суммы дохода, подлежащего налогообложению, сведения об объекте недвижимости, по расходам на приобретение которого заявляется вычет, сумму расходов на его приобретение и сумму уплаченных процентов (при наличии), а также сумму полагающегося налогового вычета с учетом суммы вычета, использованного в прошлом периоде (периодах), суммы вычета, предоставленного налоговым агентом, и суммы вычета, предоставленного в упрощенном порядке. Расчет производится в Приложении 7 декларации 3-НДФЛ. Непосредственно сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается по строке 160 разд. 2 и по строке 050 разд. 1 декларации.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Что будет, если декларацию не подать совсем
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Что будет, если декларацию не подать совсем
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС разъясняла, что налогоплательщик может поручить внести за него деньги в оплату расходов на обучение или покупку жилья третьему лицу, оформив доверенность. Причем вовсе не обязательно, чтобы такая доверенность была заверена нотариусом, - гражданско-правовые отношения этого не требуют. И не надо путать их с представительством в правоотношениях налоговых. Поэтому отказ в НДФЛ-вычетах из-за того, что гражданин в подтверждение своих расходов представил простую письменную доверенность, на основании которой за его счет представитель оплачивал эти расходы, неправомерен <29>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)ФНС разъясняла, что налогоплательщик может поручить внести за него деньги в оплату расходов на обучение или покупку жилья третьему лицу, оформив доверенность. Причем вовсе не обязательно, чтобы такая доверенность была заверена нотариусом, - гражданско-правовые отношения этого не требуют. И не надо путать их с представительством в правоотношениях налоговых. Поэтому отказ в НДФЛ-вычетах из-за того, что гражданин в подтверждение своих расходов представил простую письменную доверенность, на основании которой за его счет представитель оплачивал эти расходы, неправомерен <29>.
Статья: За нелегальную сдачу квартиры грозит уголовная ответственность
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)НДФЛ (13%) - наиболее распространенный и стандартный вариант, подходит для разовой и долгосрочной сдачи квартиры. Декларация 3-НДФЛ по итогам года в этом случае подается один раз до 30 апреля следующего года.
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)НДФЛ (13%) - наиболее распространенный и стандартный вариант, подходит для разовой и долгосрочной сдачи квартиры. Декларация 3-НДФЛ по итогам года в этом случае подается один раз до 30 апреля следующего года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Доход от продажи квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. В данном случае нужно подать декларацию 3-НДФЛ и при необходимости заплатить НДФЛ. При этом физическое лицо имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ. Лимит такого вычета составляет 1 миллион рублей (п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Доход от продажи квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. В данном случае нужно подать декларацию 3-НДФЛ и при необходимости заплатить НДФЛ. При этом физическое лицо имеет право на профессиональный вычет по НДФЛ. Лимит такого вычета составляет 1 миллион рублей (п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111759 <Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ.
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)К нам в редакцию пришел такой вопрос. В 2023 г. гражданин купил квартиру и решил получить НДФЛ-вычет. В личном кабинете на сайте ФНС заполнил декларацию 3-НДФЛ, и спустя 3 месяца деньги вернули. Но затем инспекция прислала акт и решение - о том, что возврат осуществлен по ошибке, поскольку вычет положен начиная с 2023 г., а гражданин по незнанию подал декларацию за 2022 г. Можно ли не возвращать деньги, а просто подождать, пока ИФНС проверит декларацию за тот год, в котором вычет положен? Вправе ли налоговая начислить пени на сумму ошибочно возвращенного НДФЛ?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)К нам в редакцию пришел такой вопрос. В 2023 г. гражданин купил квартиру и решил получить НДФЛ-вычет. В личном кабинете на сайте ФНС заполнил декларацию 3-НДФЛ, и спустя 3 месяца деньги вернули. Но затем инспекция прислала акт и решение - о том, что возврат осуществлен по ошибке, поскольку вычет положен начиная с 2023 г., а гражданин по незнанию подал декларацию за 2022 г. Можно ли не возвращать деньги, а просто подождать, пока ИФНС проверит декларацию за тот год, в котором вычет положен? Вправе ли налоговая начислить пени на сумму ошибочно возвращенного НДФЛ?