Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при покупке квартиры 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при покупке квартиры 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.02.2022 N 03-04-09/6801 <О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ супруге в отношении расходов на приобретение объектов недвижимого имущества при отсутствии в налоговом периоде доходов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье куплено давно и вычет не был использован, то право на вычет "не пропадает". Можно подать декларацию 3-НДФЛ за три последних года. Например, если гражданин купил квартиру в 2016 году, а оформить вычет решил в 2022 году, то он может вернуть себе НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)Если жилье куплено давно и вычет не был использован, то право на вычет "не пропадает". Можно подать декларацию 3-НДФЛ за три последних года. Например, если гражданин купил квартиру в 2016 году, а оформить вычет решил в 2022 году, то он может вернуть себе НДФЛ за 2021, 2020 и 2019 годы.
Вопрос: В форме 3-НДФЛ за 2019 г. был отражен имущественный вычет на покупку квартиры, но забыли отразить вычеты по договору инвестиционного страхования жизни. Нужно ли подавать уточнения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нужно. В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. То есть если в 2022 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2019 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2019 г. (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ММВ-7-11/569@).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нужно. В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. То есть если в 2022 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2019 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2019 г. (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. п. 1, 3 Приказа ФНС России N ММВ-7-11/569@).
Вопрос: О заполнении и представлении декларации по форме 3-НДФЛ с использованием программных средств на сайте ФНС России для целей получения имущественного вычета при покупке квартиры.
(Письмо ФНС России от 17.02.2020 N БС-3-11/1183@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 08.02.2020 о порядке заполнения и представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за 2019 год и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 17.02.2020 N БС-3-11/1183@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 08.02.2020 о порядке заполнения и представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за 2019 год и сообщает следующее.
Статья: Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 7)НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения "жилищного" НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих года <1>. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ - за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг. <2>
Статья: Жилье в долях с детьми: как получить НДФЛ-вычеты
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)Минимальный срок нахождения приватизированной квартиры в собственности, при соблюдении которого не пришлось бы платить налог при продаже квартиры и подавать декларацию 3-НДФЛ, составляет 3 года <1>. А поскольку с момента приватизации жилья до его продажи прошло меньше 3 лет, то доход от продажи двухкомнатной квартиры будет облагаться НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 19)Минимальный срок нахождения приватизированной квартиры в собственности, при соблюдении которого не пришлось бы платить налог при продаже квартиры и подавать декларацию 3-НДФЛ, составляет 3 года <1>. А поскольку с момента приватизации жилья до его продажи прошло меньше 3 лет, то доход от продажи двухкомнатной квартиры будет облагаться НДФЛ.
Вопрос: В каких случаях при получении имущественного вычета в строке 020 Приложения 7 к декларации 3-НДФЛ указывается код признака налогоплательщика 02 "Супруг собственника объекта"?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Учитывая изложенное, в случае если супруг не использовал право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры с учетом ограничения 2 000 000 руб. на человека, независимо от того, оформлено на него право собственности на данную квартиру либо нет (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22752, от 30.09.2019 N 03-04-05/74665).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Учитывая изложенное, в случае если супруг не использовал право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую совместную собственность за счет общих доходов супругов супруг вправе получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры с учетом ограничения 2 000 000 руб. на человека, независимо от того, оформлено на него право собственности на данную квартиру либо нет (Письма Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22752, от 30.09.2019 N 03-04-05/74665).
Вопрос: В 2017 г. я приобрел квартиру за 1,6 млн руб. и подал декларации 3-НДФЛ за 2017 - 2018 гг. с расчетом имущественного вычета. В 2018 г. я купил другую квартиру за 2,7 млн руб., вычет по ней пока не заявлял. Как мне теперь заявлять вычет - по обеим квартирам? Надо ли сдать уточненку за 2018 г.?
("Главная книга", 2020, N 22)По итогам декларирования за 2017 - 2018 гг. Иванов получил имущественный вычет в сумме 1 430 000 руб. (700 000 руб. + 730 000 руб.). В декларации за 2018 г. вычет по второй квартире он не заявлял. В декларации за 2019 г. Иванов заявил вычет по обеим квартирам: он заявил вычет по первой в сумме 170 000 руб. и перенес неиспользованный остаток вычета в сумме 400 000 руб. (2 млн руб. - 1,6 млн руб.) на вторую, заполнив два приложения 7 к декларации 3-НДФЛ <1>. То есть по итогам 2019 г. Иванов получит имущественный вычет на покупку жилья в сумме 570 000 руб. (170 000 руб. + 400 000 руб.) и полностью использует свое право на вычет.
("Главная книга", 2020, N 22)По итогам декларирования за 2017 - 2018 гг. Иванов получил имущественный вычет в сумме 1 430 000 руб. (700 000 руб. + 730 000 руб.). В декларации за 2018 г. вычет по второй квартире он не заявлял. В декларации за 2019 г. Иванов заявил вычет по обеим квартирам: он заявил вычет по первой в сумме 170 000 руб. и перенес неиспользованный остаток вычета в сумме 400 000 руб. (2 млн руб. - 1,6 млн руб.) на вторую, заполнив два приложения 7 к декларации 3-НДФЛ <1>. То есть по итогам 2019 г. Иванов получит имущественный вычет на покупку жилья в сумме 570 000 руб. (170 000 руб. + 400 000 руб.) и полностью использует свое право на вычет.