Как заполнить 6ндфл по материальной выгоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6ндфл по материальной выгоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С момента, когда организации и ИП последний раз отражали матвыгоду по займам и налог с нее в НДФЛ-отчетности, прошло уже 2 года. С тех пор появились ЕНП-уведомления, изменилась форма 6-НДФЛ. Кроме того, перед заполнением 6-НДФЛ нужно проверить, верно ли рассчитан налог с матвыгоды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С момента, когда организации и ИП последний раз отражали матвыгоду по займам и налог с нее в НДФЛ-отчетности, прошло уже 2 года. С тех пор появились ЕНП-уведомления, изменилась форма 6-НДФЛ. Кроме того, перед заполнением 6-НДФЛ нужно проверить, верно ли рассчитан налог с матвыгоды.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет возможности удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам, сообщите об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Срок ее подачи - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения материальной выгоды. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то справка представляется не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас нет возможности удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам, сообщите об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Срок ее подачи - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения материальной выгоды. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то справка представляется не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2024, N 8)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2024, N 8)
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Во-вторых, в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный и налоговый периоды, в которых организация получила от физлица возмещение суммы налога, его сумму нужно отразить только в разделе 2 - в составе удержанных сумм в строке 160 и в соответствующей периоду удержания строке блока 161 - 166. В приведенном примере это означает включить сумму 13 тыс. руб. в строки 160 и 161 расчета за полугодие 2025 г. При этом, поскольку в строки 020 и 021 эта сумма не войдет, будет нарушено контрольное соотношение между строками 021 и 161 (КС 1.40). Также строка 160 окажется больше строки 140 (исчисленный налог), и в результате будет нарушено контрольное соотношение между ними (КС 1.14) <13>. Если в связи с этим налоговый орган направит требование, достаточно дать пояснения о ситуации, которая стала причиной такого заполнения расчета.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Во-вторых, в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный и налоговый периоды, в которых организация получила от физлица возмещение суммы налога, его сумму нужно отразить только в разделе 2 - в составе удержанных сумм в строке 160 и в соответствующей периоду удержания строке блока 161 - 166. В приведенном примере это означает включить сумму 13 тыс. руб. в строки 160 и 161 расчета за полугодие 2025 г. При этом, поскольку в строки 020 и 021 эта сумма не войдет, будет нарушено контрольное соотношение между строками 021 и 161 (КС 1.40). Также строка 160 окажется больше строки 140 (исчисленный налог), и в результате будет нарушено контрольное соотношение между ними (КС 1.14) <13>. Если в связи с этим налоговый орган направит требование, достаточно дать пояснения о ситуации, которая стала причиной такого заполнения расчета.
Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Выявленная в январе 2024 г. разница, возникшая в результате исправления ошибки в расчете суммы материальной выгоды, также будет относиться к доходам 2023 г. и освобождаться от налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Выявленная в январе 2024 г. разница, возникшая в результате исправления ошибки в расчете суммы материальной выгоды, также будет относиться к доходам 2023 г. и освобождаться от налогообложения.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Пример. Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Пример. Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Форма 6-НДФЛ при выплате отпускных в связи с учебным отпуском заполняется в общем порядке.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Форма 6-НДФЛ при выплате отпускных в связи с учебным отпуском заполняется в общем порядке.
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)<7> подп. 21 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@; Письмо ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)<7> подп. 21 п. 28 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@; Письмо ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Стоит отметить, что обязанность по представлению расчета 6-НДФЛ не распространяется на налоговых агентов, применяющих АУСН (ч. 11 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Стоит отметить, что обязанность по представлению расчета 6-НДФЛ не распространяется на налоговых агентов, применяющих АУСН (ч. 11 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Здесь нужно отразить сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Здесь нужно отразить сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога.