Как заполнить 6ндфл по материальной выгоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6ндфл по материальной выгоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С момента, когда организации и ИП последний раз отражали матвыгоду по займам и налог с нее в НДФЛ-отчетности, прошло уже 2 года. С тех пор появились ЕНП-уведомления, изменилась форма 6-НДФЛ. Кроме того, перед заполнением 6-НДФЛ нужно проверить, верно ли рассчитан налог с матвыгоды.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)С момента, когда организации и ИП последний раз отражали матвыгоду по займам и налог с нее в НДФЛ-отчетности, прошло уже 2 года. С тех пор появились ЕНП-уведомления, изменилась форма 6-НДФЛ. Кроме того, перед заполнением 6-НДФЛ нужно проверить, верно ли рассчитан налог с матвыгоды.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет возможности удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам, сообщите об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Срок ее подачи - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения материальной выгоды. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то справка представляется не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас нет возможности удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за годом получения материальной выгоды по процентам, сообщите об этом налогоплательщику и в инспекцию в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. п. 18, 29 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Срок ее подачи - не позднее 25 февраля года, следующего за годом получения материальной выгоды. Если последний день срока выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то справка представляется не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2024, N 8)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2024, N 8)
<Письмо> ФНС России от 04.08.2021 N СД-4-11/11028@
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
<Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации>Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к Справке о доходах и суммах налога физического лица (приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) с указанием в поле "Код дохода" 1010. При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются.
Статья: "Зарплатный" НДФЛ: обзор писем ФНС
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Переходный период: о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
(Карпова Е.В.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2023, N 1)Переходный период: о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Во-вторых, в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный и налоговый периоды, в которых организация получила от физлица возмещение суммы налога, его сумму нужно отразить только в разделе 2 - в составе удержанных сумм в строке 160 и в соответствующей периоду удержания строке блока 161 - 166. В приведенном примере это означает включить сумму 13 тыс. руб. в строки 160 и 161 расчета за полугодие 2025 г. При этом, поскольку в строки 020 и 021 эта сумма не войдет, будет нарушено контрольное соотношение между строками 021 и 161 (КС 1.40). Также строка 160 окажется больше строки 140 (исчисленный налог), и в результате будет нарушено контрольное соотношение между ними (КС 1.14) <13>. Если в связи с этим налоговый орган направит требование, достаточно дать пояснения о ситуации, которая стала причиной такого заполнения расчета.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Во-вторых, в расчете 6-НДФЛ за тот отчетный и налоговый периоды, в которых организация получила от физлица возмещение суммы налога, его сумму нужно отразить только в разделе 2 - в составе удержанных сумм в строке 160 и в соответствующей периоду удержания строке блока 161 - 166. В приведенном примере это означает включить сумму 13 тыс. руб. в строки 160 и 161 расчета за полугодие 2025 г. При этом, поскольку в строки 020 и 021 эта сумма не войдет, будет нарушено контрольное соотношение между строками 021 и 161 (КС 1.40). Также строка 160 окажется больше строки 140 (исчисленный налог), и в результате будет нарушено контрольное соотношение между ними (КС 1.14) <13>. Если в связи с этим налоговый орган направит требование, достаточно дать пояснения о ситуации, которая стала причиной такого заполнения расчета.
Вопрос: В 2023 г. работник получил материальную выгоду при выдаче ему работодателем беспроцентного займа. Если в январе 2024 г. в результате пересчета и выявления ошибки сумма материальной выгоды увеличится, то будет ли подлежать налогообложению НДФЛ выявленная разница?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Выявленная в январе 2024 г. разница, возникшая в результате исправления ошибки в расчете суммы материальной выгоды, также будет относиться к доходам 2023 г. и освобождаться от налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Выявленная в январе 2024 г. разница, возникшая в результате исправления ошибки в расчете суммы материальной выгоды, также будет относиться к доходам 2023 г. и освобождаться от налогообложения.
Статья: О налогообложении материальной выгоды, полученной работниками от экономии на процентах за пользование займом
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (см. приложение 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 1)- уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 2021 год представляется с корректирующими (аннулирующими) справками о доходах и суммах налога физических лиц (см. приложение 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год) только в отношении физических лиц, данные которых уточняются. В приложении 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за 2021 год корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам доходов 2610, 2630, 2640 и 2641.
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Расчет 6-НДФЛ представляется по форме и в Порядке заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Порядок), утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2025)Расчет 6-НДФЛ представляется по форме и в Порядке заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Порядок), утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Пример. Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)Пример. Как заполнить 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду, доходов в денежной форме нет. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I кв. 2025 г. не принято. Общее собрание планируется в III кв. Можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I кв., а заполнить ее по году или начиная с III кв.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду и при этом не получает доходов в денежной форме. То есть удержать НДФЛ нет возможности. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. не принято. Участники планируют провести общее собрание в III квартал, и пока непонятно, какое будет принято решение о выплате дивидендов. При такой ситуации можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I квартал, а заполнить ее только по году или начиная с III квартала 2025 г., после собрания участников, когда будет принято решение о выплате (невыплате) дивидендов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду и при этом не получает доходов в денежной форме. То есть удержать НДФЛ нет возможности. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. не принято. Участники планируют провести общее собрание в III квартал, и пока непонятно, какое будет принято решение о выплате дивидендов. При такой ситуации можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I квартал, а заполнить ее только по году или начиная с III квартала 2025 г., после собрания участников, когда будет принято решение о выплате (невыплате) дивидендов?
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)код вида документа, удостоверяющего личность, код нужно выбрать из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ (например, "21" - паспорт гражданина РФ);
(Издательство "Главная книга", 2024)код вида документа, удостоверяющего личность, код нужно выбрать из Приложения N 5 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ (например, "21" - паспорт гражданина РФ);
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Приложение к справке заполните отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК. В нем по месяцам налогового периода укажите фактически полученные физлицом доходы в денежной и натуральной форме, в виде материальной выгоды, а также соответствующие вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных (п. 47 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).