Как заполнить 6 НДФЛ при неудержании НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6 НДФЛ при неудержании НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ при уплате неудержанного НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ при уплате неудержанного НДФЛ за счет налогового агента
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе из прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе из прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 расчета сведения о доходах, полученных иностранцами, отражаются в строке 120 вместе с суммами дохода остальных сотрудников. В строке 140 укажите сумму налога, исчисленную по всем работникам (включая иностранцев). В строке 150 приведите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых в уменьшение исчисленной суммы налога, а в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 разд. 2 расчета в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Если выплаты производились только иностранцам на патенте и налог с выплат не был удержан (например, когда по каждому иностранцу сумма фиксированного авансового платежа превысила НДФЛ с его дохода), в строках 160 - 166 поставьте "0" (пп. 5, 9, 11, 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 расчета сведения о доходах, полученных иностранцами, отражаются в строке 120 вместе с суммами дохода остальных сотрудников. В строке 140 укажите сумму налога, исчисленную по всем работникам (включая иностранцев). В строке 150 приведите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемых в уменьшение исчисленной суммы налога, а в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 разд. 2 расчета в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Если выплаты производились только иностранцам на патенте и налог с выплат не был удержан (например, когда по каждому иностранцу сумма фиксированного авансового платежа превысила НДФЛ с его дохода), в строках 160 - 166 поставьте "0" (пп. 5, 9, 11, 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности за неудержание НДФЛ по ставке 30% в 2022 г. и январе - феврале 2023 г.? Какие действия предпринять, чтобы минимизировать риски, в частности как заполнить 6-НДФЛ за год? Целесообразно ли удерживать НДФЛ за 2022 г. для перечисления в бюджет? Надо ли подавать корректировочные уведомления по НДФЛ за 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности за неудержание НДФЛ по ставке 30% в 2022 г. и январе - феврале 2023 г.? Какие действия предпринять, чтобы минимизировать риски, в частности как заполнить 6-НДФЛ за год? Целесообразно ли удерживать НДФЛ за 2022 г. для перечисления в бюджет? Надо ли подавать корректировочные уведомления по НДФЛ за 2023 г.?
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, налог с которого не удержан, налоговый агент не смог удержать НДФЛ, об этом нужно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, налог с которого не удержан, налоговый агент не смог удержать НДФЛ, об этом нужно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если заполнить расчет 6-НДФЛ таким образом, чтобы эти контрольные соотношения выполнялись (то есть не отражать по строке 020, а также по строкам 021 - 026 сумму ошибочно не удержанного НДФЛ), то налоговый орган не сможет верно учесть совокупную налоговую обязанность и, соответственно, одно из условий освобождения организации от штрафа выполнено не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если заполнить расчет 6-НДФЛ таким образом, чтобы эти контрольные соотношения выполнялись (то есть не отражать по строке 020, а также по строкам 021 - 026 сумму ошибочно не удержанного НДФЛ), то налоговый орган не сможет верно учесть совокупную налоговую обязанность и, соответственно, одно из условий освобождения организации от штрафа выполнено не будет.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Поскольку, как вы сказали, годовой доход сотрудника меньше стоимости квартиры и часть его вы уже выплатили, а удерживать НДФЛ с подарка вы начнете не раньше июня или июля, то до конца года вы не сможете удержать всю сумму НДФЛ с подарка из его доходов. В этом случае в годовом 6-НДФЛ вам нужно будет указать сумму оставшегося на 31.12.2023 не удержанным НДФЛ в поле 170 раздела 2. А в расчетах за полугодие и 9 месяцев это поле заполнять не надо - разумеется, при условии, что работник продолжит трудиться до конца года. Также не удержанный на 31.12.2023 остаток НДФЛ нужно будет отразить в разделе 4 справки о доходах сотрудника за 2023 г. (приложение N 1 к расчету) <14>.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который было невозможно удержать. Укажите следующие данные (п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который было невозможно удержать. Укажите следующие данные (п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Вопрос: Работник в судебном порядке взыскал недополученные выплаты по заработной плате. В решении суда сумма, подлежащая взысканию в пользу работника, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога, не выделены отдельно. Как отразить в форме 6-НДФЛ данные выплаты?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Сумма налога, исчисленная в отношении данного дохода, отражается в строках 140 "Сумма налога исчисленная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" разд. 2 расчета 6-НДФЛ (пп. 9, 20 п. 28 Порядка).