Как заполнить 6 НДФЛ при неудержании НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6 НДФЛ при неудержании НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ при уплате неудержанного НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Заполнение уточненного расчета 6-НДФЛ при уплате неудержанного НДФЛ за счет налогового агента
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе из прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе из прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сообщения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан НДФЛ, и сумме неудержанного НДФЛ
Готовое решение: Допускается ли уплата НДФЛ за счет средств налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если заполнить расчет 6-НДФЛ таким образом, чтобы эти контрольные соотношения выполнялись (то есть не отражать по строке 020, а также по строкам 021 - 026 сумму ошибочно не удержанного НДФЛ), то налоговый орган не сможет верно учесть совокупную налоговую обязанность и, соответственно, одно из условий освобождения организации от штрафа выполнено не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако если заполнить расчет 6-НДФЛ таким образом, чтобы эти контрольные соотношения выполнялись (то есть не отражать по строке 020, а также по строкам 021 - 026 сумму ошибочно не удержанного НДФЛ), то налоговый орган не сможет верно учесть совокупную налоговую обязанность и, соответственно, одно из условий освобождения организации от штрафа выполнено не будет.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (СИДН) (пп. 12.1 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 156 отразите сумму налогов с дивидендов от источников за пределами РФ, которая была исчислена и уплачена по месту нахождения источника в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения (СИДН) (пп. 12.1 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который было невозможно удержать. Укажите следующие данные (п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 4 Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ вы заполняете, чтобы уведомить налоговый орган о налоге, который было невозможно удержать. Укажите следующие данные (п. п. 44 - 46 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Готовое решение: Что входит в обязанности налогового агента
(КонсультантПлюс, 2025)Если удержать налог невозможно до 31 января года, следующего за отчетным, укажите в справке сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о самом налоге. Письменно сообщите налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 29, 44 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если удержать налог невозможно до 31 января года, следующего за отчетным, укажите в справке сведения о сумме дохода, с которого не удержан налог, и о самом налоге. Письменно сообщите налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. п. 29, 44 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 160 - сумму удержанного налога. Ее распределите по строкам 161 - 166 в соответствии со сроками удержания, указанными в данных строках (пп. 14 - 19 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)С одной стороны, на 29 декабря (и ранее) год еще не закончен. Поэтому, учитывая положения Договора о ЕАЭС, при выплате зарплаты в последние рабочие дни года компания должна исчислить налог еще по ставке 13% (15%). Причем даже если статус нерезидента у сотрудника по итогам года уже не изменится. И тогда при отсутствии выплаты дохода в последний календарный день года все равно нужно пересчитать налог. В этом случае перерасчет на 31.12.2023 будет заключаться только в заполнении справки о доходах такого работника и расчета 6-НДФЛ по ставке 30%. Организация должна отразить сумму неудержанного НДФЛ в разделе 4 справки о доходах работника и в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. <10> То есть просто передать эту сумму в ИФНС, чтобы она занималась ее получением с работника - нерезидента из ЕАЭС <11>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как выдать работнику справку о доходах
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать с него НДФЛ, нужно сообщить об этом физлицу, представив справку, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, вы не смогли удержать с него НДФЛ, нужно сообщить об этом физлицу, представив справку, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: Участник ООО получает от организации материальную выгоду, доходов в денежной форме нет. Решение о выплате дивидендов на момент подачи расчета 6-НДФЛ за I кв. 2025 г. не принято. Общее собрание планируется в III кв. Можно ли не заполнять строку 170 расчета 6-НДФЛ за I кв., а заполнить ее по году или начиная с III кв.?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В строке 170 расчета 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: В строке 170 расчета 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 20 п. 28 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".