Как заполнить 6-НДФЛ при невыплате зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 6-НДФЛ при невыплате зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) при задержке выплаты заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) при задержке выплаты заработной платы
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, начисленную за периоды до 31 декабря 2022 г. включительно в одном квартале, а выплаченную в другом (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
(Издательство "Главная книга", 2023)В разд. 1 расчета отражаются суммы НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, независимо от срока их перечисления. Соответственно, налог с невыплаченной зарплаты не отражается, так как удержан он будет в следующем отчетном периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ, разд. III Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@).
Вопрос: Сотруднику выплатили выходное пособие, которое не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Должна ли выплаченная сумма отражаться в 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
Вопрос: В связи с финансовыми трудностями организация в январе - марте 2024 г. начисляла заработную плату, но не выплачивала ее работникам. Нужно ли в поле 170 разд. 2 новой формы 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/1@) показывать неудержанный НДФЛ с заработной платы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ никак не показывают. В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ никак не показывают. В строке 170 налоговый агент отражает общую сумму неудержанного НДФЛ, которую невозможно удержать до конца налогового периода (например, если доход выплачен в натуральной форме и нет денежных выплат) (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Сотрудник уволился 28 февраля. Какой месяц в справке о доходах указать при выдаче расчета при увольнении? Утвержден ли порядок заполнения справки о доходах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, не утвержден. Рекомендуем заполнять ее по общим правилам заполнения расчета 6-НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физлица, которую вы выдаете физлицу по его заявлению, не утвержден. Рекомендуем заполнять ее по общим правилам заполнения расчета 6-НДФЛ.
Вопрос: Работнику выплатили матмопощь в связи со смертью члена семьи. Как эта выплата отражается в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@ "О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате по решению суда бывшему работнику зарплаты, компенсации за нарушение срока ее выплаты, сумм возмещения морального вреда, компенсации за неиспользованный отпуск"
Статья: Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: что новенького (как отразить зарплатные доходы в расчете с учетом новых рекомендаций ФНС)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Организации, которые сильно задерживают зарплату, столкнулись с проблемой сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал. Те из них, кто весь квартал не выдавал деньги, не могли представить расчет, поскольку программы не пропускали разд. 2 с прочерками. Ведь, как справедливо рассуждали компании, если удержаний и перечислений налога не было, то и разд. 2 заполнять незачем. Поэтому некоторые в нарушение Порядка сдали бумажный расчет вместо электронного, зато с прочерками.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 14)Организации, которые сильно задерживают зарплату, столкнулись с проблемой сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал. Те из них, кто весь квартал не выдавал деньги, не могли представить расчет, поскольку программы не пропускали разд. 2 с прочерками. Ведь, как справедливо рассуждали компании, если удержаний и перечислений налога не было, то и разд. 2 заполнять незачем. Поэтому некоторые в нарушение Порядка сдали бумажный расчет вместо электронного, зато с прочерками.
Вопрос: Работодатель задерживает выплату заработной платы, но начисления производит. Есть ли особенности в заполнении 6-НДФЛ и перечислении НДФЛ с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Работодатель задерживает выплату заработной платы, но начисления производит. Есть ли особенности в заполнении 6-НДФЛ и перечислении НДФЛ с 01.01.2023?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Работодатель задерживает выплату заработной платы, но начисления производит. Есть ли особенности в заполнении 6-НДФЛ и перечислении НДФЛ с 01.01.2023?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839 <Как отразить в 6-НДФЛ выплату дохода по решению суда>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)В комментируемом Письме ФНС разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты, назначенные по решению суда уволенному работнику.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 11)В комментируемом Письме ФНС разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты, назначенные по решению суда уволенному работнику.
Статья: Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 3)Таким образом, в справках 2-НДФЛ с признаком "1" суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не будут равны, ведь удержанный налог будет меньше исчисленного. Однако знайте, что при задержке выплаты зарплаты сумму исчисленного с нее НДФЛ не нужно показывать как неудержанную ни в разделе 2 справок с признаком "1", ни в строке 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Также не надо заполнять и справки с признаком "2" и отражать в них исчисленный, но не удержанный налог. Ведь срок его удержания и перечисления в бюджет по нормам НК еще не наступил. А произойдет это только в день выплаты зарплаты работникам в 2021 г. <11> К тому же ФНС разъясняла, что если зарплата текущего года выплачивается в следующем году, то НДФЛ с этой зарплаты в разделе 1 годового расчета 6-НДФЛ не отражается по строкам 070 и 080. Как удержанный его надо отражать в 6-НДФЛ в разделе 1 по строке 070 и в разделе 2 в блоке строк 100 - 140 в том периоде, в котором налог удержан из выплаченных работникам доходов <12>.
Статья: Форма 6-НДФЛ. Как подготовить отчет за 2022 год?
(Тарасова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Налоговая служба в Письме от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточнила, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления формы 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.
(Тарасова Е.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Налоговая служба в Письме от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@ уточнила, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления формы 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.