Как заполнить 3 ндфл на дорогостоящее лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 3 ндфл на дорогостоящее лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В апреле 2025 г. после подачи декларации 3-НДФЛ гражданин получил социальный налоговый вычет на обучение в 2024 г. В мае он собрал документы, подтверждающие дорогостоящее лечение в 2024 г. Как он может получить вычет? Надо ли подавать уточненную декларацию за 2024 г. и как ее заполнить с учетом уже полученного вычета?
Статья: Тонкости подачи и заполнения 3-НДФЛ
(Бектемирова Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Отметим, что в декларации 3-НДФЛ для получения вычета по расходам на медицинские услуги есть отдельная строка на получение вычета по расходам на дорогостоящее лечение, а есть строка для отражения расходов на лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов на дорогостоящее лечение). Если по расходам на лечение и приобретение медикаментов существует предельная величина, свыше которой вычет получить нельзя, то по расходам на дорогостоящее лечение предельной величины не установлено и по таким расходам можно получить вычет в размере фактически произведенных расходов.
(Бектемирова Е.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 4)Отметим, что в декларации 3-НДФЛ для получения вычета по расходам на медицинские услуги есть отдельная строка на получение вычета по расходам на дорогостоящее лечение, а есть строка для отражения расходов на лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов на дорогостоящее лечение). Если по расходам на лечение и приобретение медикаментов существует предельная величина, свыше которой вычет получить нельзя, то по расходам на дорогостоящее лечение предельной величины не установлено и по таким расходам можно получить вычет в размере фактически произведенных расходов.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 27.10.2023 N ЕД-7-1/783@
(ред. от 28.11.2024)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2024 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).
(ред. от 28.11.2024)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2024 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).
Приказ ФНС России от 28.10.2022 N ЕД-7-1/998@
(ред. от 25.09.2024)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2023 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2022 года (заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2022 года).
(ред. от 25.09.2024)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2023 год"Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2022 года (заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2022 года).
Статья: Социальные налоговые вычеты по расходам на лечение
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)С 1 января 2009 г. в связи с введением в п. 1 ст. 219 НК РФ пп. 5, предусматривающего возможность получения социального налогового вычета по уплаченным суммам дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, увеличен до 120 000 руб. (ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ). Следовательно, при наличии в 2009 г. отдельных или всех перечисленных видов расходов налогоплательщик по своему усмотрению выбирает, какие из них и в каких суммах учитывать при заполнении налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ за 2009 г. в пределах максимальной величины социальных налоговых вычетов.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2010, N 1)С 1 января 2009 г. в связи с введением в п. 1 ст. 219 НК РФ пп. 5, предусматривающего возможность получения социального налогового вычета по уплаченным суммам дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, увеличен до 120 000 руб. (ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 N 55-ФЗ). Следовательно, при наличии в 2009 г. отдельных или всех перечисленных видов расходов налогоплательщик по своему усмотрению выбирает, какие из них и в каких суммах учитывать при заполнении налоговой декларации по форме N 3-НДФЛ за 2009 г. в пределах максимальной величины социальных налоговых вычетов.
"Возвращаем расходы на лечение, жилье, учебу... Налоговые вычеты для граждан: профессиональные, имущественные, социальные"
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)2) заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)2) заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
Вопрос: Физическое лицо в учреждении, не имеющем соответствующей лицензии, приобрело средства по уходу за больным родителем и его восстановлению после операции, входящей в перечень дорогостоящих видов лечения. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.03.2008 N 28-10/026561)2) заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.03.2008 N 28-10/026561)2) заполненную декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за истекший год;
Брошюра: Налоговые вычеты
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных взносов не может превышать 120 000 руб. в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (по расходам на оплату лечения, за исключением дорогостоящего лечения, обучения (кроме расходов на оплату обучения детей), уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных взносов не может превышать 120 000 руб. в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (по расходам на оплату лечения, за исключением дорогостоящего лечения, обучения (кроме расходов на оплату обучения детей), уплату взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
Статья: Копейка рубль бережет, или Социальный вычет на лечение
(Янченко Г.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 21)На основании данных документов Коптилова А.А. заполнила налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой получилось, что она имеет право учесть расходы для получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов для матери на сумму 1142 руб. и расходы на оплату своего лечения - 121 000 руб. (более 120 000 руб., но данный вид расхода относится к дорогостоящему виду лечения, поэтому может быть учтен полностью). Итого получается, что Коптилова А.А. может уменьшить сумму облагаемого дохода на 122 142 руб. (121 000 + 1142). То есть вместо уплаченного НДФЛ в сумме 23 823,8 руб. (183 260 руб. x 13%) она должна была заплатить 7945,34 руб. ((183 260 - 122 142) руб. x 13%). Таким образом, возврату подлежит сумма 15 878,46 руб. (23 823,8 - 7945,34).
(Янченко Г.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 21)На основании данных документов Коптилова А.А. заполнила налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой получилось, что она имеет право учесть расходы для получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов для матери на сумму 1142 руб. и расходы на оплату своего лечения - 121 000 руб. (более 120 000 руб., но данный вид расхода относится к дорогостоящему виду лечения, поэтому может быть учтен полностью). Итого получается, что Коптилова А.А. может уменьшить сумму облагаемого дохода на 122 142 руб. (121 000 + 1142). То есть вместо уплаченного НДФЛ в сумме 23 823,8 руб. (183 260 руб. x 13%) она должна была заплатить 7945,34 руб. ((183 260 - 122 142) руб. x 13%). Таким образом, возврату подлежит сумма 15 878,46 руб. (23 823,8 - 7945,34).
Статья: Особенности декларирования доходов индивидуальными предпринимателями
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)Кроме того, в 2007 г. В.Н. Савкиным была произведена оплата за обучение своей 19-летней дочери на дневном отделении Государственного лингвистического университета в размере 55 000 руб., а также была произведена оплата медицинскому кардиологическому центру за проведение дорогостоящего лечения супруги налогоплательщика на сумму 75 000 руб.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2008, N 4)Кроме того, в 2007 г. В.Н. Савкиным была произведена оплата за обучение своей 19-летней дочери на дневном отделении Государственного лингвистического университета в размере 55 000 руб., а также была произведена оплата медицинскому кардиологическому центру за проведение дорогостоящего лечения супруги налогоплательщика на сумму 75 000 руб.
Статья: Как получить социальные налоговые вычеты по расходам на лечение
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 2)заключенные налогоплательщиком с медицинскими учреждениями Российской Федерации договоры об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такие договоры заключались;
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 2)заключенные налогоплательщиком с медицинскими учреждениями Российской Федерации договоры об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такие договоры заключались;
Статья: Декларация по налогу на доходы физических лиц
(Глазунова Е.)
("Финансовая газета", 2004, N 4)III. При заполнении Приложения Ж декларации по форме N 3-НДФЛ, в котором налогоплательщик производит расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, необходимо учитывать следующее.
(Глазунова Е.)
("Финансовая газета", 2004, N 4)III. При заполнении Приложения Ж декларации по форме N 3-НДФЛ, в котором налогоплательщик производит расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры, необходимо учитывать следующее.
Статья: Об особенностях декларирования доходов индивидуальными предпринимателями
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 8)Кроме того, в 2007 г. налогоплательщиком была произведена оплата за обучение своей 19-летней дочери на дневном отделении Государственного лингвистического университета в размере 55 000 руб., а также произведена оплата медицинскому кардиологическому центру за проведение дорогостоящего лечения его супруги на сумму 75 000 руб.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 8)Кроме того, в 2007 г. налогоплательщиком была произведена оплата за обучение своей 19-летней дочери на дневном отделении Государственного лингвистического университета в размере 55 000 руб., а также произведена оплата медицинскому кардиологическому центру за проведение дорогостоящего лечения его супруги на сумму 75 000 руб.
Статья: Декларация по форме 3-НДФЛ
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2008, N 4)В налоговом периоде при выплате доходов налогоплательщику удержан налог по ставке 9% налоговым агентом ЗАО "Аргус" в размере 225 руб. (2500 руб. x 9%). Как Г.В. Гаврюшин должен заполнить форму 3-НДФЛ?
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2008, N 4)В налоговом периоде при выплате доходов налогоплательщику удержан налог по ставке 9% налоговым агентом ЗАО "Аргус" в размере 225 руб. (2500 руб. x 9%). Как Г.В. Гаврюшин должен заполнить форму 3-НДФЛ?