Как заполнить 2 НДФЛ за 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 2 НДФЛ за 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Предмет проверок ГИТ
(КонсультантПлюс, 2025)...истребованные документы, а именно справки 2-НДФЛ за 2020 - 2021 гг., документы, подтверждающие направление работника на медицинский осмотр, документы по обучению по охране труда, должностная инструкция и личная карточка формы Т-2, относятся к предмету проверки.
(КонсультантПлюс, 2025)...истребованные документы, а именно справки 2-НДФЛ за 2020 - 2021 гг., документы, подтверждающие направление работника на медицинский осмотр, документы по обучению по охране труда, должностная инструкция и личная карточка формы Т-2, относятся к предмету проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговый орган соответствующие сведения передаются в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняется раздел 4 Приложения N 1 к Расчету), а налогоплательщику - в виде Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая должна быть передана не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В налоговый орган соответствующие сведения передаются в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняется раздел 4 Приложения N 1 к Расчету), а налогоплательщику - в виде Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@), которая должна быть передана не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Так, согласно порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@ и примененному судами при рассмотрении дела заявительницы, если справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, в поле "Признак" ее заголовка проставляется цифра 1, а если в соответствии с пунктом 5 статьи 226 этого Кодекса - цифра 2. Приведенный приказ утратил силу в связи с изданием ФНС России приказа от 2 октября 2018 года N ММВ-7-11/566@, которым, в частности, были утверждены форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения: согласно пункту 2.7 этого порядка при заполнении общей части формы справки в поле "Признак" проставляется цифра 1, если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, и цифра 2, если справка представляется в соответствии с пунктом 5 его статьи 226.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Так, согласно порядку заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 30 октября 2015 года N ММВ-7-11/485@ и примененному судами при рассмотрении дела заявительницы, если справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, в поле "Признак" ее заголовка проставляется цифра 1, а если в соответствии с пунктом 5 статьи 226 этого Кодекса - цифра 2. Приведенный приказ утратил силу в связи с изданием ФНС России приказа от 2 октября 2018 года N ММВ-7-11/566@, которым, в частности, были утверждены форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) и порядок ее заполнения: согласно пункту 2.7 этого порядка при заполнении общей части формы справки в поле "Признак" проставляется цифра 1, если справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации, и цифра 2, если справка представляется в соответствии с пунктом 5 его статьи 226.
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
Вопрос: О представлении НКО деклараций по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, расчета 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физлицах.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (пункт 2 статьи 230 Кодекса, далее - расчет по форме 6-НДФЛ), форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Письмо ФНС России от 23.10.2023 N БС-4-11/13445@)Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (пункт 2 статьи 230 Кодекса, далее - расчет по форме 6-НДФЛ), форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Вопрос: Аванс за первую половину января выплачен 27.01.2023. Срок уплаты НДФЛ - не позднее 28.02.2023. В каком периоде в справке о доходах в 2023 г. отражается сумма аванса: за январь 2023 г. или в периоде перечисления налога - за февраль 2023 г.? Как отражается эта сумма в строке 110 разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Что касается заполнения расчета 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), то необходимо отметить, что расчет составляется за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 1.4 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2023)Что касается заполнения расчета 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ), то необходимо отметить, что расчет составляется за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 1.4 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Как с 01.01.2023 отражать в справке о доходах и суммах налога физического лица удержанный, но не перечисленный НДФЛ при увольнении работника до 22-го числа текущего месяца?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица содержится в разд. V Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в этой части изменения в него Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ не вносились).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Порядок заполнения справки о доходах и суммах налога физического лица содержится в разд. V Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в этой части изменения в него Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@ не вносились).
Статья: Прощение долга подотчетному лицу и НДФЛ
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога представляются в составе расчета по форме 6-НДФЛ в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Эта справка приведена в Приложении 1 к названному расчету и заполняется при составлении расчета за налоговый период (календарный год) (п. 1.18, 5.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (Приложение 2)).
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога представляются в составе расчета по форме 6-НДФЛ в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Эта справка приведена в Приложении 1 к названному расчету и заполняется при составлении расчета за налоговый период (календарный год) (п. 1.18, 5.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (Приложение 2)).
Вопрос: В ноябре 2022 г. в организацию принят работник, НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь удержан по ставке 13%. В марте 2023 г. стало известно, что в 2022 г. работник был за пределами РФ более 183 дней. Произведен перерасчет НДФЛ по ставке 30% с января. Могут ли организацию привлечь к налоговой ответственности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Результаты перерасчета подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ. Сумма неудержанного налога указывается в поле 170 разд. 2 расчета, а также в разд. 4 справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 1.18, 4.3, 5.7 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее - Порядок заполнения расчета)).
Вопрос: Организация выплатила доход физлицам в натуральной форме и сообщила о невозможности удержания НДФЛ. Инспекция в ходе выездной налоговой проверки установила, что НДФЛ рассчитан неверно (занижен). Может ли налоговый орган взыскать с организации недоимку?
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Такой документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Такой документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Работнику в конце года в декабре был вручен ценный подарок. Когда организации уплатить НДФЛ с этого дохода, если ближайшая выплата зарплаты за декабрь будет в январе 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Сообщение подается в виде справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@)).
(Консультация эксперта, 2023)Сообщение подается в виде справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, п. 1.18 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@)).