Как заполнить 2-ндфл если зарплата не выплачена
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить 2-ндфл если зарплата не выплачена (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: как заполнить справку 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 8)ЗАРПЛАТА НАЧИСЛЕНА, НО НЕ ВЫПЛАЧЕНА: КАК ЗАПОЛНИТЬ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2011, N 8)ЗАРПЛАТА НАЧИСЛЕНА, НО НЕ ВЫПЛАЧЕНА: КАК ЗАПОЛНИТЬ
Готовое решение: Как отразить различные выплаты работникам в справке 2-НДФЛ за 2020 г. и предыдущие налоговые периоды
(КонсультантПлюс, 2021)Если на момент представления справки 2-НДФЛ зарплата еще не выдана, справку нужно заполнить так:
(КонсультантПлюс, 2021)Если на момент представления справки 2-НДФЛ зарплата еще не выдана, справку нужно заполнить так:
Статья: Форма 2-НДФЛ: разъяснения официальных инстанций
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)Пример 4. Физическому лицу за декабрь 2013 г. была начислена, но не выплачена заработная плата. Следует ли организации отражать указанную сумму, а также сумму неудержанного налога в справке, если на момент ее представления задолженность по заработной плате не погашена?
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, NN 4, 5)Пример 4. Физическому лицу за декабрь 2013 г. была начислена, но не выплачена заработная плата. Следует ли организации отражать указанную сумму, а также сумму неудержанного налога в справке, если на момент ее представления задолженность по заработной плате не погашена?
Статья: Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ (комментарий к Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)В связи с этим вывод, содержащийся в Письме ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, о том, что в расчете 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам на дату представления расчета 6-НДФЛ, в равной степени относится как к порядку заполнения приложения N 1 к расчету (аналога справки 2-НДФЛ), так и непосредственно к порядку заполнения самого расчета 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 21)В связи с этим вывод, содержащийся в Письме ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, о том, что в расчете 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам на дату представления расчета 6-НДФЛ, в равной степени относится как к порядку заполнения приложения N 1 к расчету (аналога справки 2-НДФЛ), так и непосредственно к порядку заполнения самого расчета 6-НДФЛ.
Статья: НДФЛ с зарплаты за декабрь: один день решает многое
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 12)При невыплате декабрьской заработной платы до момента подачи формы 2-НДФЛ предлагался другой вариант заполнения справки. Согласно этому варианту по строкам 5.4 и 5.5 нужно указывать сумму НДФЛ без сумм декабрьского налога. После же выплаты заработной платы рекомендовалось подать скорректированную справку по форме 2-НДФЛ, в которой по строкам 5.3, 5.4 и 5.5 приводились одинаковые суммы.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 12)При невыплате декабрьской заработной платы до момента подачи формы 2-НДФЛ предлагался другой вариант заполнения справки. Согласно этому варианту по строкам 5.4 и 5.5 нужно указывать сумму НДФЛ без сумм декабрьского налога. После же выплаты заработной платы рекомендовалось подать скорректированную справку по форме 2-НДФЛ, в которой по строкам 5.3, 5.4 и 5.5 приводились одинаковые суммы.
Статья: Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)В справке 2-НДФЛ статус работника надо указать
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)В справке 2-НДФЛ статус работника надо указать
Статья: О новой Справке о доходах физических лиц
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 3)Если организация не выплатила заработную плату за декабрь 2011 г. на дату подачи справок по форме 2-НДФЛ в налоговые органы, то у нее возникают сложности с их заполнением.
(Курбангалеева О.А.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 3)Если организация не выплатила заработную плату за декабрь 2011 г. на дату подачи справок по форме 2-НДФЛ в налоговые органы, то у нее возникают сложности с их заполнением.
Статья: 2-НДФЛ: нестандартные ситуации
(Демина А.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 6)По ст. 230 Налогового кодекса все фирмы обязаны вести учет доходов, выплаченных физлицам в течение года. Их сумму и указывают в форме N 2-НДФЛ. А нужно ли заполнять Справку, если компания таких доходов не выплачивала (например, когда она не вела деятельность или не начисляла зарплату)? В этой ситуации сдавать "нулевые" Справки не требуется. Если зарплата в течение года не начислялась и не выплачивалась, достаточно просто написать в налоговую инспекцию заявление. Его составляют в свободной форме.
(Демина А.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 6)По ст. 230 Налогового кодекса все фирмы обязаны вести учет доходов, выплаченных физлицам в течение года. Их сумму и указывают в форме N 2-НДФЛ. А нужно ли заполнять Справку, если компания таких доходов не выплачивала (например, когда она не вела деятельность или не начисляла зарплату)? В этой ситуации сдавать "нулевые" Справки не требуется. Если зарплата в течение года не начислялась и не выплачивалась, достаточно просто написать в налоговую инспекцию заявление. Его составляют в свободной форме.
Вопрос: ...Какой код дохода указать в форме 2-НДФЛ при оплате простоя?
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Оплата простоя по своей природе является не заработной платой, а гарантийной выплатой, поскольку не относится к окладной, компенсационной или стимулирующей части зарплаты и производится за период, в который работник фактически не исполняет трудовые обязанности. Поэтому, поскольку в приказе не предусмотрен код вида дохода для выплаченных сумм по оплате простоя, организации при заполнении справки по форме 2-НДФЛ данный вид выплат следует включить в код дохода 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2016)Ответ: Оплата простоя по своей природе является не заработной платой, а гарантийной выплатой, поскольку не относится к окладной, компенсационной или стимулирующей части зарплаты и производится за период, в который работник фактически не исполняет трудовые обязанности. Поэтому, поскольку в приказе не предусмотрен код вида дохода для выплаченных сумм по оплате простоя, организации при заполнении справки по форме 2-НДФЛ данный вид выплат следует включить в код дохода 4800 "Иные доходы".
Статья: Декабрьский НДФЛ: куда включать?
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)Однако строка "Налог удержанный" карточки заполняется только после того, как заработная плата будет выплачена, то есть налог будет действительно удержан (п.4 ст.226 НК РФ, порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ). Выходит, что, не выплатив декабрьскую зарплату в том же месяце, бухгалтер не сможет заполнить строку "Налог удержанный" за декабрь. Соответственно графа "Итого" данной строки будет заполнена без учета налога за декабрь. Это приведет к тому, что на конец года за работниками образуется долг по налогу на доходы физических лиц. И при подаче сведений за 2003 г. по форме N 2-НДФЛ этот долг должен быть указан, так как данная форма отчетности заполняется на основании налоговой карточки (разд.2 Порядка заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 г. - Приложение к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" <**>).
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)Однако строка "Налог удержанный" карточки заполняется только после того, как заработная плата будет выплачена, то есть налог будет действительно удержан (п.4 ст.226 НК РФ, порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ). Выходит, что, не выплатив декабрьскую зарплату в том же месяце, бухгалтер не сможет заполнить строку "Налог удержанный" за декабрь. Соответственно графа "Итого" данной строки будет заполнена без учета налога за декабрь. Это приведет к тому, что на конец года за работниками образуется долг по налогу на доходы физических лиц. И при подаче сведений за 2003 г. по форме N 2-НДФЛ этот долг должен быть указан, так как данная форма отчетности заполняется на основании налоговой карточки (разд.2 Порядка заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 г. - Приложение к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" <**>).