Как выставить счет-фактуру на подарки
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выставить счет-фактуру на подарки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставляете счета-фактуры по переданным подаркам, заполняйте их в одном экземпляре. Заполните счет-фактуру в обычном порядке, как при реализации товара физлицу (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если передаете в подарок товар, подлежащий прослеживаемости, дополнительно отразите в счете-фактуре реквизиты прослеживаемости.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выставляете счета-фактуры по переданным подаркам, заполняйте их в одном экземпляре. Заполните счет-фактуру в обычном порядке, как при реализации товара физлицу (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если передаете в подарок товар, подлежащий прослеживаемости, дополнительно отразите в счете-фактуре реквизиты прослеживаемости.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2026)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале вы дарили подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру, поставив в строках 6, 6а, 6б прочерки (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если счет-фактура электронный, то показатели, которые не заполняются (либо те, где ставятся прочерки), а также показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируются (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале вы дарили подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру, поставив в строках 6, 6а, 6б прочерки (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если счет-фактура электронный, то показатели, которые не заполняются (либо те, где ставятся прочерки), а также показатель "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" не формируются (п. 8 Правил заполнения счетов-фактур).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декабре ООО выписывает счет-фактуру на стоимость подарков на сумму 126 000 руб. с выделением НДС по ставке 5% в сумме 6 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В декабре ООО выписывает счет-фактуру на стоимость подарков на сумму 126 000 руб. с выделением НДС по ставке 5% в сумме 6 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- НДС, кроме случаев, когда выступают в роли налогового агента, участника товарищества, ведущего общие дела (ст. 174.1 НК РФ), ввозят товары на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией (в том числе через Калининградскую область) или выставляют покупателю счет-фактуру с выделенным НДС;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- НДС, кроме случаев, когда выступают в роли налогового агента, участника товарищества, ведущего общие дела (ст. 174.1 НК РФ), ввозят товары на территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией (в том числе через Калининградскую область) или выставляют покупателю счет-фактуру с выделенным НДС;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация предъявляет покупателю НДС и не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара выставляет соответствующий счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу при реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация предъявляет покупателю НДС и не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товара выставляет соответствующий счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Одновременно обращаем внимание, что при решении вопросов о составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Одновременно обращаем внимание, что при решении вопросов о составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2026)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру. Подробнее о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества см. в Готовом решении.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если получателю имущества все же выдан счет-фактура, регистрировать его в книге покупок он не должен (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
(КонсультантПлюс, 2026)Если получателю имущества все же выдан счет-фактура, регистрировать его в книге покупок он не должен (пп. "а" п. 19 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 16.09.2025 N 03-07-11/90102, от 06.04.2021 N 03-07-11/25037).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.