Как выставить счет-фактуру на подарки
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выставить счет-фактуру на подарки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура физическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выставляете счета-фактуры по переданным подаркам, заполняйте их в одном экземпляре. Заполните счет-фактуру в обычном порядке, как при реализации товара физлицу (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если передаете в подарок товар, подлежащий прослеживаемости, дополнительно отразите в счете-фактуре реквизиты прослеживаемости.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы выставляете счета-фактуры по переданным подаркам, заполняйте их в одном экземпляре. Заполните счет-фактуру в обычном порядке, как при реализации товара физлицу (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171). Если передаете в подарок товар, подлежащий прослеживаемости, дополнительно отразите в счете-фактуре реквизиты прослеживаемости.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая, что передача подарков работникам облагается НДС, вы вправе принять к вычету "входной" НДС при покупке подарков, если имеете право на вычет и выполняете условия для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия подарков на учет и при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088). Таким образом, если у вас есть только товарный чек, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма Минфина России от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы перепродаете (передаете) подарочные сертификаты, выпущенные третьим лицом, то при их передаче нужно выставить "отгрузочный" счет-фактуру, так как для целей НДС данная операция будет являться реализацией, а не уплатой вам аванса в счет будущего получения вашего товара, работы или услуги. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753.
Статья: Новогодние украшения и елка
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Вычет можно заявить после того, как товары приняты на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров, и при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если же дарятся товары, подлежащие прослеживаемости, то по общему правилу счета-фактуры выставляются в электронной форме при каждой передаче подарка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если такие подарки вручаете сотрудникам или их детям, счета-фактуры можете выставить в бумажном виде (пп. 1 п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же дарятся товары, подлежащие прослеживаемости, то по общему правилу счета-фактуры выставляются в электронной форме при каждой передаче подарка (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если такие подарки вручаете сотрудникам или их детям, счета-фактуры можете выставить в бумажном виде (пп. 1 п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В марте организация выписывает счет-фактуру на стоимость подаренных наборов с выделением НДС в сумме 20 000 руб. и регистрирует его в своей книге продаж.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При выдаче подарков работникам вы можете оформить сводный счет-фактуру, в котором будет отражена безвозмездная передача подарков сразу всем работникам. Либо сделать иной документ - к примеру, бухгалтерскую справку, в котором отразите сразу все операции по выдаче таких подарков, которые были сделаны в один месяц - с указанием их стоимости. Если в вашей ведомости на выдачу подарков указана стоимость подарков, то можно не делать дополнительный документ, а отразить в книге продаж итоговые суммы по такой ведомости. Поставьте КВО 26.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)При выдаче подарков работникам вы можете оформить сводный счет-фактуру, в котором будет отражена безвозмездная передача подарков сразу всем работникам. Либо сделать иной документ - к примеру, бухгалтерскую справку, в котором отразите сразу все операции по выдаче таких подарков, которые были сделаны в один месяц - с указанием их стоимости. Если в вашей ведомости на выдачу подарков указана стоимость подарков, то можно не делать дополнительный документ, а отразить в книге продаж итоговые суммы по такой ведомости. Поставьте КВО 26.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу работникам подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру.
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация согласно п. 3 ст. 168 НК РФ обязана выставить соответствующий счет-фактуру.
Вопрос: Об НДС и составлении счетов-фактур в отношении операций с подарочными картами (сертификатами).
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Одновременно обращаем внимание, что при решении вопросов о составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-11/72226)Одновременно обращаем внимание, что при решении вопросов о составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, следует руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при совершении облагаемых НДС операций организация обязана выставить соответствующий счет-фактуру (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Поскольку в данной ситуации сертификаты передаются работникам-физлицам, которые не являются плательщиками НДС, счета-фактуры можно не составлять, если на это есть письменное согласие сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данной консультации исходим из того, что такое согласие отсутствует и счета-фактуры при передаче сертификатов составляются в одном экземпляре. Дополнительно о порядке выставления счета-фактуры при безвозмездной передаче имущества физическим лицам см. в Готовых решениях.
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2025)Как выставляется счет-фактура при реализации подарочных карт юридическим лицам
(КонсультантПлюс, 2025)Как выставляется счет-фактура при реализации подарочных карт юридическим лицам
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация, на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, обязана составить счет-фактуру. Поскольку подарки передаются работникам - физическим лицам, которые не являются налогоплательщиками НДС, на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры могут не составляться.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае при реализации товаров (в том числе на безвозмездной основе) организация, на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, обязана составить счет-фактуру. Поскольку подарки передаются работникам - физическим лицам, которые не являются налогоплательщиками НДС, на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры могут не составляться.