Как выставить ксф на брак
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выставить ксф на брак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2024 N 18АП-3789/2024 по делу N А76-30747/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки, пеней по договору поставки.
Встречное требование: О расторжении договора поставки, взыскании стоимости поставленной по договору поставки продукции ненадлежащего качества, убытков, связанных с поставкой товара ненадлежащего качества.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Доводы апеллянта о том, что судом первой инстанции не были приняты во внимание и не рассмотрены материалы по претензии N 302 от 17.02.2002, согласно которой был поставлен брак в количестве 33 шт. кольца лабиринтного; истец поставку брака признал, выставив в адрес ответчика скорректированный счет-фактуру N КА-155 от 04.03.2022, возврат N 4 от 28.02.2022, что было отражено в представленном в суд акте сверки взаимных расчетов, но убытки, связанные с поставкой брака, в размере 4 358 руб. 64 коп. не возместил, не состоятельны, поскольку в дело (кроме акта сверки) не были представлены доказательства признания истцом факта поставки некачественного товара и, как следствие, обязанность возместить ответчику убытки.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки, пеней по договору поставки.
Встречное требование: О расторжении договора поставки, взыскании стоимости поставленной по договору поставки продукции ненадлежащего качества, убытков, связанных с поставкой товара ненадлежащего качества.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Доводы апеллянта о том, что судом первой инстанции не были приняты во внимание и не рассмотрены материалы по претензии N 302 от 17.02.2002, согласно которой был поставлен брак в количестве 33 шт. кольца лабиринтного; истец поставку брака признал, выставив в адрес ответчика скорректированный счет-фактуру N КА-155 от 04.03.2022, возврат N 4 от 28.02.2022, что было отражено в представленном в суд акте сверки взаимных расчетов, но убытки, связанные с поставкой брака, в размере 4 358 руб. 64 коп. не возместил, не состоятельны, поскольку в дело (кроме акта сверки) не были представлены доказательства признания истцом факта поставки некачественного товара и, как следствие, обязанность возместить ответчику убытки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Нужно ли пересчитывать налог на прибыль при выставлении корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение стоимости подтверждают первичные документы, на основании которых вам выставили корректировочный счет-фактуру (п. 10 ст. 154, п. 10 ст. 172, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение стоимости подтверждают первичные документы, на основании которых вам выставили корректировочный счет-фактуру (п. 10 ст. 154, п. 10 ст. 172, п. 1 ст. 252 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Если покупатель возвращает продавцу товар, подлежащий прослеживаемости, в рамках того же договора, по которому его приобрел, он не оформляет счет-фактуру. В этом случае продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости, в котором отражаются в том числе реквизиты прослеживаемости (п. 3 ст. 168, пп. 16 - 19 п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ, п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, пп. "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 (далее - Положение), Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Если покупатель возвращает продавцу товар, подлежащий прослеживаемости, в рамках того же договора, по которому его приобрел, он не оформляет счет-фактуру. В этом случае продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости, в котором отражаются в том числе реквизиты прослеживаемости (п. 3 ст. 168, пп. 16 - 19 п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ, п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, пп. "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 (далее - Положение), Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@).
Типовая ситуация: Когда и как покупателю регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)КСФ на уменьшение количества товаров (работ, услуг) продавец вам выставит и тогда, когда вы не приняли их к учету по одной из следующих причин:
(Издательство "Главная книга", 2026)КСФ на уменьшение количества товаров (работ, услуг) продавец вам выставит и тогда, когда вы не приняли их к учету по одной из следующих причин:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В статье проанализированы вопросы отражения в налоговом и бухгалтерском учете операций в случае возврата поставщику бракованного товара. Авторы обращают внимание на случаи, когда между сторонами возник судебный спор и когда после вынесения судом решения продавец отказывается выставлять корректировочный счет-фактуру.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В статье проанализированы вопросы отражения в налоговом и бухгалтерском учете операций в случае возврата поставщику бракованного товара. Авторы обращают внимание на случаи, когда между сторонами возник судебный спор и когда после вынесения судом решения продавец отказывается выставлять корректировочный счет-фактуру.
Готовое решение: На основании каких первичных документов составляются корректировочные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли письмо быть основанием для выставления корректировочного счета-фактуры без оформления соглашения
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли письмо быть основанием для выставления корректировочного счета-фактуры без оформления соглашения
Статья: Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщику
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)По правилам НК продавец должен выписать корректировочный счет-фактуру на основании первичного учетного документа <3>. В рассматриваемой ситуации таким документом может быть накладная на возврат товара. На основании такого КСФ:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)По правилам НК продавец должен выписать корректировочный счет-фактуру на основании первичного учетного документа <3>. В рассматриваемой ситуации таким документом может быть накладная на возврат товара. На основании такого КСФ:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 29.05.2019 N СД-4-3/10321@ по вопросу применения вычетов при возврате брака дан ответ, аналогичный тому, что приведен выше. В этом Письме, как и в упомянутом выше, даны два возможных варианта (либо возврат с корректировочным счетом-фактурой, либо выкуп с выставлением счета-фактуры покупателем). При этом в обоих случаях, по мнению ФНС, продавец пользуется вычетом в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В Письме ФНС России от 29.05.2019 N СД-4-3/10321@ по вопросу применения вычетов при возврате брака дан ответ, аналогичный тому, что приведен выше. В этом Письме, как и в упомянутом выше, даны два возможных варианта (либо возврат с корректировочным счетом-фактурой, либо выкуп с выставлением счета-фактуры покупателем). При этом в обоих случаях, по мнению ФНС, продавец пользуется вычетом в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ.
Статья: Тест: 10 скользких НДС-вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)5. Организация на ОСН, продала товар с учетом НДС покупателю на АУСН. Часть товара по причине брака возвращена покупателем, составлена накладная на возврат. Как продавцу заявить НДС-вычет по возвращаемому товару?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)5. Организация на ОСН, продала товар с учетом НДС покупателю на АУСН. Часть товара по причине брака возвращена покупателем, составлена накладная на возврат. Как продавцу заявить НДС-вычет по возвращаемому товару?
Вопрос: Необходимо ли уменьшать расходы и восстанавливать НДС, подавать уточненную отчетность, если принятое на учет оборудование сломалось и не подлежит ремонту и поставщик вернул стоимость оборудования? Должен ли поставщик выставлять корректировочный счет-фактуру? На какую сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Должно ли общество корректировать обязательства 2022 г. - уменьшать расходы и восстанавливать НДС, подавать уточненную отчетность? Должен ли поставщик выставлять корректировочный счет-фактуру? На какую сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Должно ли общество корректировать обязательства 2022 г. - уменьшать расходы и восстанавливать НДС, подавать уточненную отчетность? Должен ли поставщик выставлять корректировочный счет-фактуру? На какую сумму?
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Наша компания на упрощенке, объект "доходы минус расходы", платим НДС по ставке 5%. В прошлом году купили товар. Поставщик выдал счет-фактуру с НДС по ставке 20%. По причине обнаруженного брака договорились о возврате товара в 2025 г. Но продавец с этого года перешел на УСН, теперь НДС не платит. Как нам оформить возврат? Надо ли требовать от продавца КСФ?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Наша компания на упрощенке, объект "доходы минус расходы", платим НДС по ставке 5%. В прошлом году купили товар. Поставщик выдал счет-фактуру с НДС по ставке 20%. По причине обнаруженного брака договорились о возврате товара в 2025 г. Но продавец с этого года перешел на УСН, теперь НДС не платит. Как нам оформить возврат? Надо ли требовать от продавца КСФ?
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом