Как выделить ндс с билета
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выделить ндс с билета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, выделенный в электронном билете на самолет или поезд, можно принять к вычету без счета-фактуры (Письмо Минфина от 30.11.2020 N 03-07-11/104225).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС, выделенный в электронном билете на самолет или поезд, можно принять к вычету без счета-фактуры (Письмо Минфина от 30.11.2020 N 03-07-11/104225).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2026)Выделенную в билетах сумму НДС можно принять к вычету без счета-фактуры (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Выделенную в билетах сумму НДС можно принять к вычету без счета-фактуры (п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 368
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения в сфере туризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5. Раздел 2. По строке 201 турфирмы - резиденты российской экономики показывают все средства, поступившие от реализации туристского продукта, сформированного как резидентом, так и нерезидентом российской экономики (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
(ред. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения в сфере туризма"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)5. Раздел 2. По строке 201 турфирмы - резиденты российской экономики показывают все средства, поступившие от реализации туристского продукта, сформированного как резидентом, так и нерезидентом российской экономики (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).
Письмо МНС РФ от 04.12.2003 N 03-1-08/3527/13-АТ995
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"Таким образом, основанием для вычета сумм налога, уплаченных за услуги по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая услуги на пользование в поездах постельными принадлежностями, при приобретении за наличный расчет подотчетными лицами проездных документов (билетов) к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории Российской Федерации), является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой.
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"Таким образом, основанием для вычета сумм налога, уплаченных за услуги по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая услуги на пользование в поездах постельными принадлежностями, при приобретении за наличный расчет подотчетными лицами проездных документов (билетов) к месту служебной командировки и обратно (пункты отправления и назначения которых находятся на территории Российской Федерации), является сумма налога, выделенная в проездном документе (билете) отдельной строкой.
Статья: Государственная поддержка кинематографии как специальный финансово-правовой режим
(Еремина Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)В рамках налогового регулирования в качестве стимулов будут выступать налоговые льготы, предоставляемые организациям кинематографии как по федеральным налогам, так и по региональным, и местным. Так, организации кинематографии освобождены от уплаты НДС при продаже билетов на киносеансы, выполнении работ и услуг при производстве национальных фильмов и пр. (ст. 149 Налогового кодекса РФ) <16>.
(Еремина Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 11)В рамках налогового регулирования в качестве стимулов будут выступать налоговые льготы, предоставляемые организациям кинематографии как по федеральным налогам, так и по региональным, и местным. Так, организации кинематографии освобождены от уплаты НДС при продаже билетов на киносеансы, выполнении работ и услуг при производстве национальных фильмов и пр. (ст. 149 Налогового кодекса РФ) <16>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2026)При приобретении билетов для проезда работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые выданы работнику и включены им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)При приобретении билетов для проезда работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые выданы работнику и включены им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если питание предоставляется в поезде или самолете и его стоимость выделена в билете отдельной позицией, то НДС со стоимости питания к вычету принять нельзя (Письма Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945, от 16.06.2017 N 03-03-РЗ/37488, от 06.10.2016 N 03-07-11/58108).
(КонсультантПлюс, 2026)Если питание предоставляется в поезде или самолете и его стоимость выделена в билете отдельной позицией, то НДС со стоимости питания к вычету принять нельзя (Письма Минфина России от 19.06.2017 N 03-03-06/1/37945, от 16.06.2017 N 03-03-РЗ/37488, от 06.10.2016 N 03-07-11/58108).
Вопрос: В ноябре 2022 г. организация купила авиабилет из г. Москвы по России для командированного работника, перелет должен быть в 2023 г. В билете указан НДС 20%. В каком размере организация может принять НДС к вычету по такому билету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, применение вычета по авиабилету, оформляемому на бланке строгой отчетности, возможно при корректном выделении в отдельной строке суммы НДС (с учетом ставки).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, применение вычета по авиабилету, оформляемому на бланке строгой отчетности, возможно при корректном выделении в отдельной строке суммы НДС (с учетом ставки).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98634 <Минфин разъяснил порядок вычета НДС по командировочным расходам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом, в частности, при покупке билетов на проезд для командировки в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, должны быть зарегистрированы заполненные БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)При этом, в частности, при покупке билетов на проезд для командировки в книге покупок, предназначенной для определения суммы НДС, предъявляемой к вычету, должны быть зарегистрированы заполненные БСО или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 360 руб. (180 руб. x 2) - отражена сумма НДС, выделенная в ж/д билетах, относящаяся к стоимости проезда;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 360 руб. (180 руб. x 2) - отражена сумма НДС, выделенная в ж/д билетах, относящаяся к стоимости проезда;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник добирался до места работы (вахты) и обратно воздушным транспортом. Сумма компенсации, подлежащая выплате работнику (стоимость авиабилетов), составляет 11 000 руб. (в том числе НДС, выделенный в билетах отдельной строкой, 1 000 руб.). Билеты приобретались и оплачивались работником, счет-фактура на их стоимость работодателю не выставлялся.
(Консультация эксперта, 2026)Работник добирался до места работы (вахты) и обратно воздушным транспортом. Сумма компенсации, подлежащая выплате работнику (стоимость авиабилетов), составляет 11 000 руб. (в том числе НДС, выделенный в билетах отдельной строкой, 1 000 руб.). Билеты приобретались и оплачивались работником, счет-фактура на их стоимость работодателю не выставлялся.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в железнодорожных билетах выделяется сумма НДС, рассчитанная в общеустановленном порядке, со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг.
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в железнодорожных билетах выделяется сумма НДС, рассчитанная в общеустановленном порядке, со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если в проездном билете для командированного сотрудника не выделена сумма НДС, то полную его стоимость, в том числе сумму "входного" налога, включайте в состав командировочных расходов по налогу на прибыль. Это следует из пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 04.12.2003 N 04-03-11/100.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в проездном билете для командированного сотрудника не выделена сумма НДС, то полную его стоимость, в том числе сумму "входного" налога, включайте в состав командировочных расходов по налогу на прибыль. Это следует из пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 04.12.2003 N 04-03-11/100.