Как выбрать систему налогообложения для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Как выбрать систему налогообложения для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемой нормой (пункт 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации) предусмотрены последствия выбора индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения, заключающиеся в том числе в освобождении от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Тем самым осуществляется законодательное разграничение налоговых обязательств физических лиц в рамках осуществления ими предпринимательской деятельности и деятельности, которая к предпринимательской не относится."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП-сельхозпроизводитель
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП-сельхозпроизводитель
Нормативные акты
<Информация> Минфина России
"Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Подобрать оптимальный налоговый режим поможет специальный калькулятор"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Правовое регулирование деятельности блогеров
(Савенко Н.Е.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)С точки зрения налогового аспекта блогеры, осуществляющие постоянную блогерскую деятельность с получением дохода от сторонней рекламы и подписчиков, являются налогоплательщиками. В какой форме выгоднее осуществлять данную деятельность? Гражданин может остаться в общеправовом статусе физического лица и просто уплачивать налог по ставке 13% с получаемого дохода. Также возможно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать подходящий налоговый режим (общий, упрощенный, патент и др.). В законодательстве нет запрета и на обладание статусом самозанятого гражданина в целях осуществления деятельности блогера. Можно зарегистрировать и юридическое лицо для данных целей. Вопрос возникает в другой области - теоретической. Выше мы определились, что деятельность блогеров (физических лиц) является экономической, поскольку она влечет получение дохода. Однако является ли она предпринимательской? Общеизвестно, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Полагаем, что ключевое понятие здесь - "получение прибыли". Прибыль - это двухкомпонентный элемент предпринимательской деятельности. Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Таким образом, прибыль складывается из доходов и расходов. У блогеров нет прибыли ввиду отсутствия постоянных расходов. Блогеры получают доходы, поэтому их деятельность нельзя назвать предпринимательской, она доходная. Кроме того, блогеры ничем не рискуют в отличие от индивидуальных предпринимателей, например осуществляющих торговую деятельность.
(Савенко Н.Е.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)С точки зрения налогового аспекта блогеры, осуществляющие постоянную блогерскую деятельность с получением дохода от сторонней рекламы и подписчиков, являются налогоплательщиками. В какой форме выгоднее осуществлять данную деятельность? Гражданин может остаться в общеправовом статусе физического лица и просто уплачивать налог по ставке 13% с получаемого дохода. Также возможно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать подходящий налоговый режим (общий, упрощенный, патент и др.). В законодательстве нет запрета и на обладание статусом самозанятого гражданина в целях осуществления деятельности блогера. Можно зарегистрировать и юридическое лицо для данных целей. Вопрос возникает в другой области - теоретической. Выше мы определились, что деятельность блогеров (физических лиц) является экономической, поскольку она влечет получение дохода. Однако является ли она предпринимательской? Общеизвестно, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Полагаем, что ключевое понятие здесь - "получение прибыли". Прибыль - это двухкомпонентный элемент предпринимательской деятельности. Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Таким образом, прибыль складывается из доходов и расходов. У блогеров нет прибыли ввиду отсутствия постоянных расходов. Блогеры получают доходы, поэтому их деятельность нельзя назвать предпринимательской, она доходная. Кроме того, блогеры ничем не рискуют в отличие от индивидуальных предпринимателей, например осуществляющих торговую деятельность.
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Однако притом, что фактически профессиональная деятельность самозанятых обладает признаками предпринимательской деятельности, они таковыми не являются, за исключением лиц, которые, будучи индивидуальными предпринимателями, выбрали данный налоговый режим для уплаты налогов.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Однако притом, что фактически профессиональная деятельность самозанятых обладает признаками предпринимательской деятельности, они таковыми не являются, за исключением лиц, которые, будучи индивидуальными предпринимателями, выбрали данный налоговый режим для уплаты налогов.
Статья: Налог на профессиональный доход - пять лет эксперимента: промежуточные итоги
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)В соответствии с Бюджетным кодексом РФ 63% от собранного налога поступает в бюджет субъекта РФ, оставшиеся 37% - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Каким образом и кого можно стимулировать повышать число самозанятых? Как уже было показано выше, создание условий для ведения самозанятыми их профессиональной деятельности, в том числе через льготное кредитование, поддержки их как субъектов малого и среднего предпринимательства будет стимулировать граждан легализоваться и выбирать такой налоговый режим, не имея статуса индивидуального предпринимателя <9>. С другой стороны, заинтересованными субъектами со стороны органов власти могут стать органы государственной власти субъектов РФ или органы местного самоуправления в случае предоставления соответствующему территориальному уровню стимулов и преференций. Для муниципалитетов такой механизм может быть создан по аналогии с поступлением налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), который будучи федеральным налогом зачисляется в части в местный бюджет <10>. Таким образом, муниципальное образование заинтересовано в увеличении доходной части местных бюджетов за счет увеличения поступлений от НДФЛ. Кроме того, субъект РФ может передать часть закрепленного за ним НДФЛ на уровень муниципального образования или перераспределить через выделение межбюджетных трансфертов.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2023, N 12)В соответствии с Бюджетным кодексом РФ 63% от собранного налога поступает в бюджет субъекта РФ, оставшиеся 37% - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Каким образом и кого можно стимулировать повышать число самозанятых? Как уже было показано выше, создание условий для ведения самозанятыми их профессиональной деятельности, в том числе через льготное кредитование, поддержки их как субъектов малого и среднего предпринимательства будет стимулировать граждан легализоваться и выбирать такой налоговый режим, не имея статуса индивидуального предпринимателя <9>. С другой стороны, заинтересованными субъектами со стороны органов власти могут стать органы государственной власти субъектов РФ или органы местного самоуправления в случае предоставления соответствующему территориальному уровню стимулов и преференций. Для муниципалитетов такой механизм может быть создан по аналогии с поступлением налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), который будучи федеральным налогом зачисляется в части в местный бюджет <10>. Таким образом, муниципальное образование заинтересовано в увеличении доходной части местных бюджетов за счет увеличения поступлений от НДФЛ. Кроме того, субъект РФ может передать часть закрепленного за ним НДФЛ на уровень муниципального образования или перераспределить через выделение межбюджетных трансфертов.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП, который оказывает услуги автомойки
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какую систему налогообложения может выбрать ИП, который оказывает услуги автомойки