Как воспользоваться пониженной
Подборка наиболее важных документов по запросу Как воспользоваться пониженной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 22 Закона N 44-ФЗпроизвольно использовать понижающий коэффициент >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно пользовался региональной пониженной ставкой налога по УСН, поскольку им не соблюдено условие о доле дохода от льготируемой деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно пользовался региональной пониженной ставкой налога по УСН, поскольку им не соблюдено условие о доле дохода от льготируемой деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Страховые взносы субъектов МСП, использующих единый пониженный тариф 7,6%
(КонсультантПлюс, 2025)4.2. Страховые взносы субъектов МСП, использующих единый пониженный тариф 7,6%
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление плательщика страховых взносов, получившего после 1 января 2023 года статус резидента территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, или статус резидента свободного порта Владивосток, об использовании права на применение единых пониженных тарифов страховых взносов (КНД 1150132)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление плательщика страховых взносов, получившего после 1 января 2023 года статус резидента территории опережающего развития, расположенной на территории Дальневосточного федерального округа, или статус резидента свободного порта Владивосток, об использовании права на применение единых пониженных тарифов страховых взносов (КНД 1150132)
Постановление Правительства РФ от 03.09.2004 N 452
(ред. от 26.12.2024)
"О Перечне градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, которым предоставлено право применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ред. от 26.12.2024)
"О Перечне градо- и поселкообразующих российских рыбохозяйственных организаций, которым предоставлено право применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Формы
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.3. Лица, применяющие УСН, могут использовать как
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.3. Лица, применяющие УСН, могут использовать как
Вопрос: Об условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, использующей для оказания услуг собственные программы для ЭВМ, базы данных.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-03-06/1/116498)Вопрос: Об условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, использующей для оказания услуг собственные программы для ЭВМ, базы данных.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-03-06/1/116498)Вопрос: Об условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль IT-организацией, использующей для оказания услуг собственные программы для ЭВМ, базы данных.
Информация: Правительство снизило налоговую нагрузку на малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов. Распоряжение, утверждающее перечень видов деятельности, где возможно его использование, подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)С 1 января 2025 года малые и средние предприятия, относящиеся к обрабатывающим производствам по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, будут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов. Распоряжение, утверждающее перечень видов деятельности, где возможно его использование, подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ссудодатель и отремонтировали имущество, которое передали в пользование по договору ссуды, полагаем, что такой ремонт (независимо от того, выполнен он хозяйственным или подрядным способом) является безвозмездным выполнением работ в интересах ссудополучателя. Данная операция признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ее совершении вам нужно начислить НДС. "Входной" НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным в связи с ремонтом, по общему правилу можно принять к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но если вы находитесь на УСН и используете пониженную ставку НДС 5% или 7%, то заявить вычет нельзя (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение участников специальных инвестиционных контрактов
(КонсультантПлюс, 2025)Эту ставку вы применяете в течение периода, пока пользуетесь пониженной ставкой в бюджет субъекта РФ (п. 1.14 ст. 284, п. 2 ст. 284.9 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Эту ставку вы применяете в течение периода, пока пользуетесь пониженной ставкой в бюджет субъекта РФ (п. 1.14 ст. 284, п. 2 ст. 284.9 НК РФ).
Ситуация: Каковы особенности приобретения жилья в ипотеку?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.07.2025 банк также не вправе получать указанную плату (вознаграждение) от заемщика. Если до указанной даты заемщик оплатил пониженную процентную ставку (снижение платежей по обслуживанию долга) и досрочно погасил кредит, банк обязан компенсировать ему избыточно оплаченную часть вознаграждения за тот период, когда заемщик не воспользовался пониженным платежом (п. 10.2 ст. 10, абз. 2 п. 11.2, пп. 3 п. 11.3 ст. 11 Стандарта защиты прав и законных интересов ипотечных заемщиков).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.07.2025 банк также не вправе получать указанную плату (вознаграждение) от заемщика. Если до указанной даты заемщик оплатил пониженную процентную ставку (снижение платежей по обслуживанию долга) и досрочно погасил кредит, банк обязан компенсировать ему избыточно оплаченную часть вознаграждения за тот период, когда заемщик не воспользовался пониженным платежом (п. 10.2 ст. 10, абз. 2 п. 11.2, пп. 3 п. 11.3 ст. 11 Стандарта защиты прав и законных интересов ипотечных заемщиков).
Статья: Конкурсное оспаривание благотворительных пожертвований. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 28 сентября 2023 года N 305-ЭС21-18053(6,8)
(Курбанов Б.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Таким образом, в римском праве одаряемые пользовались пониженной правовой защитой по сравнению с кредиторами дарителя. При столкновении их интересов приоритет получали именно кредиторы, поскольку, как указывает Гланжо, "нет ничего более справедливого, чем принести в жертву интересы одаряемого, который борется за прибыль (lucro captando), в пользу интересов кредиторов, которые пытаются избежать убытка (damno vitando)" <9>. Об оспаривании дарения как о проявлении справедливости пишут Ягер <10> и Ром <11>.
(Курбанов Б.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 4)Таким образом, в римском праве одаряемые пользовались пониженной правовой защитой по сравнению с кредиторами дарителя. При столкновении их интересов приоритет получали именно кредиторы, поскольку, как указывает Гланжо, "нет ничего более справедливого, чем принести в жертву интересы одаряемого, который борется за прибыль (lucro captando), в пользу интересов кредиторов, которые пытаются избежать убытка (damno vitando)" <9>. Об оспаривании дарения как о проявлении справедливости пишут Ягер <10> и Ром <11>.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда у одной и той же организации возникает право на льготу по разным основаниям. В частности, это относится к IT-компании со статусом резидента ОЭЗ. Если она соответствует условиям применения пониженных ставок по налогу на прибыль и как IT-компания, и как резидент ОЭЗ, то обязана самостоятельно определить, по какому основанию применять такую льготу. Выбранное основание в течение налогового периода менять нельзя. Независимо от выбора преференций по налогу на прибыль она вправе воспользоваться единым пониженным тарифом для сферы IT, если соответствует условиям его использования (Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25784).
(КонсультантПлюс, 2025)Возможна ситуация, когда у одной и той же организации возникает право на льготу по разным основаниям. В частности, это относится к IT-компании со статусом резидента ОЭЗ. Если она соответствует условиям применения пониженных ставок по налогу на прибыль и как IT-компания, и как резидент ОЭЗ, то обязана самостоятельно определить, по какому основанию применять такую льготу. Выбранное основание в течение налогового периода менять нельзя. Независимо от выбора преференций по налогу на прибыль она вправе воспользоваться единым пониженным тарифом для сферы IT, если соответствует условиям его использования (Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-03-06/1/25784).
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Новации законодательства в части применения УСН активно обсуждаются в регионах. Например, в Нижегородской области производителям беспилотников, использующим УСН, с 1 января 2025 года налоговые ставки могут быть снижены с 6 процентов до 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы, и с 15 до 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы за минусом расходов. Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, предприятие должно не менее 50 процентов от своих доходов получать от деятельности, связанной с производством беспилотников, и уровень заработной платы в компании не должен быть ниже среднемесячной по региону (см. [4]).
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Новации законодательства в части применения УСН активно обсуждаются в регионах. Например, в Нижегородской области производителям беспилотников, использующим УСН, с 1 января 2025 года налоговые ставки могут быть снижены с 6 процентов до 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы, и с 15 до 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы за минусом расходов. Чтобы воспользоваться пониженной ставкой, предприятие должно не менее 50 процентов от своих доходов получать от деятельности, связанной с производством беспилотников, и уровень заработной платы в компании не должен быть ниже среднемесячной по региону (см. [4]).